王婷婷：回复暖暖老师 刚才表述问题没表述清楚 我问的是当年的 18.4—6月多计提了企业所得税 18.7月想冲减出来会计分录 4—6月的所得税最后不是结转到本年利润中了吗 这个用不用冲减 会计分录

暖暖老师：回复王婷婷借：所得税 红字 贷：应交税费-应交所得税 红字 需要冲出来的

王婷婷：回复暖暖老师 那冲出来的会计分录怎么写？

暖暖老师：回复王婷婷你当时做的会计分录的反向分录就可以

王婷婷：回复暖暖老师 好的 谢谢老师

暖暖老师：回复王婷婷不客气，麻烦给予五星好评

粗犷的荔枝：回复暖暖老师 直接做一个分录吗？还是要分开做？

暖暖老师：回复粗犷的荔枝需要分开做的，一个计提，一个缴纳

粗犷的荔枝：回复暖暖老师 那这个计提的分录做到月初，还是可以做到缴纳企业所得税分录的前一个

暖暖老师：回复粗犷的荔枝都可以的，这个没有具体的要去

粗犷的荔枝：回复暖暖老师 那以前年度损益调整的二级科目就写企业所得税吗？

暖暖老师：回复粗犷的荔枝是的，二级科目是企业所得税

粗犷的荔枝：回复暖暖老师 那做完这两个分录之后，以前年度损益调整科目的借方还有余额？期末结转：借:利润分配--未分配利润，贷:以前年度损益调整-企业所得税，这个分录在快账软件里面，是自动结转的，还是需要手动填写分录呢？

暖暖老师：回复粗犷的荔枝手动结账的，你的分录是对的

粗犷的荔枝：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复粗犷的荔枝不客气，麻烦给予五星好评

?Elena?：回复郭老师 一般纳税人，一般会计准则呢，怎么写

郭老师：回复?Elena?借以前年度损益调整贷应交税费 借利润分配贷以前年度损益调整

?Elena?：回复郭老师 老师，是需要做2笔吗

郭老师：回复?Elena?你好 是的 第一个计提 第二个结转

持：回复meizi老师 1月份申报后不做任何账务处理吗？

meizi老师：回复持你好 你累计亏损不需要缴纳企业所得税 不用计提和缴纳的。

kk：回复邹老师 那我应收账款挂什么科目

kk：回复邹老师 以前年度损益调整不是在借方吗

kk：回复邹老师 那我应收账款就挂着，不冲掉吗

邹老师：回复kk你好，这个款项有收到吗？ 因为是补做收入，所以以前年度损益调整是计入贷方，而不是借方的

kk：回复邹老师 不是，这个是国税说我们收入少，我们补收入

kk：回复邹老师 然后去国税补交了

邹老师：回复kk你好，那这个收入款项是你单位之前已经预收了吗？

kk：回复邹老师 你好，这是已经收了但没报收入

邹老师：回复kk你好，那就是补做 收入分录就是了 借；预收账款，贷；以前年度损益调整 ——主营业务收入301000，应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060 借；应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060，贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060， 贷；应交税费-未交增值税18060 借；应交税费-未交增值税18060 ， 贷；银行存款18060

kk：回复邹老师 那我相对应的城建税什么的怎么做，感觉做不平啊

kk：回复邹老师 还有感觉应该是借库存现金，贷以前年度

邹老师：回复kk你好，这个款项是通过现金收回的吗？ 城建税这样做分录 借；以前年度损益调整， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款