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补交上年度所得税会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
上年度多提的企业所得税，会计分录怎么做？
你好 借，应交税费一应交所得税 贷，以前年度损益调整 借，以前年度损益调整 贷，利润分配一未分配利润 ；
196楼
2023-02-28 15:33:20
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 隐形的中心 发表的提问：
你好，我想问下补缴上年度所得税，小企业会计准则下做分录需要用以前年度损益调整这个科目吗？
如果金额不大，可以直接计入所得税费用，不用计入以前年度损益调整
197楼
2023-02-28 16:02:59
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隐形的中心：回复辜老师 金额不算小，我用以前年度损益调整这个科目，是自己新增的，做账软件里没有，可以吗
2023-02-28 16:18:18
辜老师：回复隐形的中心可以新增这个科目
2023-02-28 16:28:59
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
公司今年亏损，没有以前年度亏损额应抵补，所得税要计提吗？分录：借：递延所得税资产 贷：所得税费用 明年年度盈利了，分录：借：所得税费用 贷：应交所得税 那今年亏损这笔分录要怎么做回呢
您好， 是没必要这么操作的
198楼
2023-03-01 15:32:05
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 刘娟 发表的提问：
老师，所得税汇算补交的所得税怎么做会计分录？
你好！借 以前年度损益调整 贷 应交税金——所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税金——所得税 贷：银行存款
199楼
2023-03-01 15:47:27
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刘娟：回复晓海老师 老师，我公司是5月份做的汇算，5月就把补交的税额就交了，会计分录步骤不能省吗
2023-03-01 16:07:18
晓海老师：回复刘娟要调整以前年度损益调整的，影响上一年度的未分配利润，按规定是要调整的不然你们影响的是当期的利润影响二季度的所得税预交的。
2023-03-01 16:19:45
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 漫步 发表的提问：
所得税汇算清缴补交的税会计分录
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
200楼
2023-03-01 15:59:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 斯文的哈密瓜，数据线 发表的提问：
18年计提企税得时候分录写错了，写成了这样：借：所得税费用，贷：应交增值税。 19年以为没有计提所得税，所以做了补计提分录，借：以前年度损益调整，贷：应交企业所得税，借：利润分配，贷：以前年度损益调整。 现在需要怎么处理，调整分录。
你好 你18年 缴纳企业所得税的分录怎么写的？
201楼
2023-03-02 15:38:53
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斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 18年没有缴纳，只有计提最后一个季度的企税，但是分录写错了。
2023-03-02 16:21:04
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 如果不需要缴纳的话 把你19年做的分录冲掉 再做 借 应交增值税 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配
2023-03-02 16:50:09
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 不好意思，刚才理解错了，是要缴纳的，在今年1月份已经缴纳了。
2023-03-02 17:15:40
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 你一月份缴纳的分录怎么记的？
2023-03-02 17:33:51
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 借应交税费企业所得税，贷银行存款
2023-03-02 17:54:56
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 那你把 你的19年做的分录冲掉 再直接做一笔 借 应交增值税 贷 应交税费 企业所得税就可以了
2023-03-02 18:07:08
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 是冲哪一笔？除了缴纳的分录，其他全部冲掉吗？冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录吗。
2023-03-02 18:23:36
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 就是冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录
2023-03-02 18:39:19
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 想问一下这样子做的原理是什么呢？是因为18年的时候已经做了借所得税费用，这个分录，所以是不影响利润分配的是吗？即使贷方分录做错了。
2023-03-02 19:05:49
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 你错误的科目不属于损益类科目 不影响利润分配 所以这样直接调就可以了
2023-03-02 19:23:02
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 谢谢老师，只要不是损益类科目就不会影响利润分配，就不需要进行以前年度损益调整是吗？
2023-03-02 19:47:36
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 你的理解正确
2023-03-02 20:15:17
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
202楼
2023-03-02 16:05:04
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雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-03-02 16:34:01
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-03-02 16:52:07
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-03-02 17:12:01
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-03-02 17:30:28
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-03-02 17:56:26
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-03-02 18:12:32
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-03-02 18:38:18
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-03-02 18:48:32
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-03-02 19:18:25
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-03-02 19:48:16
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-03-02 20:01:47
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-03-02 20:14:54
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-03-02 20:41:01
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-03-02 20:56:15
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-03-02 21:13:58
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-03-02 21:40:46
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 月影星辰 发表的提问：
补交以前年度附加税怎么做分录？以前年度所得税需要调整吗？
借：以前年度损益调整贷：应交税费
203楼
2023-03-02 16:17:59
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月影星辰：回复袁老师 以前年度损益调整需要结转到利润分配里，就会影响以前利润，那以前所得税需要调整吗，应该怎么调呢，老师
2023-03-02 16:32:12
袁老师：回复月影星辰借：未分配利润贷 ：以前年度损益调整
2023-03-02 16:48:53
月影星辰：回复袁老师 老师，这个我知道，我是想问由以前年度损益调整减少的所得税账上应该怎么体现，报表上怎么体现
2023-03-02 17:06:44
袁老师：回复月影星辰调减未分配利润即可的。
2023-03-02 17:32:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
招待费的调整 补交的所得税 需要通过以前年度损益调整 这个科目做会计分录吗
你好，是的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
204楼
2023-03-05 16:27:35
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萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 老师好，公司内外两套账，代账公司做外账只做基本户的，一般户一直都没做过，如果我从她手上把外账接回公司，我还做一般户吗？
2023-03-05 16:45:27
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，一般户也是需要纳入核算范围的
2023-03-05 16:59:44
萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 我们公司听起来有内账，但是也没有内账的东西，就有个银行流水，还有就是从私户收支的各种原始凭证，那么这个内账我应该怎么管理
2023-03-05 17:23:31
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，根据所有发生业务据实作出相应账务处理就是了
2023-03-05 17:37:35
萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 问题是外账会计一直都没有做过一般户的账，现在报税突然出现一个一般户，合理不合理
2023-03-05 17:50:51
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，是之前没有做一般户错误，导致现在需要补做一般户业务
2023-03-05 18:04:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 布兜小新 发表的提问：
这是补录以前年度费用的会计分录，那冲减的所得税怎么申报呢？
你好，是所得税办理退税吗
205楼
2023-03-05 16:53:11
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布兜小新：回复邹老师 你好，老师，是2016年的一笔费用放在2017年录入的，现在会计分录里有冲减所得税，那怎么申报冲减这笔所得税呢？在哪个申报表填？
2023-03-05 17:16:15
邹老师：回复布兜小新你好，在所得税汇算清缴申报的时候填写在成本明细表中扣除
2023-03-05 17:39:27
布兜小新：回复邹老师 嗯，好的，那冲减所得税这笔分录我可以不做吗？到汇算清缴的时候直接和其他补交或冲减的所得税合在一起得出一个数，做一个最终的会计分录
2023-03-05 17:56:48
邹老师：回复布兜小新你好，可以这样做调整
2023-03-05 18:13:51
布兜小新：回复邹老师 好的，谢谢老师，那我现在就做两笔分录就可以了是吗？借以前年度损益 贷库存现金 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益
2023-03-05 18:37:21
布兜小新：回复邹老师 老师，麻烦您回答一下，谢谢
2023-03-05 18:47:58
布兜小新：回复邹老师 老师，您好，可以回答下吗，谢谢
2023-03-05 19:14:24
邹老师：回复布兜小新借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 你好，补税是做这个分录
2023-03-05 19:41:59
布兜小新：回复邹老师 老师，您好，我说的不是补税的分录，是补录费用的分录
2023-03-05 20:08:45
邹老师：回复布兜小新借；以前年度损益调整 贷；库存现金等科目
2023-03-05 20:37:45
布兜小新：回复邹老师 嗯，好的，谢谢，那由于调整费用导致所得税的增减的这笔分录 借以前年度损益调整 贷应交税费-企业所得税，可以不用做了吗
2023-03-05 20:57:13
邹老师：回复布兜小新你好，有补税就需要做，如果没有补税就不涉及的
2023-03-05 21:19:25
布兜小新：回复邹老师 有补税，可以在汇算清缴的时候直接和其他补交或冲减的所得税合在一起得出一个数，做一个最终的会计分录吗
2023-03-05 21:47:51
邹老师：回复布兜小新你好，是的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-03-05 21:59:12
布兜小新：回复邹老师 老师，我知道分录怎么做，我的意思是现在不做补税的这个分录，到汇算清缴的时候和其他补交或冲减的所得税合在一起算出需要补交或冲减的所得税，做一个最终的会计分录可以吗
2023-03-05 22:13:38
邹老师：回复布兜小新你好，可以这样处理的
2023-03-05 22:34:18
布兜小新：回复邹老师 好的，谢谢，如果是补录2016的费用，需要冲减所得税，也可以这样处理吗
2023-03-05 22:58:47
邹老师：回复布兜小新你好，是可以这样处理
2023-03-05 23:23:36
布兜小新：回复邹老师 好的，谢谢，以后知道怎么操作了
2023-03-05 23:49:25
邹老师：回复布兜小新不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-03-06 00:11:25
布兜小新：回复邹老师 老师，我还想问一下哈，成本明细表不是调整的本年度的吗？那通过以前年度损益调整的费用可以填在这个表里？
2023-03-06 00:28:07
邹老师：回复布兜小新你好，如果是汇算清缴之前发生的是本年的，是可以填写的
2023-03-06 00:56:25
布兜小新：回复邹老师 不是2017的，是2016年的
2023-03-06 01:21:03
邹老师：回复布兜小新你好，如果属于2016汇算清缴之前发生的是16年的费用，是可以这样填写的
2023-03-06 01:45:21
布兜小新：回复邹老师 老师，我的意思是现在是该做2017年的汇算清缴了，但是我的以前年度损益调整的是2016的费用，这个该怎么填
2023-03-06 01:56:05
布兜小新：回复邹老师 或者说我调整的2016年费用是在2016年汇算清缴以后了，怎么处理呢，老师
2023-03-06 02:14:56
布兜小新：回复邹老师 老师，麻烦回答下，可以吗
2023-03-06 02:26:06
邹老师：回复布兜小新你好，需要做做2016年汇算清缴的更正申报
2023-03-06 02:51:17
布兜小新：回复邹老师 除了更正申报，还有别的方法吗？老师
2023-03-06 03:14:01
邹老师：回复布兜小新你好，之前年度汇算清缴数据有误，只能是通过更正申报调整到正确的
2023-03-06 03:33:32
布兜小新：回复邹老师 好吧，知道了，谢谢老师
2023-03-06 04:02:53
邹老师：回复布兜小新不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-03-06 04:13:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 童谣 发表的提问：
请问在做企业所得税季报时，当年的实际利润额为负，但是有补交上年度的企业所得税，请问补交的上年度企业所得税是否要在《企业所得税季度预缴申报表上反映出来》？我看了没看到哪一项填补交的上年度所得税。
你好，补交以前年度的所得税，计入以前年度损益调整
206楼
2023-03-05 17:23:06
全部回复
童谣：回复邹老师 老师，我会计分录是这样子做的，但我不知道在填季度报表的时候，在报表上要不要反映出补缴了上年的所得税，我在报表没看到有填补交的上年所得税的行次，因为不确定，想跟老师确认一下，是不是补交的上年度所得税只在分录上体现，报表上只体现会计科目“所得税费用”这个科目的数据 。这种补交的不用在报表上填 列体现。
2023-03-05 17:48:37
邹老师：回复童谣以前年度损益调整影响未分配利润的期末余额 所得税费用是当期的所得税
2023-03-05 18:05:30
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 583号选手 发表的提问：
老师，小企业会计准则没有以前年度损益调整，汇算清缴补交所得税费，怎么做分录？
你好 走借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 贷银行存款
207楼
2023-03-05 17:41:12
全部回复
583号选手：回复meizi老师 那这样会影响本年报表利润吗？
2023-03-05 18:08:19
meizi老师：回复583号选手你好 不会 影响你年初的未分配利润
2023-03-05 18:20:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 李龙 发表的提问：
去年年底计提的所得税，今年1月份缴纳所得税，汇算清缴的时候补交所得税的会计分录，还需要计提吗
需要计提的
208楼
2023-03-05 17:50:59
全部回复
李龙：回复邹老师 我理解的有2种方式： 方式一：计提企业所得税，借：所得税费用，贷应交税金-所得税；补交税金，借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款； 方式二：借：以前年度损益调整，贷：应交税金-所得税；借：应交税金-所得税，贷：银行存款；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整； 以上哪一种是对的？？
2023-03-05 18:15:45
邹老师：回复李龙汇算清缴补交所得税 是第二种方式
2023-03-05 18:29:38
李龙：回复邹老师 我们的所得税是应付税款法，是不是可以直接就做一个会计分录，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款啊
2023-03-05 18:47:58
邹老师：回复李龙还需要做一笔计提分录的
2023-03-05 19:02:07
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 丽丽-IU瘦身益生菌 发表的提问：
我补缴14年度所得税：做的会计分录如下：借 以前年度损益调整 贷 应交税费--应交所得税 借 应交税费--应交所得税 贷 银行存款 借 利润分配--未分配利润 贷 以前年度损益调整但是资产表跟利润表上的未分配利润不等呀，导致资产表不平，所以不解，请问老师详细说明下谢谢
利润表上没有未分配利润科目。其实这笔分类没有涉及到利润表的项目，就是资产减少，所有者权益减少。
209楼
2023-03-06 14:48:56
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 懂你~ 发表的提问：
老师，计提上一年度企业所得税，会计分录怎样写？
你好， 借 以前年度损益调整 贷应交税费
210楼
2023-03-06 15:16:18
全部回复
懂你~：回复紫藤老师 老师，计提本季度企业所得税，会计分录怎样写
2023-03-06 15:29:11
紫藤老师：回复懂你~1、计提时 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 2、缴纳时: 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款
2023-03-06 15:46:29
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齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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