鬧壹鬧：回复徐阿富老师 好的  谢谢老师

徐阿富老师：回复鬧壹鬧不客气。祝你生活愉快。请为我五星好评，谢谢

鬧壹鬧：回复徐阿富老师 老师 弥补以前年度亏损 现在能弥补几年来着

徐阿富老师：回复鬧壹鬧你好。一般企业是五年。

徐阿富老师：回复鬧壹鬧我现在在开车，不同的问题你重新发起提问吧，好吗。

青柠：回复搞怪的啤酒直接可以计入当期所得税费用

纯静如风：回复张艳老师 老师，那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？

张艳老师：回复纯静如风那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？--是的，不体现出来的。 利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？---是的，是这样理解的。

纯静如风：回复张艳老师 执行的小企业会计准则，没有以前年度损益调整，怎么做会计分录合适？

张艳老师：回复纯静如风直接使用利润分配--未分配利润科目，不通过以前年度损益调整科目了。

纯静如风：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复纯静如风您客气了，祝您学习愉快，工作顺利

孟祥海：回复宋生老师 2015年季度预交，汇算时亏损就给退回来了

宋生老师：回复孟祥海退回多交所得税， 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 然后再结转以前年度损益调整科目， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润

隐形的御姐：回复邹老师 老师，以前年度损益调整没有二级科目吗，还有所得税费用不需要计提了吗

隐形的御姐：回复邹老师 老师需要吗

邹老师：回复隐形的御姐你好，以前年度损益调整有二级科目，这个就是计提分录（需要计提） 借：以前年度损益调整—所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税

隐形的御姐：回复邹老师 我们是小企业会计准则

邹老师：回复隐形的御姐你好，小企业会计准则，分录是 借：利润分配——未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ，营业外支出， 贷：银行存款

隐形的御姐：回复邹老师 ，谢谢老师

邹老师：回复隐形的御姐不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

gwj573：回复沐子老师 谢谢老师回答，因为这是税务局非得让我交的下脚料的费用。我还想问一下这个补交增值税必然有收入，是不是还要做一笔借银行存款或现金 贷应交税金-应交增值税-销项税额和其他业务收入啊？-

沐子老师：回复gwj573没太明白您说的意思，是你们销售了一部分下脚料，有收入没有记，然后也少记了增值税吗？如果是这样的话，那是需要补充确认那笔收入的

gwj573：回复沐子老师 是啊，查过账之后让我们补点17年的下脚料。销售废钢不含税一万八，补个三千多的增值税。

沐子老师：回复gwj573嗯，那是需要同时确认收入的

进：回复玲老师 现在不是没有以前年度损益调整吗？怎么做？你告诉我分录怎么记就可以，我帮他们代扣代缴了，但是本月不用发放她们的工资了，这个又要怎么做？

玲老师：回复进上个月正常计提了，这个月补交将应交税费贷银行存款

玲老师：回复进交费时 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款 发工资时扣款 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应收款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税

进：回复玲老师 上年度只计提了工资，没有计提个税，现在做账要另外计提个税，个税也不是直接从工资里面扣，他们现在没有在这里上班了，要另外问他们拿

玲老师：回复进个税不计提 发工资时扣

庄老师：回复娇气的啤酒借其他应收款一个人，贷应交税费一应交个人所得税

娇气的啤酒：回复庄老师 老师，计提是借其他应收款一个人，贷应交税费一应交个人所得税，交款时：借应交税费一应交个人所得税，贷银行存款，是这样吗？

庄老师：回复娇气的啤酒你好，是的，是这样的，祝你新年快乐

木木：回复邹老师 老师以前年度损益调整这个科目是不是已经停用了啊

邹老师：回复木木你好，没有停用的，涉及以前年度损益事项调整，就需要用这个科目予以调整的