衡兰芷若????：回复邹老师 是多缴退回

邹老师：回复衡兰芷若????你好，借；银行存款 贷应交税费——某某税款

文静的高山：回复玲老师 我们公司2019年11月成立，12月开了一张8万的发票，交了2742.48的所得税，借:银行 贷:主营业务收入 贷:销项税额 借:所得税 贷:应交所得税 这样对吗

玲老师：回复文静的高山是的，你的分录是正确的，后面还需要有一个交所得税的分录和交增值税的分录，借应交税费贷银行存款

文静的高山：回复玲老师 小规模每月9万免征增值税，所得税要1月扣款的

文静的高山：回复玲老师 那开票的销项税额年末余额在贷方了，需要做什么会计分录嘛，比如转到未交增值税

玲老师：回复文静的高山小规模开票时借应收贷收入，应交税费，交费时借应交税费贷，银行存款，这不应该有余额的，如果不交借，应交税费应交增值税减免税额，贷营业外收入

文静的高山：回复玲老师 老师，不太懂这个意思，12月开了8万的发票，需要缴纳所得税，所得税1月扣款，这个怎么做会计分录

玲老师：回复文静的高山借应交税费，应交所得税贷银行存款

feel：回复玲老师 应交税费二级科目呢

玲老师：回复feel应交增值税是二级科目 

feel：回复玲老师 要是小规模纳税人收到代开增值税专用发票能不能抵扣进项税

玲老师：回复feel小规模不能抵扣，一般纳税人可以抵扣

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 是按1%计算减免额还是按3%计算，老师？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，根据最新的政策，是按3% 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 2022.4.1以后，小规模纳税人没有1%税率了，都是3%。开具普票时，税率选免税，开具专票时，税率选3%，对吗？老师

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，2022.4.1以后，开具普票时税率也是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 税率是3%，不是2022.4.1-2022.12.31免增值税啊，税率一栏，开票时选3%还是选免税？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是免征，但是税率仍然是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 这份解读第四条不对吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，这个是不对的。税率是3%

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 开票时税率栏还是按3%，账务处理结转减免，可以这样理解吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%税率的还有增值税优惠吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，5%税率，没有这个优惠政策 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%还是45万内免，超过45万交增值税吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

高贵的太阳：回复宋生老师 老师管理费用的二级明细是什么啊，办公费可以不

宋生老师：回复高贵的太阳您好！可以的。

云Y(^_^)Y：回复徐阿富老师 可以抵扣怎么做

徐阿富老师：回复云Y(^_^)Y你好，我这里借应交税费就是抵扣的分录

蒋飞老师：回复甜美的灯泡2.次年初发放 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交税费…应交个税

体贴的纸鹤：回复玲老师 增值税需要记进去嘛

玲老师：回复体贴的纸鹤你好 不用的，因为小规模不能进项抵扣 

玲老师：回复体贴的纸鹤用价税合计的金额记在费用里 

体贴的纸鹤：回复玲老师 好的谢谢，那请问小规模什么情况下需要价税分离记录，什么情况不需要，有点不清楚，麻烦解答一下

玲老师：回复体贴的纸鹤小规模销售的时候价税分离。贷方是主营业务收入和应交税费两个科目。

体贴的纸鹤：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复体贴的纸鹤不客气，祝工作愉快。

晓海老师：回复我爱小一凡宝贝如果金额较大通过应交税费科目核算但在实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。 　　计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。