这个直接计入公司的营业外收入处理。

借： 累计折旧 7471.60 银行存款 25000 固定资产清理 12784.59 贷：固定资产 44829 应交税费-应交增值税 485.44 应交税费-城建税 14.56 应交税费-教育费附加 9.71 应交税费-地方教育费附加 33.98 借：营业外支出 12748.59 贷：固定资产清理 12748.59

借应交税费，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润

其他应交款是老的会计制度使用的科目，现在新准则都是通过应交税费的

你好，是的，因为是免征的

可以不用计提的，减免性质选 2016 12文件

您好 那您可以把多计提的冲回 也可以下次少计提

按实际缴纳的流转税（增值税、消费税、营业税）合计金额计提。计提比例全国各地不同。大都市，一般是城建税7%，教育附加3%，地方教育附加2%。

你好，减免了就不需要计提了 而不是先按全额计提，然后减免再计入营业外收入核算

你好 借：应交税费—增值税，城建税，教育附加，地方教育附加 贷：银行存款 

借：税金及附加，贷：应交税费

借银行存款，贷应交税费、 借应交税费、借税金及附加负数