计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

你好 借应交税费-应交个人所得税贷银行存款。 你可以下个月发放工资的时候补计提即可

你好，计提分录 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 月末结转 借 本年利润 贷 所得税费用 缴纳时 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款

根据税务法规定的以前年度损益调整的主要账务按以下方法处理： 1）、通常企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 2）、或者是以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 3）、并且经过上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录

暂时性差异分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性，比如坏账准备，分录为，借：递延所得税资产，借所得税费用——当期所得税，贷：所得税费用——递延所得税，贷：应交税费.——当期所得税；应纳税差异，如，固定资产加速折旧，分录为，借，所得税费用——当期所得税，借所得税费用——递延所得税，贷：应交税费——当期所得税，贷：递延所得税负债。2.汇算清缴后，需要根据申报表的应纳税所得额以及期末余额，调整账上的应交税费——当期所得税余额及发生额，根据申报表的暂时性差异，调整递延所得税金额。

你好，借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借应交税费-企业所得税，贷；；以前年度损益调整 借；；以前年度损益调整 ，贷；利润分配——未分配利润