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缴纳上年度所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师你好！请问一下补交汇算清缴上年度企业所得税怎样做会计分录？谢谢！
你好，补交汇算清缴上年度企业所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
211楼
2023-03-01 16:02:59
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莉莉老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 会计学堂0123 发表的提问：
请问老师，小规模纳税人物业公司，收到税务所退回2017年度企业汇算清缴多缴纳的所得税，会计分录怎么写，
答：退回多交的所得税。 借：应交税费——应交企业所得税　　 贷：以前年度损益调整　　 结转时：　　 借：以前年度损益调整　　 贷：利润分配——未分配利润　　 相应调整计提的盈余公积等。　　 收到税款时：　　 借：银行存款　　 贷：应交税费——应交企业所得税
212楼
2023-03-02 15:39:03
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会计学堂0123：回复莉莉老师 收到税款时：　退回以前年度多缴税费　  借：银行存款　　  贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税　 贷：以前年度损益调整　 　 结转时：　　  借：以前年度损益调整　　  贷：利润分配——未分配利润　　  相应调整计提的盈余公积等。 老师您看看是这样吗？还有如何调整盈余公积呢？　　 
2023-03-02 16:08:33
会计学堂0123：回复莉莉老师 收到税款时：　退回以前年度多缴税费　   借：银行存款　　   贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税　 贷：以前年度损益调整　 　  结转时：　　  借：以前年度损益调整　　  贷：利润分配——未分配利润　　   相应调整计提的盈余公积等。 老师您看看是这样吗？还有如何调整盈余公积呢？　
2023-03-02 16:23:05
莉莉老师：回复会计学堂0123您好!亲，您这个是对的哦是否需要计提盈余公积： 1、本年是否盈利，亏损直接不用，盈利的话进行第2步。 2、年初未分配利润+本年净利润作为计提基数，乘以10%得出盈余公积。 借：利润分配-提取法定盈余公积金 贷：盈余公积金-法定盈余公积金
2023-03-02 16:38:05
会计学堂0123：回复莉莉老师 提取法定盈余公积不是只要计提达到实收资本的百分之50％就不用提取了吗？
2023-03-02 16:50:10
会计学堂0123：回复莉莉老师 我现在把利润都放在了利润分配里面了
2023-03-02 17:19:33
莉莉老师：回复会计学堂0123您好!根据企业情况来哈，我这个分录是普遍性哈。
2023-03-02 17:32:20
会计学堂0123：回复莉莉老师 好的谢谢您非常感谢您
2023-03-02 17:57:20
莉莉老师：回复会计学堂0123您好!不客气，麻烦给个五星好评哈，谢谢
2023-03-02 18:18:05
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ ★*^_^*★ 发表的提问：
冲减以前年度多提所得税 借应交税费-所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润。 老师这个是多缴所得税做的处理吗？ 下个季度企业产生税抵扣会计分录还是计提所得税的会计分录吗？
这个分录是把你去年多计提的金额冲减。冲减后应交税费-所得税科目为借方余额，表示是多交的金额。 下个月产生税抵扣时只做计提的分录 借所得税费用贷应交税费-所得税
213楼
2023-03-02 16:04:42
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 学无止境 发表的提问：
小规模纳税人，上个季度没有计提企业所得税，但是有企业所得税，我申报时缓缴了，现在是2022年的第一季度了，我怎么做分录，计提这部分的企业所得税了，这第一季度不用缴税，我如在4月扣除上个季度的企业所得税，怎么做这个分录了？
借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款
214楼
2023-03-02 16:23:59
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学无止境：回复郭老师 我在4月要再做这一笔分录吗？那在这第一季度，还要做什么分录吗？
2023-03-02 16:57:01
郭老师：回复学无止境对的是的，第一季度需要交税吗？借所得税费用，贷应交税费企业所得税。
2023-03-02 17:16:54
学无止境：回复郭老师 第一季度不交税，就不用计提所得税了吧。
2023-03-02 17:41:00
郭老师：回复学无止境对的是的，是这么做的。
2023-03-02 17:56:42
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 懂得珍惜才配拥有 发表的提问：
缴纳上个季度的企业所得税怎么做分录
借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款
215楼
2023-03-05 17:03:10
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
所得税汇算清缴会计分录，用走以前年度损溢调整吗
你好，是的
216楼
2023-03-05 17:23:57
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向日葵：回复邹老师 1.借：以前年度损溢调整，贷：应交税费-应交所得税 2.借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损溢调整 3.借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款
2023-03-05 17:47:10
邹老师：回复向日葵你好，是的
2023-03-05 18:08:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 柳儿 发表的提问：
2019年缴纳的18年汇算的所得税，会计分录怎么做？
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
217楼
2023-03-05 17:29:57
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柳儿：回复邹老师 小规模的，也是这么做吗？
2023-03-05 17:48:04
柳儿：回复邹老师 那预交的1季度的所得税，又怎么做呢？
2023-03-05 18:17:44
邹老师：回复柳儿你好，小规模2 019年缴纳的18年汇算的所得税也是这样做的 预交的1季度的所得税 借；所得税费用 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2023-03-05 18:34:23
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ZXY。 发表的提问：
新政府会计制度中缴纳个人所得税的分录应该怎么做？
你好！ 借：其他应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 预算会计 借：事业支出（或行政支出） 贷：资金结存-货币资金
218楼
2023-03-05 17:54:00
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 娜写年华 发表的提问：
本年发现上年度一笔所得税计提错误，金额超出了实际缴纳的。本年度如何调整，分录怎么样来做？
借：应交税费~所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配~未分配利润
219楼
2023-03-06 15:02:15
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
上年度的程建税,去年缴纳的,我这个月怎么做会计分录?
你好，之前有做城建税的计提分录吗？ 
220楼
2023-03-06 15:28:56
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上善若水：回复邹老师 去年城建税有余额
2023-03-06 15:43:52
邹老师：回复上善若水你好，去年城建税有余额，今年补做缴纳的分录是 借：应交税费——城建税，贷：银行存款 
2023-03-06 16:07:51
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 林 发表的提问：
缴纳19年度企业所得税的分录怎么做？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借；应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
221楼
2023-03-06 15:53:58
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林：回复张艳老师 以前年度损益调整是应交的企业所得税吗？
2023-03-06 16:24:07
林：回复张艳老师 我以前年度损益调整是14690.87，交的企业所得税是5440.93，我这样应该怎么做
2023-03-06 16:40:59
林：回复张艳老师 老师这笔这样做对吗？
2023-03-06 16:56:55
张艳老师：回复林1、以前年度损益调整是应交的企业所得税吗？--不是的，以前年度损益调整科目代替的是所得税费用科目。
2023-03-06 17:11:31
张艳老师：回复林2 我以前年度损益调整是14690.87，交的企业所得税是5440.93，我这样应该怎么做--不对的，以前年度损益调整科目金额就是需要补缴的企业所得税税款金额。
2023-03-06 17:22:11
张艳老师：回复林3、老师这笔这样做对吗？---您分录弄的太混了，建议您按老师提供的分录重新编制一遍。
2023-03-06 17:41:08
林：回复张艳老师 好的，谢谢
2023-03-06 17:54:45
张艳老师：回复林不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！
2023-03-06 18:16:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @  逽水栖鸳 发表的提问：
缴纳企业所得税会计分录
你好，借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
222楼
2023-03-07 15:17:21
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 风雨同行 发表的提问：
实行小企业会计准则里没有以前年度损益调整，如果发生补缴上年度所得税怎么办？会计分录怎么做，会计报表要改年初数？
借；未分配利润 贷；银行存款 不需要，只影响期末数
223楼
2023-03-07 15:26:22
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风雨同行：回复邹老师 如果这样，每个月资负债表与利润表不是不一致？要调整吗？如果要调整，怎么调整？谢谢
2023-03-07 15:50:42
邹老师：回复风雨同行你好，不需要调整，只是影响未分配利润的期末数
2023-03-07 16:04:59
风雨同行：回复邹老师 邹老师，还是不理解，如果不调整，每个月资负债表与利润表勾稽关系不一致了？这是否影响本年度所得税清缴？
2023-03-07 16:29:49
邹老师：回复风雨同行你好，有以前年度损益调整业务，需要考虑进来，否则会出现你说的勾稽关系不对的情况 不影响所得税的清缴的
2023-03-07 16:57:37
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 芭比 发表的提问：
以前年度损益调整是什么科目？另外，次年的企业所得税计提和缴纳的会计分录如何做？
1、是损益类科目 2、借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度使用调整
224楼
2023-03-07 15:37:56
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芭比：回复张艳老师 以前年度损益调整借方表示增加吗？
2023-03-07 15:51:29
张艳老师：回复芭比借方表示的是费用损失。
2023-03-07 16:20:29
芭比：回复张艳老师 你刚才那个分录是计提吗？支付呢的分录呢 ？
2023-03-07 16:38:15
张艳老师：回复芭比借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
2023-03-07 16:53:50
芭比：回复张艳老师 是不是汇算清缴时，就要同时写这三个分录？ 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度使用调整 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
2023-03-07 17:03:56
张艳老师：回复芭比是的，就是写这三个分录的。
2023-03-07 17:21:07
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 晨希 发表的提问：
2018年第四季度有缴纳企业所得税，在做2018年四季度账的时候是否要先做计提企业所得税的分录？等到2019年1元份实际缴纳四季度企业所得税的时候再做笔支付的分录？像平时这种税款是一定要要做计提的吗？不做会有什么影响
正常是第四季度要计提的，因为是上年度的所得税费用
225楼
2023-03-07 15:50:59
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晨希：回复辜老师 老师，计提四季度的增值税分录怎么写？
2023-03-07 16:16:21
辜老师：回复晨希增值税不是计提的，他是销售确认销项税，购进确认进项税，然后月末结转到未交增值税的
2023-03-07 16:39:50
晨希：回复辜老师 是小规模的，2018年12月月末结转到未交增值税时怎么写结转分录？2019年元月实际支付时的分录怎么写呢？
2023-03-07 16:52:51
辜老师：回复晨希小规模不用结转，实际缴纳时，借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
2023-03-07 17:19:48
晨希：回复辜老师 老师，2019年元月份实际缴纳的增值税对应的城建及附加税在2018年12月份时需计提吗？
2023-03-07 17:30:48
辜老师：回复晨希是的，要在12月计提的
2023-03-07 17:54:43
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