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特许权使用费收入会计分录
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王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 舒服的酸奶 发表的提问：
居民个人张某2019年全年取得工资收入358000元，特许权使用费收入56000元，稿酬收入8000元，专项扣除86500元。张某为独生子女，父母均已满65周岁，张某夫妇有一个的孩子上小学，子女教育专项附加扣除由张某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。本年9月份考取了国内某大学的研究生，不考虑其他因素，计算张某2019年度综合所得应纳个人所得税。
老师正在计算，请稍等
151楼
2023-02-10 15:37:08
全部回复
王茫茫老师：回复舒服的酸奶综合所得应纳个人所得税为： （358000%2B56000*0.8%2B8000*0.8-60000-86500-2000*12-500*12-400*4）*20%-16920 =29300
2023-02-10 16:05:25
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 痴情的大树 发表的提问：
赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。 　
本年应缴纳的个人所得税=（80 000+40 000+60 000*（1-30%）+20000-20000-24000-5000*12）*10%-2520=5280
152楼
2023-02-10 15:50:39
全部回复
黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 糊涂的冬天 发表的提问：
张琼是北京人，2020 年取得工资薪金收入30万元，稿酬收入20万元，特许权使用费收入10万元，缴纳三险一金为6万元，李某的两个子女正在上小学，需支付首套住房贷款利息5000元，自身是独生子女需独立赡养60岁以上的父母，个人住院发生医药费50000元。年终奖60000元，中体育彩票奖30000元。 要求:计算张琼全年应缴纳个人所得税税额
好的，请稍等会尽快解答的。
153楼
2023-02-10 16:17:38
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 遥遥的凛凛 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元， 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除8000元(2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元(3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。(4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。5)卖掉-套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为 600 000元，卖房时支付有关税费用23000元，(7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税。
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
154楼
2023-02-10 16:38:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 遥遥的凛凛 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元， 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除8000元(2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元(3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。(4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。5)卖掉-套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元，(7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税。 请快一些！
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
155楼
2023-02-12 17:20:37
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 寒冷的巨人 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元， 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元 (2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元 (3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。 (4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。 (5)卖掉一套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元， (7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10 000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
156楼
2023-02-12 17:50:22
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 阳光的大米 发表的提问：
.我国居民个人张某本年3月取得税前稿酬收入30000元,本年10月取得税前特许权使用费收入50000元,本年12月取得税前劳务报酬收入80000元,张某本年无其他收入,专项附加扣除额为40000元,则张某本年应纳个人所得税为()元 A .568 B 588 C .624 D .634
应纳税所得额=30000*0.56%2B50000*0.8%2B80000*0.8-60000-40000=20800 个税=20800*3%=624 C
157楼
2023-02-12 18:11:38
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 干净的芒果 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元， 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元 (2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元 (3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。 (4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。 (5)卖掉一套房子取得转让收入1000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元， (7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税。
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
158楼
2023-02-12 18:21:00
全部回复
税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 烂漫的中心 发表的提问：
赵某是我国公民,独生子单身,在甲公司工作。2019年取得工资收入80000元;在某大学授课取得收入40000元;出版著作一部取得稿酬60000元;转让商标使用权,取得特许权使用费收入20000元。已知:赵某个人缴纳“三险一金”20000元,赡养老人支出税法规定的扣除金额为24000元,假设无其他扣除项目,计算赵某本年应缴纳的个人所得税税额。
你好，同学。正在为你解答。
159楼
2023-02-13 15:06:20
全部回复
税务师王老师：回复烂漫的中心综合所得应纳税所得额=80000+40000*（1-20%）+60000*（1-20%）*（1-30%）+20000*（1-20%）-60000-20000-24000=57600 应缴纳的个人所得税=57600*10%-2520=3240
2023-02-13 15:33:08
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ か莹莹 发表的提问：
综合所得中劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得收入减除20％费用后的余额为收入额，和不超过4000减除费用按800计算。4000元以上减除费用按20％计算。这两条规定代表的是同一个意思么？
您好，是的，代表的缴税基数是一致，但是税率不一致。
160楼
2023-02-13 15:33:54
全部回复
か莹莹：回复微微老师 综合所得的计算和扣缴义务人居民个人的计算两种是不一样的，这是代表的两种情况么，能不能说的直白一点
2023-02-13 16:08:54
か莹莹：回复微微老师 什么情况会用综合所得，什么情况用扣缴义务人居民个人
2023-02-13 16:19:05
微微老师：回复か莹莹您好，年度汇算清缴的时候，会用综合所得计算，税率是根据综合所得的金额对应的税率。平时是用扣缴义务人，也即是不超过4000减除费用按800计算。4000元以上减除费用按20％计算，税率是20%
2023-02-13 16:40:07
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ ?cherry baby? 发表的提问：
这两个图片里面说的特许权使用费的确认收入时间为什么不一样呢。
一个增值税一个企业所得税吧，同学
161楼
2023-02-13 15:52:26
全部回复
?cherry baby?：回复武老师 不是，都是税法2的知识
2023-02-13 16:22:37
武老师：回复?cherry baby?那就是看你是不是独立
2023-02-13 16:49:13
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
第七条特许权使用费确认收入的时点 和表格里的不同 有点懵 哪个为准？
你好，这是两个不同的情形，如果是卖设备同时，挺高设备相关的专利，就按照表格里面，如果是单独提供就按第七条
162楼
2023-02-13 16:08:37
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 学堂用户8ijgf8 发表的提问：
个税汇算清缴 李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。在南宁工作，无房，现租房居住。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入40000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入8000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。
您好 计算过程如下 1.工资薪金预缴个税=（25000*12-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=16680 2.劳务报酬预缴个税=40000*（1-20%）*30%-2000=7600 稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308特许权使用费个税=8000*（1-20%）*20%=1280 3.综合所得个税=（25000*12%2B40000*（1-20%）%2B3000*（1-20%）%2B8000*（1-20%）-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=24840 4.应退税=16680%2B7600%2B308%2B1280-24840=1028
163楼
2023-02-13 16:32:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
老师这里计入营业收入有销售货物收入提供劳务收入租金收入特许权使用费收入，可在多选题中为什么abc都计入应纳税所得额中
你好，应纳税所得额就是在会计利润基础上调整的，因此影响损益科目的基本都影响应纳税所得额
164楼
2023-02-14 16:32:07
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 一路向前 发表的提问：
根据企业所得税法律制度的规定,关于收入确认时间的说法,正确的有（ ） A特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现 选项d为什么是正确的？
商品附带安装的，安装完了确认商品和安装的收入，税法跟这个一样。
165楼
2023-02-14 17:01:27
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