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特许权使用费收入会计分录
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王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
各位老师，请教一个问题。我们与外资企业签订了特许权转让合同，就改变特许权使用费计入无形资产。为指导该特许权的使用，外方派来人员进行指导，我们承担所有的出差费用。 请问在财务上和税务上该笔出差费用是计入无形资产科目还是作为管理费用处理？
最好入管理费用
166楼
2023-02-14 17:11:59
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小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 干净的寒风 发表的提问：
某居民企业2018年度会计报表提供的资料如下: (1)收入总额1975万元，其中全年营业收入1862万元，出租房屋取得租赁收入24万元，特许权使用费收入25万元，购买国债的利息收入5.2万元，提供劳务收入8.8万元，从其他居民企业取得股息等权益性投资收益50万元。 (2)准予扣除的成本、费用为1418万元。 (3)已缴纳城市维护建设税和教育费附加105万元
同学你好！你想问什么呢？
167楼
2023-02-15 15:36:10
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 愉快的百合 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元， 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元 (2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元 (3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。 (4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。 (5)卖掉一套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元， (7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10 000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
168楼
2023-02-15 15:48:10
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 阳光的西装 发表的提问：
某中国居民2021年从境内每月取得工资、薪金收入8000元，取得一部著作稿酬收入30000元；当年还取得特许权使用费收入6000元，取得股息收入20000元。计算该纳税人全年应纳个人所得税税额和预交税额。
您好 计算过程如下 综合所得全年应交=（8000*12%2B30000*（1-20%）*（1-30%）%2B6000*（1-20%）-60000）*10%-2520=3240 股息个税=20000*20%=4000 全年应交个税=3240%2B4000=7240 工资预缴个税=（8000*12-60000）*3%=1080 稿酬预缴个税=30000*(1-20%)*(1-30%)*20%=3360 特许权使用费预缴个税=6000*（1-20%）*20%=960 股息个税=20000*20%=4000 预缴个税合计=1080%2B3360%2B960%2B4000=9400
169楼
2023-02-15 16:16:47
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税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 舒服的灯泡 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元， 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元 (2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元 (3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。 (4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。 (5)卖掉一套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元， (7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10 000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税。
你好，同学。正在为你解答，请稍等
170楼
2023-02-15 16:25:33
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税务师王老师：回复舒服的灯泡综合所得应纳税所得额=15000*12-8000*12-5000*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*（1-30%）%2B20000*（1-20%）=95200 综合所得应纳个人所得税=95200*10%-2520=7000 财产转让所得应纳个人所得税=（1000000-600000-23000）*20%=75400 偶然所得捐赠限额=30000*30%=9000 偶然所得应纳个人所得税=（30000-9000）*20%=4200 本年应纳个人所得税=7000%2B75400%2B4200=86600
2023-02-15 16:57:59
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 简单的皮带 发表的提问：
我国居民个人张某本年3月取得税前稿酬收入30000元,本年10月取得税前特许权使用费收入50000元,本年12月取得税前劳务报酬收入80000元,张某本年无其他收入,专项附加扣除额为40000元,则张某本年应纳个人所得税为()元 A .568 B 588 C .624 D .634 老师为什么专项附加扣除额为40000元
你好，这个是题目给的已知条件
171楼
2023-02-15 16:44:59
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图图*老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 感动的书包 发表的提问：
赵某是我国公民，为独生子，父母均已年满 60 岁，女儿正在上小学，儿子未满 3 岁，在甲公司工作。2021 年取得工资收入 180 000 元，在某大学授课取得收入 40 000 元，出版著作一部，取得稿酬 60 000 元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入 20 000 元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000 元，其他各项扣除按国家现行法律法规规定处理（由赵某一人扣除），除上述所列假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。
计算过程如图，请参考
172楼
2023-02-16 15:37:52
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小玲子 发表的提问：
特许权使用费是按累进税率计算的？？？？？
月份预缴时不是，但是汇算清缴并入综合所得时，是按超额累计税率计算的。
173楼
2023-02-16 15:48:59
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
我想问一下自愿连锁美容美发企业的门店所交的特许权使用费和广告费怎么计税
您好，您的具体情况是什么，有些什么项目数据吗？
174楼
2023-02-16 16:03:57
全部回复
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（　）。 A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
【正确答案】 BD 【答案解析】 选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
175楼
2023-02-16 16:26:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 单纯的保温杯 发表的提问：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按50%计算。对不对？为什么
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算 稿酬所得收入 2000×（1－20%）×70% .2019年3月，取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元。 转发北京税务局案例，
176楼
2023-02-19 16:57:26
全部回复
maize老师：回复单纯的保温杯这个截图你可以看看这个
2023-02-19 17:28:11
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 初级班主任佳佳老师 发表的提问：
请问，个税无形资产的使用权和所有权不是按特许权使用费算吗？
您好，土地是特殊情况，因为土地个人没有所有权，所以使用权转让按财产转让处理
177楼
2023-02-19 17:07:39
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杨婷老师
职称：,初级会计师
4.93
解题: 0.04w
引用 @ 慧 发表的提问：
特许权使用费和劳务报酬怎么区分呀
劳务报酬是非雇佣的关系取得收入，特许使用费是出版和发表作品取得收入
178楼
2023-02-19 17:37:14
全部回复
慧：回复杨婷老师 特许使用费和稿酬是怎么分的呀
2023-02-19 18:18:58
杨婷老师：回复慧劳务报酬是从事非雇佣的关系取得收入，特许使用费是出版和发表作品取得的收入
2023-02-19 18:33:48
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Y. 发表的提问：
27.练习1、居民个人A先生在甲公司任职，2019年1-12月每月从公司取得工资薪金收入20000元。公司统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品每月支出200元;每月“三险一金"个人缴费部分为4500元(其中，基本养老保险1600元基本医疗保险400元，失业保险100元，住房公积金2400元)。A先生从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除，分别为2000元和1000元，合计3000元。假设无其他扣除，该公司每月最后一日发放当月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月从乙公司取得劳务报酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元要求:1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税。 3、计算A先生2019年综合所得汇算清缴个人所得税应补(退)税款
你好，请问这个具体哪里不清楚
179楼
2023-02-19 18:06:07
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 无奈的香菇 发表的提问：
假设某股份制银行支行行长王某2020年取得综合情况如下：每月从任职银行取得工资收入20000元，单位代扣代缴“三险一金”每月4500元，每月由本人申报子女教育与人，住房按揭贷款利息扣除。依法确定的其他扣除金额每月为1000元。3月份取得税前劳务报酬收入3000元，4月份取得税前劳务报酬收入30000元，5月份取得一笔稿酬收入5000元，10月份取得特许权使用费收入6000元。假定无其他收入、支出以及优惠情况。 根据上述资料，回答下列问题：I (1)王某任职单位1-4月预扣预缴其工资、薪金所得个人所得税 (2)王某取得劳务报酬所得共计应预扣预缴多少个人所得税 (3)王某取得稿酬应预扣预缴多少个人所得税 (4)王某取得特许权使用费所得应预扣预缴多少个人所得税 (5)王某2020年综合所得汇总清算应部（退）多少个人所得税
你好,子女教育是几个小孩呢?每个小孩是可以专项附加扣除1000的,可以累计多个的
180楼
2023-02-19 18:24:00
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