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应交增值税税金的会计分录
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ cow 发表的提问：
年末做借：应缴税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税--未交增值税这笔分录的金额要怎么计算？
你好，看看这个资料，不明确的可以再咨询： 1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税
61楼
2022-12-28 17:58:24
全部回复
：回复cow老师，结转是每月要做吗?
2022-12-28 18:22:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ Aೄ?安然 发表的提问：
结转本月应交增值税的会计分录？
你好，是一般纳税人结转本月应交未交的增值税？
62楼
2022-12-28 18:05:59
全部回复
Aೄ?安然：回复邹老师 是的
2022-12-28 18:18:55
Aೄ?安然：回复邹老师 有凭证
2022-12-28 18:46:55
邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（差额） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
2022-12-28 19:04:51
Aೄ?安然：回复邹老师 分录怎么写？
2022-12-28 19:30:03
邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额）323743.06 贷；应交税费-应交增值税（进项税额）309818.75 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（差额）13924.31 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 13924.31 贷；应交税费-未交增值税13924.31
2022-12-28 19:55:16
Aೄ?安然：回复邹老师 有点复杂 结转增值税需要做几笔分录？
2022-12-28 20:06:56
邹老师：回复Aೄ?安然你好，需要做两笔分录 一笔是销项，进项税额对冲，差额计入转出未交增值税 然后从转出未交增值税结转到未交增值税
2022-12-28 20:35:40
Aೄ?安然：回复邹老师 计提固定资产折旧费
2022-12-28 20:48:18
Aೄ?安然：回复邹老师 凭证
2022-12-28 21:15:55
邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；管理费用（管理用固定资产折旧） 销售费用（销售部门固定资产折旧） 贷；累计折旧——某某固定资产折旧
2022-12-28 21:37:46
Aೄ?安然：回复邹老师 第19题
2022-12-28 21:49:13
Aೄ?安然：回复邹老师 要给凭证吗
2022-12-28 22:13:34
邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；预收账款 银行存款 贷；主营业务收入 应交税费——应交增值税 （销项税额）
2022-12-28 22:42:58
Aೄ?安然：回复邹老师 凭证
2022-12-28 23:03:03
Aೄ?安然：回复邹老师 结转利润分配
2022-12-28 23:20:57
Aೄ?安然：回复邹老师 分录怎么写
2022-12-28 23:47:21
邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；利润分配——提取法定盈余公积 44978.93 贷；盈余公积——法定盈余公积 44978.93 借；本年利润404810.32 贷；利润分配——未分配利润 404810.32
2022-12-29 00:13:18
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 春之晨意 发表的提问：
9月份申报缴纳8月份的增值税和营业税金及附加税金，会计分录是不是在上个月做借：应交税金--转出未交增值税 贷：应交税金--未交增值税 下月缴纳：借应交税金--未交增值税 贷：银行存款？
你好！是的，你的理解是正确的。
63楼
2023-01-02 10:14:36
全部回复
春之晨意：回复陈静老师 计提分录做在8月份，营业税金及附加的计提也在8月份吗
2023-01-02 10:39:07
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 无奈的冬天 发表的提问：
如何理解转让金融商品应交增值税，尤其是卖赔了结转抵扣下期应交增值税的会计分录，
金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.06*6%,计算出税额,做如下会计分录:借:投资收益贷:应交税费--转让金融商品应交增值税月末金融商品转让产生收益,确认的应交税费--转让金融商品应交增值税为销项税额,不是实际缴纳税款.建议将该金额转到销项税额,即:借:应交税费-转让金融商品应交增值税贷:应交税费-应交增值税(销项税额)再按规定做账务处理.如产生转让损失,按损失额/1.06*6%,计算可结转下月抵扣税额:借:应交税费--转让金融商品应交增值税贷:投资收益年末,应交税费--转让金融商品应交增值税科目如有借方余额:借:投资收益贷:应交税费--转让金融商品应交增值税
64楼
2023-01-02 10:25:30
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 木子 发表的提问：
4月份交3月份的增值税和工会筹备金会计分录借:应交税费-未交增值税 应付职工薪酬-工会经费 贷:银行存款 对吗？
你好，是的，您写是对的，是的
65楼
2023-01-02 10:54:00
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 『半面妆』 发表的提问：
当月销项大于进项要计提缴纳增值税会计分录借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （销项税额-进项税额）贷：应交税金——未交增值税 （销项税额-进项税额），那转出应交税金——应交增值税——转出未交增值税科目会一直有金额在账上，这个科目需要冲吗？怎么冲？
不会有余额的，你进项销项不结转到这个科目吗
66楼
2023-01-03 16:43:35
全部回复
『半面妆』：回复郭老师 意思是进销项先就要分别结转到这个科目
2023-01-03 17:17:11
『半面妆』：回复郭老师
2023-01-03 17:33:02
『半面妆』：回复郭老师 是这样吗
2023-01-03 17:48:33
郭老师：回复『半面妆』你要月末结转就在这个分录之前结转 你要年末结转月末就会有余额
2023-01-03 18:18:22
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 叶子 发表的提问：
期末计提应交增值税会计分录
你是小规模还是一般纳税人？
67楼
2023-01-03 17:11:55
全部回复
叶子：回复文文老师 一般纳税人
2023-01-03 17:41:36
文文老师：回复叶子借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
2023-01-03 18:08:21
叶子：回复文文老师 如果上期有留底呢？
2023-01-03 18:25:53
文文老师：回复叶子意思是不用交税？那就不用做分录了
2023-01-03 18:44:31
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ nana 发表的提问：
免征增值税的会计分录是不是：借应交税费－应交增值税 贷营业外收入
分录正确
68楼
2023-01-03 17:30:08
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 乐一 发表的提问：
老师好，10月份交9月份增值税的时候会计分录借：应交税费-应交增值税-未交增值税还是借：应交税费-未交增值税呢
您好 借：应交税费-未交增值税
69楼
2023-01-03 17:56:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 宋春丽 发表的提问：
内账，我们外账借现金。贷 收入 应交增值税 那内账呢，因为金额不一样，内账我们收入只记现金，贷 收入。这样做的话，增值税怎么计提 如果不计提坐在收入里，会计分录是什么？

你好，内帐增值税是不做计提的

扣缴计入管理费用或营业税金及附加

70楼
2023-01-04 16:41:45
全部回复
宋春丽：回复邹老师 就是说我在外账交了1000的税，在内账里借税金及附加，贷银行存款对吗
2023-01-04 17:12:26
邹老师：回复宋春丽

是 的             

2023-01-04 17:39:39
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 六月雪 发表的提问：
公司月底结转增值税分录：借：应交税金-应交增值税-销项税-转入未交增值税100；借：应交税金-应交增值税-未交增值税-进项税额转入50。贷：应交税金-应交增值税-未交增值税-销项税额转入100；应交税金-应交增值税-进项税额-转入未交增值税50。老师：这分录正确吗？有其他做法分录吗？
你的分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 100 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 50 贷：应交税费——应交增值税（结转 未交增值税）50 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）50 贷：应交税费——未交增值税50 3、交税时 借：应交税费——未交增值税50 贷：银行存款
71楼
2023-01-04 17:10:47
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
分录借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税请问老师这个分录啥意思，怎么理解，什么时候用的上这个分录
当月的销项税额大于进项税额的情况下编制此笔分录，金额是两者的差额， 代表实际应该缴纳的税款。
72楼
2023-01-04 17:40:42
全部回复
不忘初心：回复方亮老师 那请问亮老师，如果我2月销项额6万，进项是2万，那么我应纳增值税4万。<br>那请问分录是怎么做？<br>2月分录和3月分录分别怎么做？计提和缴纳分别麻烦老师讲下。
2023-01-04 17:56:58
方亮老师：回复不忘初心1、计提： 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 4 贷：应交税金-未交增值税 4 2、缴纳： 借：应交税金-未交增值税 4 贷：银行存款 4
2023-01-04 18:22:14
不忘初心：回复方亮老师 那老师为什么不这样写？<br>2月份计提当月税金，借：税金附加 4万 贷：应交税费~应交增值税~已交税金4万<br>3月份缴纳增值税时，借：应交税费~应交增值税~已交税金4万   贷：银行存款4万
2023-01-04 18:51:37
方亮老师：回复不忘初心1、增值税是价外税，不能计入损益，税金及附加属于损益类科目。 2、当月缴纳当月的增值税用已交税金科目。
2023-01-04 19:04:10
不忘初心：回复方亮老师 是呀，那你上个回复用的是，缴纳时<br>借：应交税金~未交增值税    贷：银行存款<br>借：应交税金~应交增值税~已交税金   贷：银行存款
2023-01-04 19:25:02
不忘初心：回复方亮老师 你的意思是，印花税，城建税教育附加税，以及个人所得税可以用这个科目，但是增值税计提的时候不可以用税金附加这个科目是吗？
2023-01-04 19:38:56
方亮老师：回复不忘初心老师没有明白您说的意思，请您重新描述一下 。
2023-01-04 20:08:54
不忘初心：回复方亮老师 计提  借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税    贷：应交税金-未交增值税<br><br><br>缴纳增值税  借：应交税金~应交增值税~已交税金 或者  借：应交税金~未交增值税<br>贷：银行存款<br>是一个意思吗？
2023-01-04 20:22:43
不忘初心：回复方亮老师 对不起，亮老师帮您说晕了，明天我列个分录拍照发给你，这个界面不方便调整合适，看着眼花，对不起，这么晚还给我答疑，谢谢你，明天我给你拍照，你再帮我答疑
2023-01-04 20:47:58
方亮老师：回复不忘初心好的。
2023-01-04 21:06:21
不忘初心：回复方亮老师 老师，这两个分录表达不是一个意思？
2023-01-04 21:27:26
不忘初心：回复方亮老师 应交税费~应交增值税~已交税金<br>应交税费~未交增值税<br>这两科目分别在什么情况下时总？
2023-01-04 21:47:29
方亮老师：回复不忘初心1、增值税不能计入税金及附加科目。 2、缴纳时的分录如下： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2023-01-04 22:17:18
不忘初心：回复方亮老师 那亮老师，请问什么时候用应交税费~应交增值税~已交税金
2023-01-04 22:42:51
方亮老师：回复不忘初心当月缴纳当月的增值税用到。
2023-01-04 22:56:44
不忘初心：回复方亮老师 那什么情况下当月缴纳当月的增值税呢？是小规模企业用的是当月缴纳当月增值税用这个分录？
2023-01-04 23:24:09
方亮老师：回复不忘初心单位每个月需要缴纳的增值税比较多，不按照一个月缴纳，税务部门可能核定若干天缴纳一次，一般情况下是一般纳税人当月缴纳当月的增值税。
2023-01-04 23:46:55
不忘初心：回复方亮老师 那老师，我们是一般纳税人企业，当月15号之前申报上月增值税，所以说不属于当月缴纳当月增值税情况了，对吧？
2023-01-05 00:14:08
方亮老师：回复不忘初心对的，您的理解正确。
2023-01-05 00:37:53
不忘初心：回复方亮老师 增值税当月计提和次月缴纳，记住这个分录就对了，是吧？
2023-01-05 00:51:24
方亮老师：回复不忘初心分录正确。
2023-01-05 01:08:50
不忘初心：回复方亮老师 好的，谢谢你
2023-01-05 01:34:46
方亮老师：回复不忘初心不客气。
2023-01-05 01:57:54
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 乐 发表的提问：
1、我司在五月底的增值税销项大于进项， 计提时，会计分录为,借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）6000 贷：应交税费—未交增值税6000 2、我司符合进项税加计抵扣，进项税额为5500元，可以抵扣的金额为5500*0.1=550 计提时，会计分录怎么写？ 3、我司的税控盘服务费也可以全额抵扣， 计提时，怎么写分录？
2.借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额 　贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 3.借：管理费用 贷：现金，借：应交税费-应交增值税（减免税款）借：管理费用（红字）
73楼
2023-01-04 17:53:59
全部回复
乐：回复逸仙老师 那么实际缴纳税款时，应交增值税=6000-550（加计递减额）-2000（税控盘全额抵扣额）=3450元。 我实际缴纳了3450元的增值税，我该如何做分录呢？
2023-01-04 18:36:33
逸仙老师：回复乐借：应交税费-未交增值税6000 贷：应交税费-应交增值税（待抵减进项税额）550 应交税费-应交增值税（减免税款）2000 银行存款3450
2023-01-04 19:02:46
乐：回复逸仙老师 非常感谢老师，还有一个问题。 税控盘全额抵扣时，有老会计告知我会计分录是 借：应交税费——应交增值税（减免税款）2000 贷：营业外收入 2000 网上还有老师说的这种记管理费用，这两种有什么区别吗？
2023-01-04 19:29:49
逸仙老师：回复乐走营业外收入会增加利润，走管理费用前后不影响利润，建议还是走管理费用
2023-01-04 19:58:10
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 遇见，就是不可思议 发表的提问：
公司里面之前的会计一直对未交增值税没有计提，每个月直接做分录借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款 现在已经累计应交税金-应交增值税9万多元了 这个我应该怎么做了？
您好 您每个月末有没有做分录 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值 贷：应交税费——未交增值税
74楼
2023-01-05 16:49:56
全部回复
遇见，就是不可思议：回复bamboo老师 没有
2023-01-05 17:02:11
遇见，就是不可思议：回复bamboo老师 现在是应交税费-应交增值税再借方挂了9万多元
2023-01-05 17:17:05
bamboo老师：回复遇见，就是不可思议那您是销项大于进项 需要缴税 对吧
2023-01-05 17:29:27
遇见，就是不可思议：回复bamboo老师 是啊 但是是一年以来每个月挂上去的 现在该怎么办
2023-01-05 17:51:25
遇见，就是不可思议：回复bamboo老师 是内账
2023-01-05 18:10:13
bamboo老师：回复遇见，就是不可思议那您产生销项跟进项的时候分录分别是怎么写的呢？
2023-01-05 18:22:32
遇见，就是不可思议：回复bamboo老师 就是增值税一直没有计提到主营业务税金及附加里面 挂了那么多钱 怎么可以做掉去
2023-01-05 18:48:20
bamboo老师：回复遇见，就是不可思议增值税不要计提到主营业务税金及附加 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税——销项税额
2023-01-05 19:02:23
遇见，就是不可思议：回复bamboo老师 我还是没明白我现在账上的9万应该如何做
2023-01-05 19:23:05
bamboo老师：回复遇见，就是不可思议您内帐上初了这个9万 有没有别的增值税科目有余额？
2023-01-05 19:39:58
遇见，就是不可思议：回复bamboo老师 他的应交税金-附加税也有在借方有余额，但是不多，只有几千
2023-01-05 20:04:04
bamboo老师：回复遇见，就是不可思议这个附加税 借：税金及附加 贷：应交税金-附加税 增值税如果您不分进项跟销项单独核算的话 借：税金及附加 贷：应交税费——应交增值税
2023-01-05 20:24:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 星下灯 发表的提问：
会计实操中，是一般纳税人，开出去 的普票如何做会计分录，需要做应交税金应交增值税-销项不？？
借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 一般纳税人是这样做分录，不区分普通发票还是专用发票的
75楼
2023-01-05 17:03:31
全部回复
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