文文老师：回复淑淑淑淑女范????题目到处都是陷阱。要小心 。

淑淑淑淑女范????：回复文文老师 我知道 预付账款不是资产类的吗 所以它是属于内部资产类的抵消吗

文文老师：回复淑淑淑淑女范????是的，属于内部资产类的抵消

另一半：回复陈诗晗老师 店员卖错价格，比进价还低的价格出售，低于进价部分的款我们从员工那里收回差价

陈诗晗老师：回复另一半那你这个就是按照你销售的低价，再加上业务员要补的差价，来确认你的应收账款和你的主营业务收入。实际上你并没有低价销售呀，因为这个差价业务员补你了。

另一半：回复陈诗晗老师 老师，这个是超市里的联营商品，会计分录要怎么出？

陈诗晗老师：回复另一半直接按照正常的销售结转收入结转成本，那么你这里收入就是你的卖价，加上业务员补你的这一部分。

小鱼儿：回复辜老师 这样抵消分录对？

辜老师：回复小鱼儿你上年度是怎么抵消的

小鱼儿：回复辜老师 上年度是借：信用减值损失，贷：坏账准备

辜老师：回复小鱼儿借：年初未分配利润，贷：坏账准备

小鱼儿：回复辜老师 2020年11末100%控股，同一控制下，2021年的投资收益按2021利润表80%计算，2022年的合并抵消分录我不知道怎么做，

小鱼儿：回复辜老师 请问老师还在吗

辜老师：回复小鱼儿不好意思，这个我也不太会

李木子啊：回复辜老师 不能税前扣除，就是需要全额缴税？

辜老师：回复李木子啊就是要纳税调增，增加应纳税所得额

李木子啊：回复辜老师 为什么呢？我之前已经交税了啊？

辜老师：回复李木子啊你之前交的是增值税，这个是所得税

李木子啊：回复辜老师 我只是搞不懂，为什么坏账，就还需要缴税呢？

辜老师：回复李木子啊因为你这是非正常损失，就不能税前扣除

吴晓婷：回复邹老师 我们软件里没有信用减值准备和坏账准备，那要增加科目吗

邹老师：回复吴晓婷你好，没有就需要自己增加 

吴晓婷：回复邹老师 可是我税务局里要申报的财务报表也没看到有这两个科目

邹老师：回复吴晓婷（是针对这个回复有什么疑问吗）

小星：回复孺子牛老师 合并报表中内部交易产生的所得税需要从哪个角度考虑，比较容易些，完全分不清应该怎么处理

小星：回复孺子牛老师 就是递延所得税

孺子牛老师：回复小星合并报表认可的账面就是以成本价格为基础，而计税基础是用成交的价格，你要分析。 简单方法，存货 80卖100， 借：营业收入100 贷：营业成本 80 存货 20，根据存货金额20确认递延所得税资产=20*0.25，计税基础是100，合并报表账面是80，可抵扣20.

小星：回复孺子牛老师 那这个存货20需要调增净利润吗，还有如果题目说考虑所得税，那评估增值的后续计量，还要扣除所得税然后再用净利润减掉税后的影响金额吗，要是这样的话题目是不是有点太难了，正好做一个单元题遇到这个问题的。

小星：回复孺子牛老师 应收账款发生减值，合并报表冲回减值，税法不承认减值，但是题目上把递延所得税也冲回了，这个是从子公司的角度考虑的吗

孺子牛老师：回复小星那这个存货20需要调增净利润吗，还有如果题目说考虑所得税，那评估增值的后续计量，还要扣除所得税然后再用净利润减掉税后的影响金额吗，要是这样的话题目是不是有点太难了，正好做一个单元题遇到这个问题的。-母子公司内部交易，可以不考虑内部交易的对净利润的影响，不调整净利润。评估增值要调整净利润，给了税率就考虑税后金额，不给税率就不考虑了。 应收账款发生减值，合并报表冲回减值，税法不承认减值，但是题目上把递延所得税也冲回了，这个是从子公司的角度考虑的吗--在合并报表角度。

沉默ヽ呮昰無仂訴說：回复宋生老师 老师，应交增值税项下 有9个明细科目，里面没有应增值税-简易征收这个科目，是要自己新增么。那结转增值税的时候，这个科目如何结转？

宋生老师：回复沉默ヽ呮昰無仂訴說您好！你可以自己新增的。这个你下个月缴纳的时候，借应交税费-应交增值税-简易征收 贷银行存款就好了。