安之若素：回复maize老师 那下次要抵扣时，分录怎么做？

maize老师：回复安之若素不需要再做上个月，这个月再按期末数去结转结转销项税额、进项税额 结转进项时借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费 应交增值税一 进项税额 结转销项时借:应交税费一应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费一未交增值税贷:银行存款

婉儿：回复邹老师 老师，不征税收入，收到专用发票，进项税需要调整吗？不征税收入，收到专用发票如何做帐？

邹老师：回复婉儿你好，如果进项认证了需要做转出 收到专用发票不需要认证 借；库存商品等科目 贷；银行存款等科目

婉儿：回复邹老师 专用发票认证后如何转出进项税？

邹老师：回复婉儿你好 借；库存商品等科目 贷；应交税费（进项税额转出 ）

实操学堂：回复东老师 疫情期间有留底税款的，按比例减免

东老师：回复实操学堂这个计入到营业外收入

实操学堂：回复东老师 分录怎么做 体现进项税额转出吗

东老师：回复实操学堂借银行存款 贷营业外收入。

实操学堂：回复东老师 已经给钱了，进项税额得转出 怎样做分录呢 进项税给钱了，再抵扣，就重复了

东老师：回复实操学堂我的意思是你们退回的什么呢？为什么减免

陈静老师：回复a追风的鱼你好！本月进项多，进销按常规做分录，月末就不用计提增值税了。

a追风的鱼：回复陈静老师 上月税负达到8点了，本月增税不交就是说税负率是0会影响税局说我们税负有问题吗？

陈静老师：回复a追风的鱼你好，考虑税负是一年一考核的，只要是真实的，就不要怕。

寂寞的小白菜：回复王老师1 1月份已经申报了，但是忘记把加计抵减的金额算进去了

寂寞的小白菜：回复王老师1 这个怎么处理呢？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，我明白你的意思的 12月份假设进项税是100，其中包含了进项冲回的10，照理说加计抵减应该是100*10%=10，但是你还是按照110*10%=11来算加计抵减额的对不对？ 这种情况下你申报好就不要去动它了，1月份的账务处理就按照我上面写的来做 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 营业外收入 11 到你2月份做1月份的增值税申报时，加计抵减那张申报表里，本期发生额要减去1，这样就可以了

寂寞的小白菜：回复王老师1 是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理，那1月份需要把加计抵减的部分需要冲回嘛？2月份加计抵减的部分扣税漏掉了。

寂寞的小白菜：回复王老师1 2月份税率把加计抵减的部分扣款了

寂寞的小白菜：回复王老师1 2月份税局把加计抵减的部分扣款了

王老师1：回复寂寞的小白菜是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理—是的 2月份加计抵减的部分扣税漏掉了—这句是什么意思？

寂寞的小白菜：回复王老师1 12月份的进项做了加计扣除，借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入，那1月份需要把这个转回嘛？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，分两块：会计分录和增值税申报 会计分录一开始就和你说了，与增值税申报表保持一致，也就是营业外收入的金额就等于增值税申报表中本期实际抵减额 增值税申报表的话，12月份多填了加计抵减，那1月份的时候加计抵减就减去这部分，这样总额还是正确的 您看看是否理解，不理解随时再问

寂寞的小白菜：回复王老师1 增值税纳税申报的时候已经申报过了，税局也扣款了。就是12月份当时加计抵减，做的分录是借应交税费，贷营业外收入，那我1月份是不是需要把这个分录冲回？借营业外收入，贷应交税费

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，不用冲回的，因为12月份多享受的加计抵减额会在你1月份所属期的增值税申报表还回来的，不知道你明白吗？ 也就是说12月份你多享受了10的加计抵减（金额假设的），那你1月份的增值税申报表加计抵减额会少10，这样就扯平了

寂寞的小白菜：回复王老师1 申报表里是平了，那会计总账里应交税费会不会不对了

王老师1：回复寂寞的小白菜不会不对，因为加计抵减只影响会计科目的营业外收入科目，不影响应交税费科目的

穆穆????????：回复琪琪老师 那减免税费这个科目余额在借方、这个怎么解决呢？

琪琪老师：回复穆穆????????同学您好，这个就是在借方的

拿呀拿：回复邹老师 好的 谢谢老师

邹老师：回复拿呀拿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

宋生老师：回复ID您好！实收金额是含税金额的

ID：回复宋生老师 那这分录怎么做呢？

宋生老师：回复ID您好！你多交的时候如何做的分录

ID：回复宋生老师 我当时没有做分录，当时是那个。金税盘没有抵完的那个税，。这个增值税纳税申报表上一直都有一个负数是六百六十三点九七

宋生老师：回复ID您好！这个没关系，你下次有可以抵减的时候抵减就好了