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会计利润与递延所得税资产
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李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 宋英 发表的提问：
请问老师，2018年利润总额1300万，因产品质保金増加递延所得税资产125万，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万，所得税税率25%，问本年应交所得税多少？
应交所得税1300+500+200=2000*25%=500
106楼
2023-01-29 17:11:28
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 冰冰 发表的提问：
老师好，请教下关于递延所得税，企业所得税的应纳税所得额是在利润总额的基础上调增调减，这个已经调整了，为什么还会产生递延所得税资产或者负债呢
你好，产生递延的原因就是因为税会的差异引起的。应纳税的所得额是税法的口径，但是递延所得税资产或负债是会计上的记录结果
107楼
2023-01-29 17:29:59
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冰冰：回复赵海龙老师 这个差异在利润总额上进行了调增调减，为什么还要反映递延呢
2023-01-29 18:06:21
赵海龙老师：回复冰冰比如固定资产折旧把，会计上折旧10年，税法折旧五年，假设差100万，递延的话就是25万，但是会计是税前列支了，税法不允许提前，所以站在税法角度还是没有纳税，没有实际发生，等实际发生的时候再冲减
2023-01-29 18:34:12
赵海龙老师：回复冰冰这一类如果不好理解，就多做几道题目就懂了。
2023-01-29 19:04:04
冰冰：回复赵海龙老师 好的
2023-01-29 19:21:21
赵海龙老师：回复冰冰你昨晚看看是不是能通透一些
2023-01-29 19:51:21
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 开放的大地 发表的提问：
为什么今年公司的税前利润为负，公司的递延所得税资产计提准备还变大了（这是负数，从-100变到了-90）
如期末企业税前利润为负数,则不用计提递延所得税资产。
108楼
2023-01-30 17:04:40
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 冷清秋 发表的提问：
请问，税法一次性扣除固定资产，且固定资产价值大于利润，会计是盈利，但税法不交税，递延所得税怎么处理
您好，根据应纳税暂时性差异，借所得税费用，贷递延所得税负债
109楼
2023-01-30 17:13:11
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
今年利润负的，没计提企业所得税，现在主管直接把计入递延所得税资产，这样合适吗
你好不需要的，没有缴纳不用做。
110楼
2023-01-30 17:26:58
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ yi 发表的提问：
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。 A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B:递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D:企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
你好，这题选择的是AB
111楼
2023-01-31 16:03:02
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yi：回复答疑苏老师 老师，AB答案错
2023-01-31 16:26:39
答疑苏老师：回复yi你好 ，新准则下不折现，D也是不对的。
2023-01-31 16:41:18
yi：回复答疑苏老师 那答案是ABD吗老师
2023-01-31 16:54:04
答疑苏老师：回复yi你好，同学是在考试吗？
2023-01-31 17:12:20
yi：回复答疑苏老师 老师，是的
2023-01-31 17:32:38
答疑苏老师：回复yi你好，抱歉学堂不允许给考试提供答案的哦！
2023-01-31 17:48:02
yi：回复答疑苏老师 老师，是我自己找来以前的考试题在做，不是考试
2023-01-31 18:12:25
yi：回复答疑苏老师 为了练手
2023-01-31 18:41:47
答疑苏老师：回复yi你好，为了练手同学都不问为什么？
2023-01-31 18:55:14
yi：回复答疑苏老师 老师，我在百度上找相对应的内容对照答案，在自我消化，
2023-01-31 19:12:48
yi：回复答疑苏老师 因递延所得税资产和负债我好久了都没搞明白，可能是我学习方法有问题
2023-01-31 19:40:56
答疑苏老师：回复yi你好，老师认为是ABD,同学自己再理解下。
2023-01-31 20:06:35
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 尊敬的小蘑菇 发表的提问：
老师好， 这个题可以帮忙解析一下吗？谢谢 甲公司2×21年度利润总额为1 300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税 资产增加25万元，因计提产品质量保证金导致递延所得税资产增加125万元，因固 定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则 下列说法中符合企业会计准则规定的有（    ）。 A.甲公司2×21年度净利润为1 150万元 B.甲公司2×21年度应交所得税为500万元 C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用 D.转回递延所得税负债会减少所得税费用
答案： B,D 解析： 应交所得税=1 300×25%+125+50=500（万元），递延所得税费用=-125-50=-175（万元），所得税费用=500-175=325（万元），净利润=1 300-325=975（万元），甲公司应编制的会计分录如下： 借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 325 递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　 125 递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　50 贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　 500 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　25 贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　25
112楼
2023-01-31 16:12:30
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尊敬的小蘑菇：回复何何老师 老师好，为什么应交所得税=1 300×25% %2b125%2b 50=500（万元）后面加175万元怎么理解呢？
2023-01-31 16:37:45
何何老师：回复尊敬的小蘑菇所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。500是当期，-175是递延
2023-01-31 16:52:54
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ ╭⊙ǒ⊙╮ 发表的提问：
差错更正和调整怎么区别？我在一个进未分配利润和进递延所得税资产/负债搞不清。可以区分递延所得税资产和负债！
你好，进未分配利润这个是损益科目对应的 递延所得税资产/负债这个是资产负债的
113楼
2023-01-31 16:24:26
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 楚香 发表的提问：
老师，每月都要计提递延所得税资产，那个递延所得税资产是什么呀
你好，就是因为税法与会计的差异，导致现在纳税，以后可以抵扣的 事项
114楼
2023-01-31 16:54:20
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 绝对yes 发表的提问：
老师好：将净利润转为现金流量，递延所得税资产的减少怎么计算
加上递延所得税资产的减少额
115楼
2023-01-31 17:23:59
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绝对yes：回复易 老师 期初递延所得税资产100， 递延所得税资产200， 那我要减掉这增加的100吗？
2023-01-31 17:44:16
易 老师：回复绝对yes是的没错，一般是这样的
2023-01-31 18:12:01
绝对yes：回复易 老师 老师财务费用怎么填，本期手续费100，利息收入200，财务费用-100.
2023-01-31 18:40:04
易 老师：回复绝对yes是的没错，一般是财务费用-100
2023-01-31 19:03:21
绝对yes：回复易 老师 将净利润转为现金流量，不管财务费用是正数还是负数，都要加上吗?
2023-01-31 19:14:17
易 老师：回复绝对yes是的，这个与经营无关的
2023-01-31 19:41:23
绝对yes：回复易 老师 经营性应收项目，经营性应付。 这两个在计算时我应该考虑到什么科目呢？
2023-01-31 20:05:36
易 老师：回复绝对yes一般与现金去对应就好，借：应收，贷：现金，就是减少
2023-01-31 20:34:23
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 灞波儿奔 发表的提问：
递延所得税为什么和资产的账面价值有关？所得税不是和利润有关吗，利润关资产账面价值什么事。
你好，是因为税法计税基础跟会计的账面价值产生差异才产生的转到利润科目不同的啊
116楼
2023-02-01 16:02:36
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灞波儿奔：回复龙枫老师 哎，我不要书面的解释，我就是问所得税是利润算出来的，资产的账面价值和利润有什么关系
2023-02-01 16:20:46
龙枫老师：回复灞波儿奔因为资产账面价值不一样折旧中导致转入利润的不同，所以产生利润的不同的
2023-02-01 16:49:47
灞波儿奔：回复龙枫老师 折旧和利润有什么关系
2023-02-01 17:07:16
龙枫老师：回复灞波儿奔折旧是要管理费用的啊
2023-02-01 17:22:38
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 爱生活爱瑜伽（厚德载物） 发表的提问：
所得税费用＝递延所得税+当期应交所得税,递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。前面的所得税费用是不是就是利润表中年末的所得税费用？如果不是年末是月末的话，是不是利润表中的所得税费用仅仅指的是当期应缴纳的所得税？是不是到了年末才做借:所得税费用 递延所得税资产（或者贷）贷:应交税费-应交所得税（当期应缴纳的所得税）递延所得税负债（或者借方）同时结转借:本年利润 贷:所得税费用？平时月末借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 同时结转借:本年利润 贷:所得税费用？
你好，是指的利润表中的所得税费用。只要存在递延所得税资产或负债就会影响当期的所得税费用。年末结转本年利润
117楼
2023-02-01 16:30:06
全部回复
爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 老师请问您指的利润表中的所得税费用是月末和年末都是吗？平时月末借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 就不用结转借:本年利润 贷:所得税费用。老师我的说法对吗？
2023-02-01 17:07:57
笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）是的，所得税费用指的月末和年末，平时不用结转。你的理解没问题
2023-02-01 17:30:46
爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 请问老师是不是只有年末才会有所得税资产和所得税负债？
2023-02-01 17:53:39
笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）不是的，只要存在差异，就会有递延所得税资产和负债，不是只有年末才存在
2023-02-01 18:10:27
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ A 梦啊 发表的提问：
应纳税所得额与利润总额，递延暂时性差异等的关系
您好，题目不涉及递延所得税，就是应纳税所得额的计算
118楼
2023-02-01 16:53:23
全部回复
A 梦啊：回复小林老师 老师不是这题，就想知道关系
2023-02-01 17:12:44
小林老师：回复A 梦啊您好，利润总额加减税会差异等于应纳税所得额，税会差异包含递延暂时性差异
2023-02-01 17:34:10
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 夏末 发表的提问：
递延所得税资产的会计分录怎么写
借：递延所得税资产，贷：所得税费用
119楼
2023-02-01 17:03:07
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洛洛老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 彩色的钥匙 发表的提问：
本年利润弥补上年亏损，所得税该如何计算，上年计提的关于弥补亏损的递延所得税资产该怎么处理
弥补上年亏损，不用作账务处理，年末，若盈利，将“本年利润”贷方余额结转入“利润分配－未分配利润”科目，自然弥补上年亏损。 弥补亏损指当年亏损可以在以后五年内进行弥补。
120楼
2023-02-01 17:23:59
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