你好，因为递延所得税资产也产生所得税费用的

你好同学 你说的抵消是怎么个抵消呢

同学您好 对往来计提了信用减值损失，并确认了递延所得税 信用减值损是坏账准备新准则用到的科目 信用减值损失不可以税前扣除，因此在您计算当期应交所得税费用时 计提信用减值损失确认的所得税费用需要加上

这个呀 与利润是正是负没有关系的 计提坏账准备 对税法来说 属于资产低估 金鼎要计提递延所得税资产的哦

您好，如果是您计提是坏账准备，因为税法上是不认同的，所以税法上会纳税调增，对应您会确认：借：递延所得税资产 贷：所得税费用。审计调整中上期递延所得，是因为应收账款的原因产生后转回的吗？

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递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。

给您一个例题看一下 某企业集团母子公司应收账款均按照余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为3％，所得税税率均为25％。上年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元，本年年末对其子公司内部应收账款余额为6 000万元。母公司本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的金额分别为（　）。 A、180万元，15万元 　　 B、60万元，45万元 　　 C、90万元，45 万元　 D、120万元，30万元 【正确答案】 C 【答案解析】 本年年初内部应收账款余额为4 000万元，对应的坏账准备金额为120万元（4 000×3％），相应的递延所得税资产为30万元（120×25％），本年度编制抵销分录时应将其全部抵销，其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”，因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120－30＝90（万元）。当年应计提的坏账准备＝6 000×3%－120＝60（万元）。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30＋60×25％＝45（万元）。抵销分录如下： 借：应付账款 6 000 　　贷：应收账款 6 000 借：应收账款——坏账准备 180 　　贷：未分配利润——年初 120 　　　　资产减值损失 60 借：未分配利润——年初 30 　　所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 45

您好，递延所得税税负债不一定影响利润，影响利润的计入所得税费用，不影响利润的计入对应的所有者权益科目。 递延所得税负债产生是因为应纳税暂时性差异

所得税计算=（应纳税所得额-上年亏损数）*税率