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会计利润与递延所得税资产
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗？比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方
您好，是不可以合并科目
16楼
2022-12-14 08:29:37
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 优美的自行车 发表的提问：
求问！！！！ 1.递延所得税资产，当期递延所得税负债，本期递延所得税 2.分录怎么做 3. 16年末利润表所得税费用
你的所得税税率是多少，计算递延所得税需要知道所得税的税率
17楼
2022-12-14 09:25:32
全部回复
优美的自行车：回复钟存老师 应该是25%
2022-12-14 09:55:46
优美的自行车：回复钟存老师 ？？老师？
2022-12-14 10:23:54
钟存老师：回复优美的自行车递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异*25%
2022-12-14 10:42:57
钟存老师：回复优美的自行车递延所得税负债＝应纳税暂时性差异*25%
2022-12-14 11:03:14
钟存老师：回复优美的自行车所得税费用＝应交所得税+递延所得税负债_递延所得税资产
2022-12-14 11:20:50
优美的自行车：回复钟存老师 老师分录怎么写
2022-12-14 11:44:49
钟存老师：回复优美的自行车借：所得税费用 递延所得税资产 贷：递延所得税负债 应交税费-应交所得税
2022-12-14 12:10:33
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ Ella 发表的提问：
所得税额与递延所得税负债和递延所得税资产 什么关系
所得税费用＝递延所得税+当期应交所得税,递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
18楼
2022-12-14 10:38:35
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 菁如花开 发表的提问：
企业2018年会计利润总额6800，应纳所得额7200，递延资产增加80，递延负债增加150，2018年应纳所得税费用是多少？税率25％
企业所得税按照应纳税所得额计算，直接乘以25%
19楼
2022-12-14 12:03:39
全部回复
菁如花开：回复舟舟老师 没有这个答案
2022-12-14 12:21:43
菁如花开：回复舟舟老师 所得税税费用是要核算递延所得税的
2022-12-14 12:44:37
菁如花开：回复舟舟老师 递延所得税资产，没有写所得税
2022-12-14 13:04:06
舟舟老师：回复菁如花开资产增加，贷记所得税费用 负债增加，借记所得税费用 当期应纳税，贷记所得税费用
2022-12-14 13:19:01
菁如花开：回复舟舟老师 老师，企业无偿为企业员工提供交通车需要缴纳增值税吗？
2022-12-14 13:34:28
舟舟老师：回复菁如花开不需要的 单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务，即使发生有偿行为，如向员工提供班车接送的收费服务，不属于应税服务范围。
2022-12-14 13:57:54
安安
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 云小萌 发表的提问：
老师您好：我有几个问题想咨询一下： 1、企业季报亏损，调增调减后还是亏损，预计未来12个月内肯定盈利，需要针对亏损计提递延所得税吗？ 2、如果需要的话，是用会计利润计提还是用调增调减后的利润计提递延所得税资产？ 3、我在计提坏账和公允价值的时候同时确认了递延所得税资产，现在用亏损利润再确认递延所得税资产，会不会重复？
同学你好，季报亏损不需要调整，后期会累计计算，递延所得税是年末确认的
20楼
2022-12-14 13:03:58
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 尧珠儿 发表的提问：
你好，本季度利润总额14万，期初递延所得税资产借方5万，请问计提本季度所得税需要考虑递延所得税资产吗？
您好，这要看具体题目
21楼
2022-12-18 20:10:07
全部回复
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.65w
引用 @ 刘建 发表的提问：
关于所得税的列报，下列说法中正确的有(　　) A递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示 B在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 C应交所得税应当在利润表中单独列示 D在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 单选题
同学，你好 应该选择a
22楼
2022-12-18 20:22:40
全部回复
刘建：回复小菲老师 说错了，应该是多选题，老师
2022-12-18 20:52:24
小菲老师：回复刘建同学，你好 那应该选择ab
2022-12-18 21:07:49
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
23楼
2022-12-18 20:29:23
全部回复
菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2022-12-18 21:03:37
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2022-12-18 21:21:35
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2022-12-18 21:44:32
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2022-12-18 22:00:45
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 细心的石头 发表的提问：
A公司2015年度利润表中，利润总额为4000万元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额与所得税核算有关的情况如下
题目呢？同学，题目不完整
24楼
2022-12-18 20:35:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 李潇是个老大叔。 发表的提问：
A公司2015年度利润表中利润总额为5000万元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下。
正在解答中，请稍后
25楼
2022-12-19 17:51:27
全部回复
陈诗晗老师：回复李潇是个老大叔。看一下图片，参考一下
2022-12-19 18:36:43
李潇是个老大叔。：回复陈诗晗老师 老师这道题有五个问啊
2022-12-19 18:56:46
李潇是个老大叔。：回复陈诗晗老师 您就给了三个回答
2022-12-19 19:08:31
陈诗晗老师：回复李潇是个老大叔。你分录里直接就有3和4的答案啊
2022-12-19 19:19:19
李潇是个老大叔。：回复陈诗晗老师 老师您看
2022-12-19 19:41:15
陈诗晗老师：回复李潇是个老大叔。所得税费用，应交所得税，分录里面都有答案
2022-12-19 19:56:04
李潇是个老大叔。：回复陈诗晗老师 老师我太愚钝了，有点不明白，给我整细点呗
2022-12-19 20:12:01
陈诗晗老师：回复李潇是个老大叔。你看我给你的图片分录没有，分录里面所得税费用和应交所得税都有金额，这个金额就是3和4要求的金额，一起给你的
2022-12-19 20:31:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
这是个多选题 19.关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。 C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限 B．确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用 D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
A，B，D C可能计入其他综合收益，不一定是所得税费用。
26楼
2022-12-19 17:58:33
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 端庄的白昼 发表的提问：
12月计提了坏账准备，又确认了递延所得税资产，借递延所得税资产 ，借所得税费用-递延所得税 负数，结转损益，结转本年利润后发现资产负债表两边不平，差额就是递延所得税资产这个数，什么原因？怎么调
你这分录是没有自动 生成的报表里面你应该是 借 所得税费用 负数 贷 递延所得税资产 负数 这样来填写分录
27楼
2022-12-19 18:27:58
全部回复
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 为什么是负数呢？
2022-12-19 18:59:27
陈诗晗老师：回复端庄的白昼所得税 费用你除了结转损益 ，平时你贷方是不会帮你反应在报表里面的
2022-12-19 19:28:15
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 按你说的重做了分录，还是资产负债表，两边对不上，差额还是递延所得税资产那个金额
2022-12-19 19:42:37
陈诗晗老师：回复端庄的白昼不可能，你把之前分录删除了，按我 给你的分录做。
2022-12-19 19:55:10
端庄的白昼：回复陈诗晗老师
2022-12-19 20:20:41
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，把之前的分录删除 了。
2022-12-19 20:47:01
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我删除了呀 这个是重新做的分录
2022-12-19 21:01:25
陈诗晗老师：回复端庄的白昼重新做了，你再结转把这个凭证记账，审核 ，结转损益 ，然后再生成报表。
2022-12-19 21:13:18
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 现两边平了，然后未分配利润的数是要和净利润是一致的对吗？我们是新办企业，没有年初数
2022-12-19 21:26:22
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，这才是对的，平了，数据一致
2022-12-19 21:41:31
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我不太明白的是，我原本是借递延所得税资产 贷所得税费用(都是正数)，现在做的分录是相反的，这是一个意思吗？？
2022-12-19 22:08:49
陈诗晗老师：回复端庄的白昼你的分录是没错的，只是你这所得税费用贷方软件没帮你结转。
2022-12-19 22:27:04
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 所以我这次做相反的负数分录，和我刚开始做的分录是同一个意思 对吗？
2022-12-19 22:44:10
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，就是这个意思。
2022-12-19 23:04:33
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 但是，未分配利润和利润总额不一致啊，这样对吗
2022-12-19 23:29:56
陈诗晗老师：回复端庄的白昼如果不存在 以前年度损益 调整和利润分配 是一致的，你是否提了盈余公积
2022-12-19 23:49:08
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我只是年结的时候结转了本年利润到利润分配未分配利润，其他的没有
2022-12-20 00:01:20
陈诗晗老师：回复端庄的白昼那不可能，如果你没有这几项，你的资产负债表未分配利润年末-年初=利润表净利润
2022-12-20 00:27:16
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 冷漠 发表的提问：
递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用增加，但是会计科目借：递延所得税资产，贷所得税费用递延所得税。这样不是减少吗，求会计分录
您好，递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用减少
28楼
2022-12-19 18:44:59
全部回复
冷漠：回复小林老师 应纳税所得额增加，所得税费用不是也增加吗
2022-12-19 19:08:49
小林老师：回复冷漠您好，是所得税费用不变，因为增加部分计入递延所得税资产
2022-12-19 19:31:53
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 优美的自行车 发表的提问：
求问！！！！答案稍细点 1.递延所得税资产，当期递延所得税负债，本期递延所得税 2.分录怎么做 3. 16年末利润表所得税费用
递延所得税资产= 600 *0.25 =150 递延所得税负债=150*0.25= 37.5 递延所得税= 37.5-150=-112.5
29楼
2022-12-20 17:22:58
全部回复
王茫茫老师：回复优美的自行车借：递延所得税资产 150 贷：所得税费用 150 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5
2022-12-20 17:54:53
王茫茫老师：回复优美的自行车利润表所得税费用为，原所得税费用-150%2B37.5
2022-12-20 18:18:44
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 哭泣的时光 发表的提问：
本年利润为负数，按什么税率计提递延所得税资产？
按照你们企业正常企业所得税计提
30楼
2022-12-20 17:48:18
全部回复
哭泣的时光：回复东老师 因为是新成立的，核定的是25%,但是明年应该还是小微企业，那波哪个税率提呢？
2022-12-20 18:18:34
东老师：回复哭泣的时光你没有成为小微之前，就是25%。
2022-12-20 18:37:00
哭泣的时光：回复东老师 目前也是小微
2022-12-20 18:49:15
东老师：回复哭泣的时光那就可以按照小微的税率来计提
2022-12-20 19:01:03
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