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会计利润与递延所得税资产
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 饶金菊 发表的提问：
请问利润表中的递延所得税费用对应的递延所得税资产，那是不直接用负数来表示
为什么要用负的来表示啊，同学
46楼
2022-12-24 17:51:22
全部回复
饶金菊：回复武老师 考虑到做的时候分录是借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2022-12-24 18:11:40
武老师：回复饶金菊这就是费用减少了，同学
2022-12-24 18:31:05
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，所得税的内容，比如说第一年确认递延所得税资产，第二年会计计税基础大于税法计税基础，就会产生递延所得税负债，这时候是递延所得税资产转回吗？
这时是递延所得税负债，需要多交税处理。
47楼
2022-12-24 18:08:18
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ? Little Whitepig? 发表的提问：
甲公司2018年度利率表中利润总额为50000元，该公司使用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下
你是什么问题，同学
48楼
2022-12-24 18:30:40
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ ???? 发表的提问：
所得税费用不考虑递延所得税资产吗？为什么只是用会计利润减了税务局退回的的所得税费用100
您好，因为这个题说的是所得税费用，就是=当期所得税+递延所得税，如果没有永久性差异其实就是会计利润总额乘以税率；
49楼
2022-12-24 18:35:59
全部回复
????：回复冉老师 递延所得税就是考虑递延所得税资产和递延所得税负债嘛，这道题没考虑递延所得税资产
2022-12-24 19:03:46
冉老师：回复????您好，所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用；祝您工作顺利
2022-12-24 19:32:37
????：回复冉老师
2022-12-24 19:45:58
????：回复冉老师 1234都有暂时性差异啊，递延所得税就是递延所得税负债－递延所得税资产啊
2022-12-24 20:13:33
冉老师：回复????您好，这个题用的是简便算法，跟您举个例子：累计折旧，会计上计提100，税法上200，会计利润总额1000， 递延所得税费用=（200-100）*25%=25 借：所得税费用250 贷：应交税费（1000-100）*25%=225 贷：递延所得税负债25 所以所得税费用=简单算法就是利润总额1000*25%=250
2022-12-24 20:29:41
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
本期应纳税所得额 =利润总额-（递延所得税资产贷方发生额 - 借方发生额）/税率-（递延所得税负债贷方发生额 - 借方发生额）/税率 上面的递延所得税资产和递延所得税负债只和“所得所费用”有关， 对不对？
您好 是的，理解是正确的。
50楼
2022-12-25 17:54:45
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 羚羊 发表的提问：
计提递延所得税资产的分录是什么？影响当期净利润吗？
您好，计提递延所得税资产的分录，借:递延所得税资产 贷:所得税费用，影响当期净利润的。
51楼
2022-12-25 18:00:16
全部回复
羚羊：回复王雁鸣老师 那交这部分税的时候分录如何做？不通过应交税费？
2022-12-25 18:25:31
王雁鸣老师：回复羚羊您好，交税时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，现金或者银行存款。计提时，借，所得税，贷，应交税费-应交企业所得税。
2022-12-25 18:54:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 玫瑰 发表的提问：
营业利润800，递延负债月末和月初280，200递延资产月末和月初150，110所得税25/。所得额是多少
营业利润800，递延负债月末和月初280，200递延资产月末和月初150，110所得税25/。所得额是多少
52楼
2022-12-25 18:07:57
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邹老师：回复玫瑰你好，所得税=当期所得税+递延所得税负债—递延所得税资产 =800*25%+（280-200）-（150-110）=240
2022-12-25 18:38:07
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 张丽华 发表的提问：
老师好！这是题库里的题。注会会计第二章综合演练第11题 答案只截了与我的问题有关的部分 我的问题是：为什么在2019年年末发现会计差错，递延所得税资产和递延所得税负债不冲销？（两项换出资产都已经终止确认啦，与之对应的递延所得税资产和递延所得税负债也应该终止啊）
是这个样子的，就如果说啊，你这个店所得税资产和递延所得税负债，他们的产生是由于换出资产而确认的，那么这个资产换出的时候就相对于资产没有了，那么和他相关的递延所得税资产和递延所得税，负债也要做转销处理。
53楼
2022-12-25 18:32:59
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张丽华：回复陈诗晗老师 这个我知道    我问的是为什么2019年年末发现会计差错没有这个转销的会计分录？
2022-12-25 19:05:40
陈诗晗老师：回复张丽华差错更正时，如果是年末，是在当年确认递延所得税时转销处理
2022-12-25 19:22:30
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 王老爹家的三姑娘 发表的提问：
调整18年审计报告给的凭证，冲回计提的递延所得税资产57529.63 分录这样写对吗？是6月调整18年审计给出的调整分录 借：利润分配-未分配利润 贷：递延所得税资产
你好 是的 是这样写分录的
54楼
2022-12-26 17:41:47
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 凡 发表的提问：
递延所得税资产余额= 当期账面 与计税基础 的差 乘当期税率 递延所得税资产的发生额怎么计算？请您解答
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
55楼
2022-12-26 17:58:05
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
计提递延所得税资产会计处理
借：递延所得税资产 贷：所得税费用
56楼
2022-12-26 18:17:34
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 乐观的老师 发表的提问：
要求：计算2016年至2018年的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，各年应确认的递延所得税负债与递延所得税资产，各年应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用，并编制相应的会计分录。
计算结果见图片。会计分录如下： 2016年： 借：所得税费用 237.5 借：递延所得税资产 57.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 45 2017年： 借：所得税费用 270 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 5 贷：递延所得税资产 15 2018年： 借：所得税费用 212.5 借：递延所得税负债 37.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250
57楼
2022-12-26 18:32:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 清风拂面 发表的提问：
会计学堂全体老师，递延收得税资产是资产吗？递延所得税负债是负债吗
你好 是的 属于非流动资产和非流动负债
58楼
2022-12-27 17:48:05
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 念念 发表的提问：
所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债期末-递延所得税期初）-（递延所得税资产期末-递延所得是资产期初）
你好，同学，应该选择ad
59楼
2022-12-27 18:00:23
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 啦啦 发表的提问：
资产负债表日，资产负债表里有递延所得税资产，利润表里体现所得税有负数额，年终汇算清缴时，要体现这个递延所得税资产数据吗？
汇算清缴时要做纳税调增的，所得税费用不会是负数。
60楼
2022-12-27 18:29:59
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