天天向上：回复小李老师 资产减值明明是税务不承认的，为什么确认递延资产使得净利润增加了

小李老师：回复天天向上首先递延所得税是会计上的概念，确认递延所得税资产，表示现在多缴税未来少缴税，因为未来期间待实际发生损失时，原计提的资产减值损失是能够在税前扣除的。 举个例子，假如下一年度的税前利润是50万，上一年度因应收账款20万确认了10万的资产减值损失，本年实际只能收回10万元，那账务处理是 借：银行存款 10 ，借：应收账款-坏账准备 10 贷：应收账款 20 ，在所得税汇算清缴的时候原计提的资产损失10万是可以在本年度税前扣除的，所以，下一年度的应纳税所得额是40万。

小可爱：回复袁老师 老师能具体讲下吗，不是很明白。现在的应纳税所得额应该是调整完的税法口径的。以后期间的应纳税所得额也会是调整好的，为什么还需要递延所得税资产和负债

袁老师：回复小可爱如折旧，如果本期允许抵扣多，以后期间就允许抵扣少，就多交以后，所以影响的了

安详的小蝴蝶：回复蒋飞老师 递延根据会计账面与税法计税基础的差额应该是1700－2000，不是吗

蒋飞老师：回复安详的小蝴蝶2200-1700=500（万元）

悠然老师01：回复文11取得的国债利息收入和从境内未上市的居民企业取得的投资收益属于免税收入。 应调减应纳税所得额=10+100=110（万元）。 （2）接受捐赠纳税调增45万 （3）广告费扣除限额=1000×15%=150（万元）；回扣支出不得扣除。 业务招待费扣除限额1=1000×5‰=5（万元）；业务招待费扣除限额2=12.5×60%=7.5（万元）。 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。 销售费用和管理费用合计应调增的应纳税所得额=（185-150）+5+（12.5-5）-50×75%=10（万元）。 （4）利息支出应调增应纳税所得额=48-530×6%=16.2（万元）。

悠然老师01：回复文11公益性捐赠扣除限额=（250+45）×12%=35.4（万元）。 向某农村小学的直接捐赠，不得在税前扣除。 营业外支出应调增应纳税所得额=50-35.4+20=34.6（万元）。

悠然老师01：回复文116 400*0.02=8 工会经费不超 400*0.14=56 福利费调增60-56=4 职工教育经费400*0.08=32不超 总计调增4万

悠然老师01：回复文117交易性金融资产调减30

文11：回复悠然老师01 还有差异性质老师~

悠然老师01：回复文11应纳税所得额=250-110+45+10+16.2+34.6+4-30=219.8 补交税费=219.8*0.25-50=4.95

张壹老师：回复文11你好,计算和分录如下

文11：回复张壹老师 业务6不是永久性吗？

张壹老师：回复文11你好,修改如下,请参考

文11：回复张壹老师 业务5为什么不是40

张壹老师：回复文11业务5是40业务6不能结转下年可抵扣

文11：回复张壹老师 职工福利费超过部分当年及以后均不得扣除，职工教育经费才可以，6也不能吧

张壹老师：回复文11你好,修改如下,请参考

文11：回复张壹老师 那个，前面是185

张壹老师：回复文11好吧,再修改给你 请参考

海边一粒沙：回复庄老师 既然税会差异会影响利润，为什么让递延所得税影响资产负债表？

庄老师：回复海边一粒沙你好，递延所得税不在利润表里调节，所以不影响利润表

海边一粒沙：回复庄老师 递延所得税的作用是什么？

庄老师：回复海边一粒沙你好，递延所得税具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。 　　通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。 　　递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 　　字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。 　　一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。 　　递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额; 　　递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整所得税费用。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 　　如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

风猎人：回复逍遥老师 2016年分录 借：递延所得税资产21 贷：所得税费用 21 请问老师：是哪个科目进入了未分配利润？分录是怎么样的？

逍遥老师：回复风猎人所得税费用，，，这个科目