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多交的企业所得税会计处理
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来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ nicole 发表的提问：
企业汇算清缴，调增了企业所得，所得额发生了改变，但是还是亏损的，请问会计报表是否要账务处理企业去年的所得，税务的企业所得税利润年报与会计报表一致呢
不用的，汇算清缴的亏损额是做过纳税调整的，汇算清缴是调表不调账的，调的是汇算的表，不用改会计的亏损额，不一致也是存在的，税会差异
196楼
2023-03-05 18:24:00
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君君老师
职称：中级会计师
4.95
解题: 0.05w
引用 @ 木子 发表的提问：
老师，我适用的小企业会计准则，今年汇算清缴缴上一年度企业所得税该如何处理所得税
您好！跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款
197楼
2023-03-06 15:19:00
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ lily 发表的提问：
请问老师： 1. 汇算清缴后，企业所得税补交，会计处理不用以前年度损益调整吧？只有156元多，我直接计入今年所得税费用了可以吗？报表的企业所得税要调整吗？ 2. 社保的降费金额如何计算？ 3. 建材公司只有出库发票，没有入库发票，如何处理帐务合理？
您好 1、金额不大 可以计入当期所得税费用 年报表的企业所得税不要调整 2、根据缴费基数*降费比例计算 3、 建材公司只有出库发票，没有入库发票 只能先暂估入账
198楼
2023-03-06 15:40:31
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lily：回复bamboo老师 谢谢老师！
2023-03-06 16:07:12
bamboo老师：回复lily不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-03-06 16:30:13
大强老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.11w
引用 @ 超级的洋葱 发表的提问：
请问收到上年度多缴交的税局退的增值税怎么做会计分录，以及收到上年度多缴交企业所得税抵扣今年企业所得税怎么入账
年度多缴交的税局退的增值税，是什么原因多缴纳的？上年度多缴交企业所得税：借应交税费-企业所得税贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润
199楼
2023-03-06 16:02:28
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
企业会计准则附注里面 ，所得税的会计处理方法与收入怎么填写？
你好，学员，就是按照会计所得税法的 借所得税费用贷应交所得税， 收入就是遵循收入准则 的
200楼
2023-03-06 16:23:59
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豆豆：回复冉老师 老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？
2023-03-06 16:39:18
冉老师：回复豆豆老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？ 是的
2023-03-06 17:05:53
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 古月 发表的提问：
小规模纳税人享受的减免增值税经过账务处理后（营业外收入）要交企业所得税吗？如果不见怎么做会计账务处理呢？
你好！ 是的，需要交企业所得税的 减免时 借：应交税费…应交增值税 贷：营业外收入
201楼
2023-03-07 15:27:19
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蒋飞老师：回复古月正常交纳时 借：应交税费…应交增值税 贷：银行存款
2023-03-07 15:47:10
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小蜜蜂 发表的提问：
3月的企业所得税没有计提，4月交纳的，怎么做帐务处理？
借所得税费用 贷应交税费 借应交税费 贷银行
202楼
2023-03-07 15:49:03
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小蜜蜂：回复maize老师 这个费用会在结转损益时自动结转进本年利润吗？
2023-03-07 16:03:17
maize老师：回复小蜜蜂是的，是需要结转到本年利润
2023-03-07 16:19:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 学徒 发表的提问：
企业所得税是先计提 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税，结转时，借：本年利润 贷：所得税费用如果在4月份缴纳税款，借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款老师第一季度的预交企业所得税是这样账务处理吗？
你好，计提，缴纳，结转是这样做分录
203楼
2023-03-07 16:04:14
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学徒：回复邹老师 老师，第一季度的企业所得税，就是在3月份账期内计提，结转；在4月申报第一季度所得税时候缴纳，对吧？
2023-03-07 16:20:37
邹老师：回复学徒你好，是的，是这样的
2023-03-07 16:40:13
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ kaven333 发表的提问：
一般纳税人，小企业会计制度，在汇算清缴之后，汇算清缴缴纳的所得税如何做账务处理，是下面这样吗？因为小企业会计制度没有以为年度调整科目补提，借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税支付，借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款还是其他处理方式呢？
您好，不是的，补提，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税 支付，借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
204楼
2023-03-07 16:23:59
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kaven333：回复王雁鸣老师 跨年补提也是计入所得税科目吗？
2023-03-07 16:43:26
王雁鸣老师：回复kaven333您好，是的。
2023-03-07 17:00:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 慶 发表的提问：
小企业会计准则下汇算清缴调增的企业所得税如何做账务处理？
你好，小企业会计准则下汇算清缴补交企业所得税这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
205楼
2023-03-08 15:05:30
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慶：回复邹老师 这样做的话 资产负债表和利润表的勾稽关系为什么不平呢？就差这个调增的数字
2023-03-08 15:38:21
邹老师：回复慶你好，资产负债表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 因为直接通过利润分配——未分配利润科目核算，没有通过利润表科目核算，所以在计算资产负债表与利润表勾稽关系的时候，需要考虑这个分录对报表勾稽关系的影响
2023-03-08 16:00:18
慶：回复邹老师 好的 谢谢老师
2023-03-08 16:15:18
邹老师：回复慶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-08 16:28:05
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
做汇算清缴时，填报的企业所得税比计提的税多，这种怎么处理?
 你好 ； 意思是 缴纳的多 ； 计提的 少吗 ？ 你纳税调整了吗  
206楼
2023-03-08 15:23:16
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小鱼儿：回复meizi老师 我们没有缴纳，只在12月份计提了企业所得税
2023-03-08 15:46:56
meizi老师：回复小鱼儿 你好；   没有缴纳；   那你实际 发生了 要补税或者退税情况了吗  
2023-03-08 16:04:21
小鱼儿：回复meizi老师 之前是代账公司做的，企业所得税都没有缴纳，报的亏损。我应该按照汇算清缴那个税额交款吧？
2023-03-08 16:28:08
meizi老师：回复小鱼儿 你好 ；     如果亏损了。现在也是亏损不缴纳的； 你就去  红冲计提分录    
2023-03-08 16:45:02
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 么么叽 发表的提问：
已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按企业会计准则规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定，应确认为收入，因此进行企业所得税算时应调整增加应纳税所得额，是对的吗？
您好，是增加利润的（资产减值减少）。企业所得税做纳税调减。
207楼
2023-03-08 15:43:14
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小林老师：回复么么叽您好，您的题目的前提是坏账损失处理，即核销。
2023-03-08 16:15:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
企业所得税怎么交的？交多少比例比较合理？
应纳税额=利润总额*适用税率-以前季度预缴税额 每个地方对税负率的要求有所不同的
208楼
2023-03-08 15:53:52
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昏睡的树叶：回复邹老师 建安业 是一般纳税人。 年收入500万 那么交多少企业所得税相对合理呢 谢谢
2023-03-08 16:08:02
邹老师：回复昏睡的树叶你好，这个要看当地税局参考的税负率水平在多少的
2023-03-08 16:37:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 鳗鱼夕阳 发表的提问：
小规模如何交季度的企业所得税，交多少？如何计算，会计分录怎么写
你好 季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
209楼
2023-03-08 16:20:59
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鳗鱼夕阳：回复邹老师 适用税率从哪里找呢
2023-03-08 16:32:02
邹老师：回复鳗鱼夕阳你好，默认是按25% 如果符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%（在此基础上减半），应纳税所得额在100万到300万之间是10%
2023-03-08 16:48:56
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 芝 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴，我得多缴200的所得税，今天已扣款，我想问会计报表要如何处理？第四季度的报表我已做好了
借：以前年度损益调整 200贷：应交税费-所得税200 借：应交税费-所得税 贷：银行存款
210楼
2023-03-09 15:42:46
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芝：回复萦萦老师 老师，如果是多退的话的会计分录呢？
2023-03-09 16:08:10
萦萦老师：回复芝您好，分录反一下就可以。把借贷方科目调换一下。
2023-03-09 16:22:19
芝：回复萦萦老师 老师，这个分录与清算前和清算后有什么影响？
2023-03-09 16:37:01
萦萦老师：回复芝您好，清算前您可以按损益进行汇算；清算后您只有之后才能调整了。
2023-03-09 16:47:48
芝：回复萦萦老师 老师，我19年财务报表已做好也申报了，那汇算清缴补缴200元所得税这个分录是写在2020年的财务报表上吗
2023-03-09 17:14:01
萦萦老师：回复芝您好，是的，做到20年的账务上。
2023-03-09 17:40:57
芝：回复萦萦老师 谢谢老师
2023-03-09 17:51:17
萦萦老师：回复芝希望我的答复对您有帮助，祝您生活愉快！
2023-03-09 18:08:29
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