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多交的企业所得税会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 重要的糖豆 发表的提问：
企业2017年年终计提了7万的企业所得税，因为弥补以前年度亏损，所以2018年企业所得税少交了4万，这个怎么处理呢
你好，冲销多计提的4万的所得税就是了
241楼
2023-03-20 16:38:58
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 靓丽的眼神 发表的提问：
老师，年终所得税汇算清缴时补交上年度的企业所得税怎么做分录呢？若上年度预交所得税交多了，退回企业所得税又怎么做账呢？（我们公司执行的是小企业会计准则）
你好，学员 缴纳的话 借所得税费用 贷银行存款 退回的话 借银行存款 贷所得税费用
242楼
2023-03-21 14:48:39
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靓丽的眼神：回复冉老师 不用以前年度损益调整科目吗
2023-03-21 15:06:11
冉老师：回复靓丽的眼神不用以前年度损益调整科目
2023-03-21 15:33:48
靓丽的眼神：回复冉老师 补缴所得税 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-企业所得税 缴纳 借应交税费-企业所得税 贷银行存款
2023-03-21 15:47:34
靓丽的眼神：回复冉老师 这是其他老师回复的
2023-03-21 16:15:45
冉老师：回复靓丽的眼神这个实务中一般是直接所得税费用的
2023-03-21 16:42:54
冉老师：回复靓丽的眼神老师接触的上市公司也是这么处理的
2023-03-21 17:11:27
靓丽的眼神：回复冉老师 这两种分录都是对的吗？
2023-03-21 17:29:07
靓丽的眼神：回复冉老师 上市公司一般用的是企业会计准则哇
2023-03-21 17:58:31
冉老师：回复靓丽的眼神这个两种方式实务中都有的
2023-03-21 18:09:44
冉老师：回复靓丽的眼神一般不建议调整未分配利润，因为这样调整后，报表勾稽就有问题的
2023-03-21 18:29:24
靓丽的眼神：回复冉老师 如果调整未分配利润，报表勾结会有啥问题呢
2023-03-21 18:51:22
冉老师：回复靓丽的眼神资产负债表的期末未分配利润减去期初，不等于净利润
2023-03-21 19:05:21
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 天空放晴 发表的提问：
您说的缴纳土地使用税，会增加企业费用，会少交企业所得税，所以借方需要核算多缴纳的企业所得税，意思是今年还要上交98万乘25%等于24.5万的企业所得税吗？
24.5万是上年多缴纳的企业所得税，可以申请退税或者抵扣今年应该缴纳的企业所得税，不是还要缴纳24.5万元。
243楼
2023-03-21 15:08:04
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 左岸 发表的提问：
补交的这个企业所得税的滞纳金怎么处理？
你好，滞纳金计入营业外支出处理
244楼
2023-03-21 15:35:23
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 燕 发表的提问：
老师，企业盈利交企业所得税，个人分红，这个账务怎么处理？是先交企业所得税，然后再分红，分红的钱计入哪个科目，如果企业所得税交一次，个人分红交一次，那税率不是相当于45%了吗
个人分红，这个账务怎么处理？ 借利润分配未分配利润 贷应付股利
245楼
2023-03-21 15:44:58
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冉老师：回复燕是先交企业所得税，然后再分红
2023-03-21 15:56:24
冉老师：回复燕分红的钱计入哪个科目 计入应付股利科目
2023-03-21 16:22:07
燕：回复冉老师 未分配利润交一次企业所得税，个人分红再交一次20%个税，相当于股东交了45%税？
2023-03-21 16:44:42
冉老师：回复燕不是的，这个是收到的分红金额，缴纳，不是所有缴纳的
2023-03-21 17:07:34
冉老师：回复燕除非所有利润都分红
2023-03-21 17:32:48
燕：回复冉老师 就是交完增值税，企业所得税，净利润被股东分红的那部分再交20%个税？
2023-03-21 17:46:37
冉老师：回复燕是的，你说的很对的，学员
2023-03-21 18:03:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 李青耘 发表的提问：
多预交的所得税税额怎么处理
你好，可以申请退税，也可以结转以后年度抵扣
246楼
2023-03-21 15:56:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 苹果帅哥 发表的提问：
企业所得税视同销售的会计处理，分属于会计销售和不属于会计销售两方面，最好有例子
你好，同学。 比如你现在自己生产一批产品，你把这个产品拿去投资。 在会计上你是作投资处理，但在税法上要当成销售来交税这叫视同销售。
247楼
2023-03-22 15:04:26
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苹果帅哥：回复陈诗晗老师 那请问老师，什么是企业所得税视同销售的会计处理
2023-03-22 15:19:05
陈诗晗老师：回复苹果帅哥就是相当于销售处理 借 长期股权投资 贷 主营业务收入 应交税费
2023-03-22 15:36:39
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ A会计学堂-孙老师 发表的提问：
多交的增值税返还 会计处理，一般商贸企业，不是进出口公司
次月收到税务退回多交增值税时做； 借：银行存款 （蓝字） 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字）
248楼
2023-03-22 15:09:44
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A会计学堂-孙老师：回复QQ老师 我没见过应交税金科目，应缴税金与 应交税费科目有什么区别
2023-03-22 15:28:25
QQ老师：回复A会计学堂-孙老师不一样的，我打错字了
2023-03-22 15:40:39
A会计学堂-孙老师：回复QQ老师 老师 您好， 我问了另一个会计老师 他说可以冲 应交税费-未交增值税，就是增值税多交 退回 收到的时候做账
2023-03-22 15:55:01
QQ老师：回复A会计学堂-孙老师也可以，但是按做账流程应该是 应交税费应交增值税-已交增值税红字
2023-03-22 16:22:43
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 王蕾227 发表的提问：
2020年补交2018年企业所得税，账务处理
借：以前年度损益调整 贷：应交税费－企业所得税
249楼
2023-03-22 15:14:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 筱莲籽 发表的提问：
老师，我们上个月补缴了2016年的企业所得税8块多，应该做什么样的账务处理呢，实行的是小企业会计准则
你好 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
250楼
2023-03-22 15:26:41
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筱莲籽：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-03-22 15:54:10
邹老师：回复筱莲籽不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-03-22 16:18:23
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 静静花开 发表的提问：
2018年因为前三季度盈利而全年亏损，多交了所得税73296.11。当时为了与审计报告保持一致，就在2019反结帐到了2018年，直接冲回了，借，所得税费用 -73296.11 贷：应交税费-企业所得税 -73296.11。 现在收到了税务的退税，73220.62.有75.49是因为业务招待费超了，要多交75.49.我现在打算帐务这样处理，先处理收到的多交所得税，借：银行存款 73220.62 贷： 应交税费-企业所得税 73220.62 ，这样关于所得税的帐就平了。那这个75.49怎么做帐？
招待费不用做分录了一个是税法利润一个是会计利润 所得税红冲多计提的
251楼
2023-03-22 15:53:59
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静静花开：回复郭老师 我们小企业会计准则，不用以前年度损益调整吗，
2023-03-22 16:25:06
郭老师：回复静静花开不用 补计提所得税你用利润分配 借利润分配贷应交税费
2023-03-22 16:38:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 实务必过 发表的提问：
老师,小规模公司,税务季报,第三季度企业所得税比计提多交了5元,账面不平,怎么处理?
借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 补计提5元的所得税就是了
252楼
2023-03-23 14:56:16
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 史莉娟 发表的提问：
退回17、18、19外地预缴的企业所得税账务处理？之前是计提时，借：所得税费用 贷？应交税费-企业所得税 缴纳时,借：应交税费-企业所得税 贷：库存现金 现在退回了 要怎么做分录？
借库存现金 贷应交税费，借应交税费 贷以前年度损益调整，借 以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润
253楼
2023-03-23 15:24:53
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史莉娟：回复maize老师 现在退回银行账户 借银行存款 贷应交税费，借应交税费 贷以前年度损益调整，借 以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润
2023-03-23 15:36:36
maize老师：回复史莉娟是的，是的是的，是的，
2023-03-23 15:51:43
史莉娟：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-03-23 16:13:14
maize老师：回复史莉娟好的，我先回复别的学员了
2023-03-23 16:41:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 陈卓莲 发表的提问：
老师企业还在筹备期，法人变更股东转让股权交的个人所得税，印花税会计账务怎么处理
个人所得税由股东个人负担，不在公司核算范围 印花 借；管理费用 贷；银行存款
254楼
2023-03-23 15:36:30
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 精明的香菇 发表的提问：
2018年企业所得税己交，但未计提2018年奖金，要如何处理？？？
你好，可以通过以前年度损益调整，调整后，在年度汇算清缴时，把这部分多交的所得税作调整。
255楼
2023-03-23 16:06:14
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