katlyn：回复邹老师 为什么要计入以前年度损益调整？第3笔是因为交了企业所得税之后要调整帐上的数字，调节好利润么

邹老师：回复katlyn你好，因为是跨年度的损益科目，就需要通过以前年度损益调整科目核算的 第三笔是把之前计提的所得税结转到利润分配——未分配利润

kj_kczDBryEt1Z5：回复朴老师 按需要按地分摊是什么意思呢

kj_kczDBryEt1Z5：回复朴老师 公司2019年的二级分级机构符合小型微利企业，当年无就地分摊企业所得税，现在总账让我咨询税局今年是否需要分摊

朴老师：回复kj_kczDBryEt1Z5就是让你们分公司自己交还是总公司汇总申报

kj_kczDBryEt1Z5：回复朴老师 不太明白，可以说的详细一下吗。企业所得税是按季度申报吧

朴老师：回复kj_kczDBryEt1Z5对的 就是看你们是不是独立核算的

kj_kczDBryEt1Z5：回复朴老师 独立核算是说自己单独账套核算还是说自己具备法人资格

朴老师：回复kj_kczDBryEt1Z5税局备案的独立核算

kj_kczDBryEt1Z5：回复朴老师 是否是说，备案了独立核算就自己缴纳。

朴老师：回复kj_kczDBryEt1Z5对的 独立核算的自己缴纳的

李木子啊：回复辜老师 不能税前扣除，就是需要全额缴税？

辜老师：回复李木子啊就是要纳税调增，增加应纳税所得额

李木子啊：回复辜老师 为什么呢？我之前已经交税了啊？

辜老师：回复李木子啊你之前交的是增值税，这个是所得税

李木子啊：回复辜老师 我只是搞不懂，为什么坏账，就还需要缴税呢？

辜老师：回复李木子啊因为你这是非正常损失，就不能税前扣除

格桑花开：回复邹老师 那在税务局办理抵减的单子，7月就不用了做账了，我就刚计提了。应交税费----应交企业所得税余额就减少了，所以就知道后面还怎么做账

邹老师：回复格桑花开你好，后面是继续抵减吗？ 

格桑花开：回复邹老师 老师您好，我计提季度所得税时的利润是1352154.50元，结转完所得税60215.45元，后，本年利润是1291939.05元，这个数和净利润数一样是不是

邹老师：回复格桑花开你好，是的，是这样的 

ǒ+かき油キ：回复林夕老师 新报完税还是要去税务局吗

ǒ+かき油キ：回复林夕老师 老师必须去税务局才能看到罚款多少吗？

林夕老师：回复ǒ+かき油キ你好： 逾期比较严重了，半年多了。 也可以等着处罚信息。 最好及时去税局，交了罚款，逾期未申报的就直接给你现场处理了。 不然多等几天，罚款也是逐步增加的。

ǒ+かき油キ：回复林夕老师 今天已经把所有的税报完了，补完了，是不是还要去税务局呀

林夕老师：回复ǒ+かき油キ根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。     第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 　　纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

林夕老师：回复ǒ+かき油キ你好： 基本是2000以内罚款。只要申报上，等着处罚就行。 不用去一趟了。关注违法处置就行。 如果去了还能求求情。可能少罚点。

ǒ+かき油キ：回复林夕老师 老师看违法关注了没有信息，还有扣费的都没有信息，是不是就不罚款了呀

林夕老师：回复ǒ+かき油キ你好： 不会的，只是还没下发处罚。会等几天才有。不会立即就出现。 这个需要税局专管员操作后。才同步到你的电子税务局。

人间：回复月月老师 利润总额是负数，之前有一个季度是有预缴了所得税费 ，所以申报企业所得有调整

月月老师：回复人间你好，本月不需要计提所得税。利润总额为负数不需要计提。

薄荷之夜り微微涼：回复邹老师 以前年度损益调整科目 月末怎么结转呢

邹老师：回复薄荷之夜り微微涼借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

薄荷之夜り微微涼：回复邹老师 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 不用附原始凭证吧

邹老师：回复薄荷之夜り微微涼你好，不需要的

阳光：回复庄老师 没有后续了吗？我是这样做的借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润 这样做是错的吗？

阳光：回复庄老师 这样不就挂起一个应交税费-应交所得税吗？

庄老师：回复阳光你好，最后要记账，借应交税费－－应交所得税，贷所得税费用，

阳光：回复庄老师 退回的是以前年度的，不是当年的？

庄老师：回复阳光你好，借应交税费－－应交所得税，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配－－未分配利润，

阳光：回复庄老师 执行的是小企业会计制度没有以前年度损益这个科目，不是说执行小企业会计制度不用追溯吗？

庄老师：回复阳光是小企业会计制度，没有以前年度损益这个科目，借应交税费－－应交所得税，贷利润分配－－未分配利润，

阳光：回复庄老师 收入怎么办，进入了银行

阳光：回复庄老师 是我看错了，是这样吗？ 借：银行存款贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷利润分配-未分配利润 能不能直接写 借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润

庄老师：回复阳光你好，一般不能这样简单

阳光：回复庄老师 那必须把上面两个分录写全了才对是吗？

庄老师：回复阳光你好，是的，是这样的，有点麻烦的，

过儿：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复过儿不用客气，工作愉快。

过儿：回复郭老师 去年按照实际计提了，怎么处理呀？

郭老师：回复过儿借应交税费贷，以前年度损益调整。

郭老师：回复过儿借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润。

萍萍：回复江老师 不需要通过以前年度损益调整吗

江老师：回复萍萍你是在15年做账就是这样的，如果跨年了，就是用以前年度损益调整处理

萍萍：回复江老师 现在18年调15年的肯定跨年了，我十就是问用以前年度损益调整怎么个帐务处理

江老师：回复萍萍一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 用这个分录

拼命菇凉....：回复陈诗晗老师 开票金额3%吗

陈诗晗老师：回复拼命菇凉....是的，开票金额作为基数