舒克。：回复答疑苏老师 苏老师，企业会计准则调整的上一年度的利润，小企业会计准则调整的是本年的利润，对吗？

答疑苏老师：回复舒克。你好 不是的 都是调整的未分配利润

舒克。：回复答疑苏老师 企业会计准则，不是说调整的是上个年度的吗？直接 更改本年度的“利润分配～未分配利润”的期初余额

答疑苏老师：回复舒克。你好 是的 调整的上年度 但是直接改变的是利润分配科目

舒克。：回复答疑苏老师 那到底是上年度还是本年的？

答疑苏老师：回复舒克。你好 利润分配是累积数 调整的目的是不影响本年利润 所以说是调整的上年的

舒克。：回复答疑苏老师 谢谢老师‍

答疑苏老师：回复舒克。不客气 祝工作顺利

夏爽：回复张艳老师 车辆购置税呢

张艳老师：回复夏爽车辆购置税是计入固定资产--汽车的入账成本的。

夏爽：回复张艳老师 能直接和车船税一样结转到税金附加

张艳老师：回复夏爽不可以的，这个是要计入固定资产入账成本的。

夏爽：回复张艳老师 具体分录怎么做的

张艳老师：回复夏爽借：固定资产--汽车 贷：银行存款等

夏爽：回复张艳老师 运输企业交通事故赔款怎么会计处理

张艳老师：回复夏爽借：营业外支出 贷：银行存款 如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为这样会影响老师接其他同学的问题，感谢您的理解！！

Z&M：回复蘑菇小姐姐 已经交了税款了，补提到本年度如何做会计快录

蘑菇小姐姐：回复Z&M借：税金及附加 贷：应交税费 应交那些附加税就可以了

蘑菇小姐姐：回复Z&M有疑问随时来问，满意请给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～

逢考必过：回复月月老师 这是汇算清缴补交的？2019年什么时候也要计提企业所得税呢？

逢考必过：回复月月老师 摘要要写什么呢

逢考必过：回复月月老师 这个分录做完还需要做什么调整吗？

月月老师：回复逢考必过你好，这是退回2018年底所得税，需要冲2018年的。

逢考必过：回复月月老师 这个不是钱都扣走了吗？怎么是退回呢？

月月老师：回复逢考必过你好，我理解错了，以为你是退回所得税了。分录重新写一下 借：以前年度损益调整-所得税费用 406.84 贷：应交税金-所得税 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

逢考必过：回复月月老师 就这样全部写完就可以了是吗？

逢考必过：回复月月老师 2019年的需要什么时候计提呢？

月月老师：回复逢考必过你好，2019年的所得税季度需要计提。

逢考必过：回复月月老师 金额呢？

月月老师：回复逢考必过你好，按照利润总额*5%=所得税。

冰雨：回复王雁鸣老师 多交时不需要做到以前年度损益调整吗？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，不需要了。简化起见，不需要做到以前年度损益调整处理的。

冰雨：回复王雁鸣老师 更正申报之前还补交了企业所得税，需要做到以前年度损益调整吧？我补交税是在5月份，但是四月份没有做借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 我可以在做5月份账时一起把借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 ，还有 结转分录 交税分录一起做在5月份吗？6月份更正申报企业所得税分录要做到5月份吗？借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。

王雁鸣老师：回复冰雨您好，更正之前的，也没必要做到以前年度损益调整科目处理的。如果您想做到以前年度损益调整科目处理，按您的想法处理就行了。可以的一起做到5月份的，6月份的更正分录，做到5月也行，6月也可以的。不影响。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，18年企业所得税用17年多交抵扣，这样18年的税负不就很低了？可有风险？我要怎么做比较好

王雁鸣老师：回复冰雨您好，是的，没什么风险的，不要总考虑那个企业所得税负的问题，据实操作比什么都强。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在交社保是不是不需要做到应付职工薪酬-社保费，在每月交时直接做到管理费用-社保费就可以了？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，但是不规范，规范的做法还是要计提记入应付职工薪酬-社保费，上交时，再借；应付职工薪酬-社保费，贷：现金或者银行存款。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在社保都是当月交当月的，那我当月计提，当月缴费是可以的吧？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，这样做比较合理。

Amy：回复QQ老师 老师，已经多交的部分怎么办呢？

QQ老师：回复Amy您好，可以向税务局申请退税。

糊涂：回复邹老师 我司对外上，企业所得税，贷方余额，期初是29万，去年交了1万多，还有27万在贷方余额，我怎么去理解？企业所得税，不是一年一年的清算的吗

邹老师：回复糊涂你好，说明没有缴纳税款有27万 正常来说缴纳了就没有余额的 是不是多计提了所得税

糊涂：回复邹老师 计提增值税，我是用利润总额，三个月计提一次。所以，我不知道哪里出错了

糊涂：回复邹老师 计提所得税，我是用利润总额，三个月计提一次。所以，我不知道哪里出错了

邹老师：回复糊涂你好，是不是你接手之前的会计就多计提了所得税？

糊涂：回复邹老师 所以，这个很难查找，我接手过来的，每个季度都按利润总额来计提，去年最后一个季度的时候，就是交了一万多的企业所得税，然后现在我看科目余额表，看到这里，疑惑重重，像这种情况，汇算清缴的时候，怎么处理

邹老师：回复糊涂你好，你可以看应交税费——企业所得税明细账，看什么时候开始计提与缴纳数据不一样，原因就出现在这里

糊涂：回复邹老师 老师，你帮我看下这里。在最后一个季度计提，当时整个利润总额有一百来万，这里有点小错误，就是10月利润总额负数181618.42，,11月204207.17, 12月822010.86，我当时是11月+12月，以为10月负数不用相加，按理应该是要减去10月，即使算上10月负数，余额还是贷方。 且我在最后一个季度报的时候，有一张表是预缴申报，填写累计数，当时做完之后，弹出我司符合小型微利企业，交一万多的企业所得税。。。所以，是不是学生哪个环节出差错了，这个时候，该怎么调整这个企业所得税分录或者怎么改过来为好

邹老师：回复糊涂你好，倒数第二个结转损益是不影响应交税费——应交企业所得税的 还有最后一个 季度计提的所得税，到今年年初缴纳了，没有余额就对了 看你这个应交企业所得税明细账没有什么问题啊

糊涂：回复邹老师 邹老师，刚才忘记问你，设计费结转成本的时候，是不是借：其他业务成本，贷：应付职工薪酬。对吗

邹老师：回复糊涂你好，计提，借；劳务成本 贷；应付职工薪酬 结转，借；主营业务成本 贷；劳务成本

糊涂：回复邹老师 设计费收入，走主营业务收入和主营业务成本这2个科目吗？走其他业务收入和其他业务成本可以吗

邹老师：回复糊涂你好，你单位主营业务是提供设计服务吗？

糊涂：回复邹老师 就是我司的经营范围有设计服务这一块

邹老师：回复糊涂你好，那主营业务是设计，还是兼营业务才是设计呢？

糊涂：回复邹老师 主营是服装制作，设计是属于兼营的

邹老师：回复糊涂你好，那可以计入其他业务收入，其他业务成本核算

糊涂：回复邹老师 还有一点疑问，因为设计费是分2次开，第一次开了48万出去，人工的结转，是不是也得对半的结转，因为还有48万下月再开

邹老师：回复糊涂你好，是的，按比例结转相应成本的