邓世芳：回复郭老师 就这一步分录吗？之前结转了的进项税额不管了吗？

郭老师：回复邓世芳你好，月末或者年末 借进项转出贷转出未交增值税 都是三级科目

棉糀鎕：回复玲老师 那我还要计提吗？借 转出未交增值税，贷 未交增值税

玲老师：回复棉糀鎕进项多不用写分录 。不用交税

巧克力：回复meizi老师 月末怎么结转，还有我们投入产出核算进项税，当月我有销售产品，但由于税局核定了我收购凭证的份数，导致我没有开出此产品的对应的农产品原料，请问这部分产品我怎么处理他的进项税？

meizi老师：回复巧克力 你好；  你们对方开的是专票给你们的话；  建议按这个来做 ： 比如     1、来发票全额进入农产品成本 借：原材料 贷：银行存款 2、通过投入产出法计算农产品进项税，进项税冲减成本 借：应交税费——应交增值税（进项税） 贷：主营业务成本（可以在该科目下专门设置一个二级科目，比如这样的：主营业务成本-农产品进项税抵扣）

巧克力：回复meizi老师 但由于税局核定了我收购凭证的份数，导致我没有开出此产品的对应的农产品原料，请问这部分产品我怎么处理他的进项税？

meizi老师：回复巧克力 你好 ；  原材料你们不是外购的吗   

巧克力：回复meizi老师 是向农户收购的，由我们自己开收购发票，但是收购发票用完，没有把这部分原料开出，那这部分相对已销售出去的产品该怎么算进项税

meizi老师：回复巧克力你好 ； 那你 这部分    不能计算进项税的 ；  你们 要按 投入产出来 算进项税的   

巧克力：回复meizi老师 那这部分可以在以后的月份里算不？

meizi老师：回复巧克力 你好；       根据这个来算 比如  当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价(含税,下同)和农产品增值税进项税额扣除率(以下简称扣除率)计算.公式为: 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1%2B扣除率) 当期农产品耗用数量=当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量 对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的,在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时,应依据合理的方法归集和分配. 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价,不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用.期末平均买价计算公式: 期末平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价%2B当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量%2B当期购进农产品数量) 农产品投入产出法进项税做账比如：   1、来发票全额进入农产品成本: 借:原材料 贷:银行存款 2、通过投入产出法计算农产品进项税,进项税冲减成本: 借:应交税费--应交增值税(进项税) 贷:主营业务成本(可以在该科目下专门设置一个二级科目,比如这样的:主营业务成本-农产品进项税抵扣)

悟空少爷：回复徐璐老师 老师  是这样的 我进货的进项税额＞销售的进项税额  这部分差额比如4月怎么做分录    然后5月怎么做分录  我把应交税费-应交增值税-未交增值税 这个金额对上5月公户扣款的金额

徐璐老师：回复悟空少爷你的所有进项都是计入应交税费-进项，销项都是计入到应交税费-销项，最后都结转到未交增值税科目，如果是借方余额就是留抵，如果是贷方余额就需要缴税，没有销售的进项一说，销售产生的税金都是销项，同学可以参考一下图片里面的分录。

悟空少爷：回复徐璐老师 老师 那我换个说法 你看看

徐璐老师：回复悟空少爷如果是这样的话，你就按税局给的数字结转到未交增值税科目，剩余的就留在进项税额科目，等到下次可以抵扣的时候再进行结转。

悟空少爷：回复徐璐老师 好的 了解了 谢谢老师的解答

悟空少爷：回复徐璐老师 那分录大概怎么做呢4月的分录怎么做  5月的分录

一米阳光：回复紫藤老师 就做一笔这个分录就可以是吗？

紫藤老师：回复一米阳光就做一笔这个分录就可以了

一米阳光：回复紫藤老师 嗯嗯，好的，谢谢老师！

紫藤老师：回复一米阳光不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

暖暖老师：回复含蓄的唇膏8借原材料757500 应交税费进项税额98013 贷银行存款855513

暖暖老师：回复含蓄的唇膏9借固定资产50000 应交税费进项税额6500 贷银行存款56500

暖暖老师：回复含蓄的唇膏10借银行存款980840 贷主营业务收入868000 应交税费销项税额112840

暖暖老师：回复含蓄的唇膏11借银行存款444136 应收账款9064 贷应收票据453200

暖暖老师：回复含蓄的唇膏12借应交税费～未交增值税91000 贷银行存款91000

含蓄的唇膏：回复暖暖老师 销项税额和进项税额计算呢

暖暖老师：回复含蓄的唇膏本月进项税额合计98013+6500=104513

暖暖老师：回复含蓄的唇膏销账税额合计是130000+112840=242840

含蓄的唇膏：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复含蓄的唇膏不客气，麻烦你给予五星好评，及时评价

暖暖老师：回复含蓄的唇膏还有上午的问题一起请假谢谢