阿华：回复蒋飞老师 但是这部分进项税，到时候会申请退税回来的。

蒋飞老师：回复阿华你们是什么企业？

阿华：回复蒋飞老师 是贸易公司

蒋飞老师：回复阿华（1）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （2）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税

阿华：回复蒋飞老师 老师，应收出口退税的科目是什么？

蒋飞老师：回复阿华可以记入其他应收款-应收出口退税，根据你们公司实际确定就可以了

阿华：回复蒋飞老师 贸易公司代理出口货物

蒋飞老师：回复阿华根据你们公司实际确定就可以了

蒋飞老师：回复阿华代理行为不是销售行为，即代理只是提供了劳务了。

紫伊藤：回复紫藤老师 税务局如何抵扣，步骤怎么样的呢

紫藤老师：回复紫伊藤根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。

紫伊藤：回复紫藤老师 税务局这边是怎么认证的呢，不会操作

紫藤老师：回复紫伊藤　海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流程： 　　一、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。 　　二、由于海关传递海关缴款书数据时限一般在缴款成功后10-25个工作日，我公司需先在电子口岸确认抵扣经营单位，客户先不要急上传海关缴款书。（最好在缴款书日期后25个工作日之后才上传比对）。 　　三、纳税人应按要求完整规范采集海关缴款书 海关缴款书号码在通关系统中共有22位，可抵扣的海关缴款书号码第20位必须是“L”。纳税人在采集海关缴款书时号码应完整规范录入，其中：数字、字母、符号以半角录入；大写英文字母“L”在内的22位号码必须填写完整；其中“—”不能以“/”代替；英文字母“L”一律为大写；通关系统开具的海关缴款书号码上行打印的括号和四位日期不属于缴款书号码，不应录入；开票日期应录入票面填发日期；如企业取得同一号码多张海关缴款书，税额应按末张海关缴款书最后一栏合计数录入。 　　四、 　　纳税人可自行通过网上电子申报系统查询海关缴款书稽核结果查询方法，应先选择海关缴款书上报月份然后再点击“稽核管理——查询比对结果”。具体操作请看《网上申报海关缴款书稽核操作说明》或咨询税务局技术服务公司。纳税人应注意网上比对查询方法避免由于操作错误导致错过抵扣期限造成损失。

果冻：回复邹老师 老师 这个进项税也是全部可以抵扣的吗

邹老师：回复果冻你好，是的，是这样 的

????Xia De????：回复邹老师 那取到进口增值税 还没有认证抵扣的分录是？

邹老师：回复????Xia De????你好，没有认证抵扣就这样做分录 借：库存商品 应交税费——应交增值税（待认证进项税额） 贷：应付账款

????Xia De????：回复邹老师 请问认证之后的 本月应交税不是抵扣减少了吗？ 如果还是在借方不是没有减吗

邹老师：回复????Xia De????你好，认证了之后做这个分录 借；应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

。：回复郭老师 这个月申请的

。：回复郭老师 整个分录怎么做

郭老师：回复。不是的，二零年你加计扣除没有抵扣，你做账了没有？

。：回复郭老师 有更正申报2020年12月申报表

。：回复郭老师 我是不是也要更正2020年12月结转增值税记账凭证

郭老师：回复。你好是的，12月份的时候你应该借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入。

尼莫：回复邹老师 那如何抵扣呢？我公司并没有进出口权，是通过进出口贸易有限公司购进的，

邹老师：回复尼莫你好，按票面增值税税额抵扣 与你有没有进出口经营权没有关系

尼莫：回复邹老师 哦哦，好的，那老师能具体说一下抵扣的流程吗？这个不能像普通专票一样认证吧？

邹老师：回复尼莫可以是去税局扫描认证 或者在电子申报系统录入发票信息，生成认证文件，上传国税认证

乐：回复逸仙老师 那么实际缴纳税款时，应交增值税=6000-550（加计递减额）-2000（税控盘全额抵扣额）=3450元。 我实际缴纳了3450元的增值税，我该如何做分录呢？

逸仙老师：回复乐借：应交税费-未交增值税6000 贷：应交税费-应交增值税（待抵减进项税额）550 应交税费-应交增值税（减免税款）2000 银行存款3450

乐：回复逸仙老师 非常感谢老师，还有一个问题。 税控盘全额抵扣时，有老会计告知我会计分录是 借：应交税费——应交增值税（减免税款）2000 贷：营业外收入 2000 网上还有老师说的这种记管理费用，这两种有什么区别吗？

逸仙老师：回复乐走营业外收入会增加利润，走管理费用前后不影响利润，建议还是走管理费用

Amy：回复张艳老师 之前已经认证完毕，也已经抵扣了，上次留底的还有余额，本次开票进行抵扣的分录具体怎么做

张艳老师：回复Amy您取得专票还是做正常的确认进项税额的分录就可以了。 例如 借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

云卷云舒：回复邹老师 意思是什么时候认证就什么时候确定收入吗？那我们是3月进的货，只是5月份出货了我才拿去做的认证抵扣的。那这样3月份不用做分录，等到5月份认证抵扣了才做会计分录是吗？

邹老师：回复云卷云舒你好，认证抵扣的时候做分录