莎莎吾见了：回复宸宸老师 老师，麻烦你看帮我看看，是不是一般纳税人主营收入会计分录如图一？

宸宸老师：回复莎莎吾见了您好，现在科目是对的了

莎莎吾见了：回复宸宸老师 老师，我还以想问问。是不是成为一般纳税人不管我的收入开具的发票是增值税专票还是增值税普票，或者是定额发票。，无票收入，都是按这方法来录入会计分录？

宸宸老师：回复莎莎吾见了您好，所有的都是一样的分录

向日葵：回复张壹老师 是外地预缴的，一般纳税人简易计税计提会计分录？缴税会计分录？

张壹老师：回复向日葵你好,预缴的 借:应交税费-简易计税 贷:银行存款

Junnie：回复岳老师 这个月补计提上个月的可以吗？上个月没做计提

岳老师：回复Junnie发现少提并及时补提，当然没有问题。

Junnie：回复岳老师 为什么是计提是借 主营业务收入 贷 应交税费？

岳老师：回复Junnie增值税原本确认收入时计提，既然当时没有计提，我猜您是全额确认了收入，所以才从收入里剥离出来。

Junnie：回复岳老师 不是的。已经做了确认收入，收到发票的时候做了，借 库存商品 应交税金-增值税 贷 预付账款 只是这样做对不对?发票是还没有认证抵扣的

岳老师：回复Junnie正因为已经确认了收入，而没有计提增值税，所以要从收入里转出这部分税来。

美好的镜子：回复江老师 老师我还是没有明白，因为我这个是没有抵扣的

江老师：回复美好的镜子你们是小规模纳税人?还是说是一般纳税人，没有进项税专用发票抵税 直接给你说你们类型的分录账务处理

美好的镜子：回复江老师 是一般纳税人，但是是特殊行业，不可以抵扣

江老师：回复美好的镜子一、简易计税?差额征收?免税行业?

美好的镜子：回复江老师 简易计税

江老师：回复美好的镜子简易计税工程施工项目，涉及到分包?还是就是简单的简易计税

美好的镜子：回复江老师 我们是一般纳税人，简易计税，生产混凝土的搅拌站，本月开票的销项税，是下月再付

江老师：回复美好的镜子就是简单的简易计税项目 一、计提增值税 借：应收账款（或银行存款、库存现金） 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 二、结转增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 三、缴纳增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款（或库存现金） 四、计提增值税附加税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 五、缴纳增值税附加税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 贷：银行存款（或库存现金） 六、计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 七、结转所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用 八、缴纳所得税费用 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款（或库存现金） 全部分录完毕

美好的镜子：回复江老师 谢谢！

江老师：回复美好的镜子有不明白的问题再咨询

美好的镜子：回复江老师 好的谢谢！

江老师：回复美好的镜子祝学习进步，工作顺利

糖啦涵：回复玲老师 3. 一般纳税人，增值税和附加税都需要计提后再缴纳。 计提： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。 贷：应交税费—应交增值税—进项税额 借：应交税费—应交增值税—销项税额 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 缴纳： 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款/库存现金/其他应付款

糖啦涵：回复玲老师 老师，不是这样的吗？你的怎么那么简洁

玲老师：回复糖啦涵您好，您这是把销项和进项结平了对，我是直接写的期末结转的分录和缴纳的分录

糖啦涵：回复玲老师 我越问越不明白了

玲老师：回复糖啦涵发你完整处理 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖啦涵：回复玲老师 嗯嗯，一般纳税人才计提增值税对吧老师，每个月都要计提，对吗

玲老师：回复糖啦涵你好，是的，其实应该叫增值税期末结转

糖啦涵：回复玲老师 嗯嗯，小规模的，直接在季报的时候写缴纳分录就可以了，对吧

玲老师：回复糖啦涵你好，小规模是在交税的时候做交增值税的分录，借应交税费应交增值税贷银行存款

毛毛虫的春天：回复郭老师 借应交税费应交增值税转出未交增值税，金额是不是销项减进项的差额

郭老师：回复毛毛虫的春天你好 对的 就是你需要缴纳的增值税