事在人为：回复玲老师 计提的都是个人部分的。个人部分也不减免

事在人为：回复玲老师 社保不是直接进管理费用吗？

玲老师：回复事在人为个人部分不减免，企业部分正常计提交纳时，把减免了转到营业外收入

玩命的枕头：回复玲老师 你好，老师，我退役士兵减免额是3万，我交增值税1万，我在计提减免增税的时候是计提1万，对吧，但是我还有剩余应该减免附加税，是吧，这时减免附加税的会计分录如何做呢

玲老师：回复玩命的枕头实际有交的增值税才会有附加税，如果你增值税就不交，就没有附加税

玩命的枕头：回复玲老师 你好，老师，假如我的增值税1万，退役士兵减免是3万，我当月抵减增值税的分录，是按照1万做，还是3万做，

玲老师：回复玩命的枕头你好这个月抵1万就做1万

玩命的枕头：回复玲老师 老师，抵完之后，增值税就是0了，也就没有附加税，自然也就不用计提附加税了，是吧

玲老师：回复玩命的枕头对的，你理解 的正确。

玩命的枕头：回复玲老师 好的，老师，非常感谢您，万分感谢

玲老师：回复玩命的枕头不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

Cherry小周：回复玲老师 好的，还有老师，我问下新企业第一笔存款是通过ATM存款的，我借：银行存款，贷方写什么啊

玲老师：回复Cherry小周存的现多吗 现金 贷方就是现金 ATM一般 是转账

Cherry小周：回复玲老师 存了1500，就是我借方写银行存款，贷方写库存现金是吗

Cherry小周：回复玲老师 新企业第一笔存款

玲老师：回复Cherry小周你好 要是现金存进来的 是你这个分录

Cherry小周：回复玲老师 好的，还有就是买的密码器和网银盾费用是管理费用办公费还是开办费啊？我们同事让我做财务费用，说都是银行买的

玲老师：回复Cherry小周是的 筹建期记管理费用开办费 不是筹建期记管理费用办公费

Cherry小周：回复玲老师 我领导同事说计入财务费用，是不对的是哇

玲老师：回复Cherry小周是的不对的 手续费 现金折扣 等记财务费用

阴天的向日葵：回复轶尘老师 负数冲减吗？但增值税和附加税的税收减免多计提的不是计入营业外收入吗？为什么企业所得税的减免是直接冲减所得税费用?

轶尘老师：回复阴天的向日葵因为企业所得税结转损益之后计提的 和经营无关 不能计入营业外收入

阴天的向日葵：回复轶尘老师 营业外收入不是也是和经营无关的收入吗？

轶尘老师：回复阴天的向日葵所得税是税后利润计提的 所以不能计入损益类科目

飘红：回复小刘老师 是实际抵减增值税做其他收益吗？

小刘老师：回复飘红不是，是加计抵减的部分。

飘红：回复小刘老师 能举例说明一下吗？

飘红：回复小刘老师 比如进项税加计是20元，实际抵扣增值税是15元，是20元做其他收益吗？

小刘老师：回复飘红2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。 计算： 4月份增值税的加计抵减额=？ 应纳增值税额=？ 实际缴纳增值税=？ 加计抵减额如何进行会计处理？ 答： 4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元 应纳增值税=31-10=21万元 实际缴纳增值税=21-1=20万元 一、会计分录 1.计提增值税的账务处理： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元 贷：应交税费-未交增值税 21万元 2.计提增值税的账务处理： 缴纳增值税的分录： 借：应交税费-未交增值税 21万元 贷：银行存款 20万元 其他收益 1万元

飘红：回复小刘老师 还是实际抵扣的部分做收益

小刘老师：回复飘红实际抵扣的是11，加计抵扣部分是1，1做其他收益。

飘红：回复小刘老师 增值税全部抵扣完了，还有剩余。我如何做凭证

飘红：回复小刘老师 我没有缴增值税

飘红：回复小刘老师 我如何做收益

小刘老师：回复飘红加计抵扣如果是1，借应交税费-应交增值税-进项税1，贷其他收益1。

哇哩：回复徐阿富老师 填报利润表上的所得税费用，我只填减免后的吧

徐阿富老师：回复哇哩你好，填利润表上的利润，不是填免税的。减免部分会自动算出来的

哇哩：回复徐阿富老师 不是都自己填的么，还是，先填报财表，然后填报企业所得税，填了人数，资产，然后点数据出来的

徐阿富老师：回复哇哩你好，是的呢，报表填好，人数，资产，会出来小微企业优惠额的

默：回复邹老师 怎么还是你啊 那减免的教育附加如何体现呢 你能认真点吗

邹老师：回复默减免的教育费附加可以不用计提 如果你计提了，还是需要转入营业外收入 我的回答也是认真的