暖暖老师：回复淡淡的冥王星借本年利润8800000 贷主营业务成本5000000 其他业务成本200000 销售费用500000 管理费用600000 财务费用500000 资产减值损失2000000

暖暖老师：回复淡淡的冥王星(2)请做出核算及结转所得税的会计分录 利润总和=9100000-8800000=300000 所得税300000*25%=75000

暖暖老师：回复淡淡的冥王星借所得税75000 贷应交税费-应交所得税75000

暖暖老师：回复淡淡的冥王星借本年利润75000 贷所得税75000

暖暖老师：回复淡淡的冥王星(3)请做出结转本年利润的会计分录 借本连利润225000 贷利润分配-未分配225000

暖暖老师：回复淡淡的冥王星(4)请做出计提法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。 借利润分配33750 贷盈余公积-法定盈余公积22500 -任意盈余公积11250

无语：回复邹老师 @邹老师:谢谢老师

邹老师：回复无语不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

无语：回复邹老师 @邹老师:第一个摘要写计提所得税费用吗？第二个写缴纳所得税费用？这样对吗

邹老师：回复无语你好，是的 先计提，然后缴纳

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 我们在2019年5月份时补交2018年的所得税交1603.68的税钱，分录我是按照上面第二种做的，然后利润表减：所得税费用那一栏显示1603.68，就是我发这个图，是利润表1，但是我有两个会计的朋友跟我说结转后这一栏应该是没有数据的，也有人跟我说是有数据的，我想问一下这一栏正确的是不是有数据的啊？如果是我还用不用再调整财务报表？如果不是那应该怎么做才对呢

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 这个1603.68是所得税汇算清缴时补交的所得税

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 老师您还在吗

轶尘老师：回复拼搏的荔枝19年缴纳18年的所得税，不通过所得税费用核算。通过以前年度损益调整，冲减利润分配-未分配利润。

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 我们使用小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，软件里也添加不了这个科目，不按我上面的操作，怎么做才对啊

轶尘老师：回复拼搏的荔枝那就直接调整至利润分配-未分配利润。

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 就是要做借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 是吗

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 还是按我这个分录的第一笔做呢？

轶尘老师：回复拼搏的荔枝借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税。

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 就是我第一笔分录做的吗？借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 这样做吗？然后把我之前做的计提所得税费用，缴税，结转那几个分录给冲销，重新做上面这笔分录是吗

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 忘传图了不好意思啊老师

蘑菇小姐姐：回复感恩的心好的，稍等，老师拿笔给你整理一下

蘑菇小姐姐：回复感恩的心可以看到老师发图片吗

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 谢谢老师，整明白了，老师棒棒哒，辛苦老师了

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 老师辛苦了，早点休息，有问题还会请教哦

蘑菇小姐姐：回复感恩的心不客气，有问题随时问西瓜老师。祝您学业顺利，逢考必过。

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 谢谢老师

蘑菇小姐姐：回复感恩的心不客气，晚安(☝｀˘ω˘)☝

仁：回复邹老师 是减免全年的增值税和企业所得税的，没有缴纳企业所得税，有利润，还要不要计提所得税呀 ？

邹老师：回复仁你好，没有缴纳企业所得税就不需要做计提的

仁：回复邹老师 @邹老师：那将本年利润直接结转利润分配就行了吧

邹老师：回复仁你好，是的，把本年利润直接结转利润分配就可以了

仁：回复邹老师 @邹老师:好的，谢谢！

儒雅的眼神：回复佟老师 那本年利润不是要算所得税吗，那不是又要减

佟老师：回复儒雅的眼神计算又减最后是净利润

马莉：回复邹老师 假如当前是7月份，月末要将损益类科目结转至本年利润，但不计算也不计提所得税费用；8月份也是如此操作；到9月份，因是季末，将收入、成本、费用类科目结转至本年利润后，此时计算所得税费用 ，做以下分录：借：所得税费用 ，贷：应交税费——所得税，然后再将所得税费用 科目转至本年利润，老师是这个意思吧？我的理解及做法对吗？

邹老师：回复马莉你好，是的，是这样的 

马莉：回复邹老师 全年1-11月份，每月末都将损益类科目结转至“本年利润”科目，损益类科目月末无余额；只有12月份，将损益类科目结转至“本年利润”科目后，再将“本年利润”科目余额最后转至“利润分配——未分配利润”科目，是这样吧？

邹老师：回复马莉你好 本年利润  结转到 利润分配——未分配利润，可以每个月结转，也可以年底一次性结转

马莉：回复邹老师 清楚了，感谢老师

邹老师：回复马莉不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

会计小白：回复张壹老师 老师，题目是这个

会计小白：回复张壹老师 谢谢老师啦

会计小白：回复张壹老师 题目顺序先10—24 再10—25

张壹老师：回复会计小白好的,做好发给你.请稍后

会计小白：回复张壹老师 好嘞，张老师

会计小白：回复张壹老师 谢谢张老师啦٩(๑^o^๑)۶

张壹老师：回复会计小白固定资产2008年账面余额=500-500*2/10=400 固定资产2008年计税余额=500-500/10=450 固定资产2008年可抵扣余额100-50=50 应纳税所得额=700-50%2B60-60%2B50%2B200%2B100=1000 交所得税=1000*25%=250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.52008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 借:所得税费用177.5 递延所得税资产87.5 贷:递延所得税负债15 应交税费-应交所得税250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.52009年递延所得税资产期末余额=(50%2B50%2B60)*25%=402009年递延所得税资产发生额40-87.5=-47.5 2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 2009年递延所得税负债期末余额=200*25%=50 2009年递延所得税负债发生额额=50-15=35 2009年应交所得税=1800*25%-35-47.5=437.5 借:所得税费用450 贷:递延所得税资产47.5 递延所得税负债35 应交税费-应交所得税367.5

会计小白：回复张壹老师 谢谢张老师啦

张壹老师：回复会计小白固定资产2008年账面余额=500-500*2/10=400 固定资产2008年计税余额=500-500/10=450 固定资产2008年可抵扣余额100-50=50 应纳税所得额=700-50%2B60-60%2B50%2B200%2B100=1000 交所得税=1000*25%=250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.5 2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 借:所得税费用177.5 递延所得税资产87.5 贷:递延所得税负债15 应交税费-应交所得税250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.5 2009年递延所得税资产期末余额=(50%2B50%2B60)*25%=40 2009年递延所得税资产发生额40-87.5=-47.5 2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 2009年递延所得税负债期末余额=200*25%=50 2009年递延所得税负债发生额额=50-15=35 2009年应交所得税=1800*25%-35-47.5=437.5 借:所得税费用450 贷:递延所得税资产47.5 递延所得税负债35 应交税费-应交所得税367.5