蔡菜：回复meizi老师 为什么有的会计说，这个跟固定资产做账应该一样呢，进项税不计入费用，说是进项税能够冲减，所以不应是企业的费用。

meizi老师：回复蔡菜 你好；  培训费职工教育经费是可以做进项税的  

蔡菜：回复meizi老师 是的做进项税的，但是，会计是这么做的，借 管理费培训480 进项20贷：应付职工薪酬 -职工教育480，就是做到了不含税金额480

meizi老师：回复蔡菜你好；    这个是含税金额 。 你支付的 是含税金额的哦    

爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 需要通过库存现金科目？

邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉需要的 借；库存现金 贷；其他应付款 借；应付职工薪酬 贷；库存现金

晨曦：回复郭老师 应付职工薪酬，冲没了吗。影响利润的是计提的工资么

郭老师：回复晨曦对的 不影响 管理费用还是管理费用

随心：回复玲老师 是管理费用明细区分还是应付职工薪酬区分工资和提成，

玲老师：回复随心您好，在管理费用下面和应付职工薪酬下面都可以写具体明细

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

JOY：回复玲老师 现在不可以通过其他应付款了吗

玲老师：回复JOY我发给你的是正确的分录。

想：回复bamboo老师 如果会计分录上面那样写，不就计入工资了吗

想：回复bamboo老师 上面那样写是对还是不对呢

bamboo老师：回复想一般是应该合并计入工资的 这样写的话 社保申报 工会经费 残疾人申报的时候基数会小点

想：回复bamboo老师 好的

想：回复bamboo老师 这样写是合规的吧

bamboo老师：回复想嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

想：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复想不用谢 如果您对我的回复满意 请及时给予好评 谢谢您

清秀的战斗机：回复玲老师 发了一半

玲老师：回复清秀的战斗机那就做发一半工资的分录。金额是实际发的金额。

清秀的战斗机：回复玲老师 老师，那我个税申报还是按计提来吧，这样连续几个月发一次的话，有没有税收方面要注意的地方

玲老师：回复清秀的战斗机没有发工资零申报。发工资一起申报。 现在是累计收入减累计扣除你一起发也不多交各税。

清秀的战斗机：回复玲老师 老师，那要是跨年了才发怎么办

玲老师：回复清秀的战斗机您好 跨年发也可以。

清秀的战斗机：回复玲老师 那累计收入减累计扣除不是去年的没了

玲老师：回复清秀的战斗机你一月份报的税是属于去年的，你可以累计去年的累计扣除月份。 二月以后就累计扣除是今年的了

李老师：回复爱笑的流沙不是的 借应付职工薪酬 贷银行存款