陆：回复冰儿老师 老师你帮我看一下这个分录对不对 计提工资借方：管理费用-职工薪酬贷记：应付职工薪酬-职工工资 其他应收款-社保 发工资：应付职工薪酬-职工工资贷记银行存款 交社保借方：管理费用-企业社保 其他应收款-个人 贷记、：银行存款 这样做对吗， 该怎么写呢？

冰儿老师：回复陆计提工资、社保费用： 借：管理费用、销售费用 贷：应付工薪酬 支付社保： 借：应付工薪酬/其他应收款 贷：银行存款/其他应收款 支付工资： 借：应付工薪酬 贷：银行存款/其他应收款

梦迪@?：回复bamboo老师 就是1季度的工会经费，在4月做账计提并缴纳吗

bamboo老师：回复梦迪@?是的 我这边是这样 因为不是全额缴纳的 是大概交点意思意思 所以不事先在3月计提 在缴纳后一起写计提 缴纳分录

小光头：回复朴老师 工会经费全额退还？

朴老师：回复小光头这个一般是退还60%的

小光头：回复朴老师 那冲减管理费用只能是120？

朴老师：回复小光头退回多少冲减多少

夏楠：回复郭老师 好的谢谢老师，会计分录我这样做对不

郭老师：回复夏楠你好，分录做可以的。

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

小林老师：回复优秀的长颈鹿您好，同时增加借贷方应付职工薪酬～工资，其他应付款～个人社保

1474376522：回复月月老师 去年的也照这个补提吗？年报已做完

月月老师：回复1474376522你好 借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

1474376522：回复月月老师 年报做完了，调整后就不管了吗

1474376522：回复月月老师 而且我是应付职工薪酬，贷方余额，怎么补提费用啊，借费用，更没法贷应付职工薪酬了

月月老师：回复1474376522你好，贷方余额你是计提后没有支付，同样的分录，做红字的。

小晴空：回复宋生老师 其他应付款-老板 可以写成其他应收款-老板吗？ 其他应付款可以长期挂着吗？

宋生老师：回复小晴空你好！不可以的，其他应付是公司欠老板的，其他应收，是老板欠公司的

小晴空：回复宋生老师 那其他应付款可以长期挂账吗？

宋生老师：回复小晴空你好！其他应付一般关系不大了。其他应收查的更严。

小晴空：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复小晴空您好！不用客气的了。

玲：回复邹老师 但是我们工资表上做的是4万，实际发的是3万

邹老师：回复玲借；工程施工 贷；应付职工薪酬 4 借；应付职工薪酬 3 贷；银行存款3 没有发放的体现在应付职工薪酬的期末余额1万