微信用户：回复海棠老师 问题是第一步计算时的税点是多少？

海棠老师：回复微信用户小规模目前一般一个点税率

微信用户：回复海棠老师 也就是说计入营外收入的是1%？

海棠老师：回复微信用户是的，申报的时候按3个点，填写免征附表，最终还是一个点

微信用户：回复海棠老师 众说纷纭的，有说三个点的，还有说两个点的

海棠老师：回复微信用户哦，那您再提交一下问问其他老师，我们公司的账就是这样处理的

美丽新世界：回复邹老师 计入营业外收入，是不是就需要缴纳所得税？

邹老师：回复美丽新世界你好，需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的

大镜框：回复果果老师 不用单独计提增值税吗？

果果老师：回复大镜框不用，增值税是价外税

fairy：回复maize老师 老师，能给我说一下小规模免税政策吗

maize老师：回复fairy　按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下： 　　一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 　　二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。 　　《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。 　　三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。 　　四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

fairy：回复maize老师 老师，小规模减免税款写完会计分录后，应交税费和营业外收入怎么填写资产负债表和利润表呢

maize老师：回复fairy你根据你做账出报表就可以，应交税费，没有了，营业外收入结转到本年利润下面，这个未分配利润增加了，营业外收入就填写利润表这个下面，

Darlin：回复邹老师 借:应交增值税，贷:营业外收入这比是在确认收入的时候也同时做这笔分录吗

邹老师：回复Darlin你好，是的，确定免征了就做第二笔分录

別後不知君遠近：回复郭老师 药材一类

郭老师：回复別後不知君遠近不免税 购入的自产自销开免税普票你可以抵扣9%

別後不知君遠近：回复郭老师 是购入的时候我们拿到对方给我们开的免税普通发票？我们拿着这个普通发票可以抵扣9%的税吗

郭老师：回复別後不知君遠近你好，是的 是的，抵扣9

別後不知君遠近：回复郭老师 谢谢

郭老师：回复別後不知君遠近不用客气的，

会计小白_ph933994：回复邹老师 以前年度损益调整还得涉及到调整资产报表，况且转做营业外收入需要补交企业所得税。如果放在以前年度损益调整科目怎样补交企税呢？

邹老师：回复会计小白_ph933994你好，在做去年汇算清缴的时候计入营业外收入填写申报企业所得税

会计小白_ph933994：回复邹老师 那本年度发生了以前年度损益调整科目。资产负债表的利润分配的年初数是否得调整？

邹老师：回复会计小白_ph933994你好，这个是需要调整期初数的

会计小白_ph933994：回复邹老师 可以直接更改期初数？还是需要到税务去改

邹老师：回复会计小白_ph933994你好，报表需要更改期初数，同时需要去税局做更正报表

会计小白_ph933994：回复邹老师 好的，谢谢您

邹老师：回复会计小白_ph933994不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

幻世空城：回复郭老师 开免税发票，具体怎么开？例如实际收入10000，发票金额是10000？税率填免税？账务处理怎么做？没有税金额怎么做到：借应交税费-应交增值税贷营业外？

幻世空城：回复郭老师 实际收入10000，发票金额到底填10000，还是9708.74

幻世空城：回复郭老师 如果发票金额填9708.74又与实际收入不符，所以只能填10000，那又与报表有点冲突，报表增值税收入填10000，免税税额就是300，如果填报表填9708.74又与发票不符且于利润表收入10000不符

幻世空城：回复郭老师 所以我认为免税发票金额填10000税率填免税，账务处理没有营业外收入直接借银行贷主营业务收入

幻世空城：回复郭老师 老师你觉得我这样做对不对？

郭老师：回复幻世空城开免税发票，具体怎么开？例如实际收入10000，发票金额是10000？税率填免税？账务处理怎么做？是的 你不是还问的未达起征点，那就说明有开3%或者5%的 没有税金额怎么做到：借应交税费-应交增值税贷营业外？

郭老师：回复幻世空城如果发票金额填9708.74又与实际收入不符，所以只能填10000，那又与报表有点冲突，报表增值税收入填10000，免税税额就是300，如果填报表填9708.74又与发票不符且于利润表收入10000不符 免税的就开金额1000，税率免税，税额0

幻世空城：回复郭老师 发票金额开10000税率免税，报表填10000收入，那自动生成的300税额如何处理？？？

幻世空城：回复郭老师 享受增值税优惠政策10万收入包不包括免税农产品收入？？？

郭老师：回复幻世空城借银存1000贷主营业务收入1000 包含，农产品开20万也免税

幻世空城：回复郭老师 谢了老师

郭老师：回复幻世空城不用客气的，

微信用户：回复郭老师 老师，税费这块不需要做了对吗

郭老师：回复微信用户你好 对的 是这么做的

微信用户：回复郭老师 老师，我之前做的是借银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税 然后再借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入，这样可行啊

郭老师：回复微信用户你好 那你的收入多少 你真好给税务局多少

微信用户：回复郭老师 不是的，老师，我问了我们这边认识的一个会计，他讲增值税即使免征，但也要做到账进而，再做到营业外收入，这样不对吗

郭老师：回复微信用户发票开的是100，你账上做收入的时候肯定不是100，但是你申报给税务局的时候就得申报100，这样你的增值税销售额和所得税的销售额就不一致

微信用户：回复郭老师 哦哦，老师，我明白您的意思了。那是不是之前45万以内免增值税时是按我这个做法对吗

郭老师：回复微信用户如果开了带税率的安你那个写

微信用户：回复郭老师 明白了，谢谢老师

郭老师：回复微信用户不用客气 周末愉快

微信用户：回复郭老师 也祝老师周末愉快

郭老师：回复微信用户周末愉快 非常感谢

微信用户：回复郭老师 郭老师，刚才有问题找你，被别的老师接了

郭老师：回复微信用户在这里问就可以 不用重新提问了

微信用户：回复郭老师 工程项目这个月有开票，但现在还没有进项进来，想问老师一下31号之前进项是不是必须要开进来，还是说在下月15号之前开都是可以的

郭老师：回复微信用户31号之前的开票日期才行 他可以31号开出来 1号或者15号给你邮寄过来

微信用户：回复郭老师 你好，次月15日之前，取得的发票也是可以通过勾选认证平台，放在这个月抵扣的 ，这是另一位老师的答复

郭老师：回复微信用户不行 要抵扣8月份的 9月份开票日期 你勾选不了的 平台都不显示 你可以试下 或者观察下

微信用户：回复郭老师 老师，我公司是做工程的，如果这个项目上的进项大于销项怎么办，而其他项目上的进项又小于销项，应该怎么处理呢

郭老师：回复微信用户你好都是一般计税的可以互相抵扣的 增值税就不需要区分了

爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 我看以前会计做的是把附加税红冲，对吗？

邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，附加税减免了就不需要计提的