感动的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 借：银行存款 1000 贷： 应付账款—受理商标评审费270 主营业务收入708.74 应交税费— 应缴增值税 21.26 冲销应付账款会计分录： 借：应付账款—受理商标评审费 270 贷：银行存款 270 结转成本会计分录 借：主营业务成本 270 贷：应付账款—受理商标评审费270 结转营业外收入 借:应交税费-应交增值税21.26 贷:营业外收入 21.26 期末结转利润 借：主营业务收入708.74 贷：本年利润708.74 期末结转损益 借：本年利润270 贷：主营业务成本270这样做可以吗

感动的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 老师请问收到消息了吗

陈诗晗老师：回复感动的小蝴蝶这样处理是可以的，同学，没有问题。

感动的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 结转营业外收入 借:应交税费-应交增值税21.26 贷:营业外收入 21.26 期末结转利润 借:营业外收入21.26 贷:本年利润21.26 是这样吗

陈诗晗老师：回复感动的小蝴蝶是的，减免的税这一部分处理也是对的。

感动的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 老师请问收到信息了吗

感动的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 谢谢

陈诗晗老师：回复感动的小蝴蝶收到了，你后面的处理没有问题。

彩丽老师：回复来者采购商品取得发票 借：库存商品 贷：应付账款/银行存款

来者：回复彩丽老师 我是做外面买的发票税点 会计分录？

彩丽老师：回复来者这个不能在外账上体现，虚开发票、购买发票都是违法的

来者：回复彩丽老师 内账 会计分录？

彩丽老师：回复来者借:税金及附加 贷:银行存款

酒罢去：回复萱萱老师 我们是建筑劳务清包工，我开发票给甲方时，借：应收账款，贷：主营业务收入；我公司收到劳务分包发票时，借；工程施工，贷；应付账款，怎么反映差额

萱萱老师：回复酒罢去这样做分录就可以了啊

酒罢去：回复萱萱老师 不是差额征税吗，我怎么扣除差额

萱萱老师：回复酒罢去计入成本就可以了，你参考一下以上分录，都是一样的

酒罢去：回复萱萱老师 等于没有说

酒罢去：回复萱萱老师 我这个月工程结算100万，我怎么记账

萱萱老师：回复酒罢去(2)登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 (3)登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款

酒罢去：回复萱萱老师 到下个月我们结算分包费20万，怎么记账

萱萱老师：回复酒罢去借：银行存款 贷：应收账款

酒罢去：回复萱萱老师 在哪提现差额缴税

酒罢去：回复萱萱老师 结算的分包费

酒罢去：回复萱萱老师 差额缴税是不是指的异地预交增值税的时候可以按差额预缴，开收入发票的时候还是按一般的小规模来计算增值税

酒罢去：回复萱萱老师 不但没有解惑还搞得我越来越迷糊，我结算的分包费你给我搞个应收账款

萱萱老师：回复酒罢去例:A建筑公司是小规模纳税人，2017年8月在X地XX项目(跨地区需要预交)，结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元(其他材料费用等略)。分录如下: 1、付款时 借:工程施工---合同成本---分包工程 485,436.89 借: 应交税费----应交增值税 14,563.11 贷:银行存款 500,000.00 2、预交增值税(差额计算，附件:完税证、对方完税证) 借:应交税费----应交增值税 14,563.11 贷:银行存款 14,563.11 3、开票时(附件:发票) 借:应收账款--甲方 1,000,000.00 贷:主营业务收入 (工程结算) 970,873.78 贷:应交税费----应交增值税 29,126.22 4、收款(附件;进账单、收据) 借:银行存款 1,000,000.00 贷:应收账款--甲方 1,000,000.00

等一场陈年：回复玲老师 增值税每月结转是怎么结转呢

玲老师：回复等一场陈年您好，小规模纳税人没有结转增值税的分录了

等一场陈年：回复玲老师 直接不用结转？交增值税的时候就借未交增值税，贷银行存款。免征的部分就借减免税额，贷营业外收入。对吗？

玲老师：回复等一场陈年您好，对的，小规模纳税人就是您说的这样处理

等一场陈年：回复玲老师 好的，谢谢您

玲老师：回复等一场陈年您好，不客气，祝您工作学习愉快，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价

小情绪〆：回复邹老师 那期末应交增值税如何处理，属于免税的部分

邹老师：回复小情绪〆你好，减免了就做这个分录 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入