借所得税费用 贷 应交税费－企业所得税

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同学你好，一般情况下，计提企业所得税的分录，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

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您好，计算时按利润乘以15%就行，分录，计提时，借，所得税，贷，应交税费-应交企业所得税。交税时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，现金或者银行存款。

1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

借以前年度损益调整贷应交税费，借应交税费贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整，这个是企业会计准则做账。