心语：回复王雁鸣老师 那如果从当天销售的款付了一半，这怎么做账体现，还有费用类科目二级明细，老师发的有的没有设置

王雁鸣老师：回复心语您好，分录，借：现金或者银行存款，应收账款，贷；主营业务收入。费用类的二级科目，自己可以根据情况进行添加的。

心语：回复王雁鸣老师 费用类，要求得严格吗？我看我们有的费用二级科目没设置

王雁鸣老师：回复心语您好，要求不严格的。最好设置一下。

心语：回复王雁鸣老师 但是，单位没这么多，老师能否说说

王雁鸣老师：回复心语您好，没这么多，可以先设置好，等以后使用。 费用核算细则 为准确核算公司各项费用，鼓励增收节支，根据公司管理的需要，将费用核算到每一业务部门及职员，对符合管理要求的公共费用在业务相关人员之间进行合理的分配，现对公司费用核算范围及公共费用分配规范如下： 1、工资费用：用于核算各部门聘用人员、备案的临时人员的工资，由于公司工资保密制度，此项费用计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 2、住房公积：用于核算各部门聘用人员按工资比例发放的住房公积金，由于公司工资保密制度，此项费用计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 3、劳动保险：用于核算各部门聘用人员按工资比例上缴社会保险部门的各种社保费用，或者由个人自行上缴后到公司办理报销的社保费用，由于公司工资保密制度，此项费用全部计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 4、办公费用：用于核算各部门发生的日常办公所需用品，如纸、笔、文件夹、笔记本、复印费、名片等，统一购买时记入总裁办及各行政管理部门公共费用，月底总办及各行政部门按领用人进行分摊，个人开支部分直接计入当事人个人费用； 5、差旅费用：用于核算公司职员开拓业务、培训、交流等活动的交通费用、住宿费、出国签证、出差补助等费用，直接计入报销人个人费用；因业务需要，从其他部门临时调入协助完成某一特定任务所发生的差旅费，计入被协助部门最基层业务受益人费用，但该费用须经被协助业务受益人签字确认； 6、招待费用：直接计入报销人个人费用；代其他部门招待发生的费用，计入受益部门公共费用，该费用须经受益部门负责人签字确认，不再按人进行分配； 7、小车费用：用于核算各部门发生的车辆使用费用，如小车、摩托车等的修理、汽油、过路过桥、保险费、租赁费、停车等费用，此项费用先归集到车辆管理部门公共费用，月末根据车辆管理部门提供的《车辆使用登记汇总表》，按用车人用车公里数进行分摊，计入用车人个人费用；接待用车费用，计入相应部门公共费用，不再按人进行分配； 8、邮寄费用：用于核算各部门发生的邮政、快递费用，统一报销的按邮寄委托人所在部门分摊，个人报销，归入报销人个人费用中； 9、办公电话：用于核算各部门发生的办公电话费用。部门统一使用，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；个人使用，归入使用人个人费用； 10、移动电话：用于核算各部门发生的人员手机通讯费用、移动网卡上网费，直接计入报销人个人费用； 11、会务费用：用于核算各部门发生的会议费用，是公司员工报销各种会议费（内、外部），在报销时要持有会议费证明材料（会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等），公司统一召开的，在报销费用时按参会人员进行分配，不能分配部分计入经办部门公共费用，不再进行分配；个人参加外部会议，计入个人费用； 12、修理费用：用于核算各部门仪器设备、房屋建筑物的修理、修配、仪器鉴定、软件升级费等，部门公用的，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；个人使用的直接计入报销人个人费用； 13、水电气费：用于核算各部门发生的水、电、气费用（下设明细分项核算），包括电费、自来水、办公饮用水、生活用液化气、排污费等，按部门进行分配，计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 14、物料消耗：用于核算各部门在生产、经营环节购买的试剂、化肥、农药等消耗性物料，按部门进行分配，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；个人开支、领用的劳保用品，直接计入个人费用，（该科目下设——物料消耗、劳保用品分项核算）； 15、董事会费：用于核算董事会及其成员为执行董事会的职能而开支的费用，董事会的日常开支，包括办公费，外地董事会成员在企业开会和工作期间的住宿费、交通费、伙食费、邮电费和有关保险费的开支、董事会开会和工作期间董事会成员和有关工作人员的差旅费、住宿费、伙食费以及有关的必要开支，董事会公用部分，计入股东董事监事人员公共费用，不再按人进行分配；董事成员报销的直接计入报销人个人费用； 16、租赁费用：用于核算各部门发生的经营租赁方式租入的设备、房屋、土地等所支付的费用等，按部门进行分配，计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 17、管理税金：用于核算各部门发生的房产税、土地使用税、印花税、车船使用税，计入相应部门公共费用，不再按人进行分配； 18、物业管理：用于核算各部门发生的办公场所的物业管理、保洁费、空调使用费等，按部门进行分配，计入相应部门公共费用，不再按人进行分配； 19、咨询服务：用于核算咨询、中介服务、审计费等，包括专利申请、工商年检、报表审计、档案保管等费用，计入相应部门公共费用，不再按人进行分配；个人档案保管费直接计入个人费用； 20、广告宣传：用于核算各部门发生的广告、宣传资料、印刷印制等费用，部门开支的，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；个人使用的直接计入报销人个人费用； 21、外协加工：用于核算各部门所支付的外部试验、试制、检验、化验、分析及土地耕作费，比如DNA合成等，计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 22、教育经费：用于核算各部门发生的教育培训、报纸订购、公司或部门聘请专家集中培训发生的费用，分配、计入相应部门公共费用；个人开支的教育经费、培训资料费等，直接计入报销人个人费用； 23、展览展示：用于核算各部门所支付的商品展览、展示、示范等费，包括用于示范的种子，计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 24、商业保险：用于核算各部门所支付的财产、人员意外伤害保险费，财产保险计入受保财产部门公共费用，不再按人进行分配；人身保险直接计入被保险人个人费用； 25、研究开发：用于核算科研部门在研究开发过程中及和其他单位协作研发所支付的费用，科研部门：生物技术中心、育种中心、龙岗生物园等部门的费用在此费用项目下核算，下设二级科目进行明细核算，部门公用的，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；个人使用的直接计入报销人个人费用； 26、诉讼费用：用于核算各部门诉讼所支付的费用，包括为专利诉讼所搜集的证据、材料，计入法务部公共费用，不再按人进行分配； 27、运杂费用：用于核算各部门发生的装卸、运输、过磅等费用，部门公用的，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；个人使用的直接计入报销人个人费用； 28、果树绿化：用于核算各部门发生的绿化、租花、买花、果树果苗等费用，部门公用的，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；个人使用的直接计入报销人个人费用； 29、区试参试：用于核算各部门所支付的区试、参试、引种、检疫等费用，计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 30、低耗摊销：用于核算各部门所支付的低值易耗品费用（低值易耗品是指为进行生产、研究所必须的，单独使用的小型设备、器具、仪器仪表等购置费，单位价值在2000元以下），部门公用的，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；个人使用的计入报销人个人费用； 31、长期待摊：用于核算摊销的长期待摊费用，此费用分摊计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 32、工会经费：用于核算各部门按人员工资总额2%计提的工会经费，公司或部门聘请专家集中培训发生的费用，分配、计入相应部门公共费用，不再按人进行分配；个人开支的教育经费、培训资料费等，直接计入报销人个人费用； 33、无形摊销：用于核算购入的专有技术包括——专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；一次性支付的品种使用费所发生的费用摊销计入——品种费科目，不在本科目核算； 34、折旧费用：用于核算各部门使用或者购入的固定资产，计提的折旧费，计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 35、劳务费用：用于核算各部门聘用的临时人员及零工的工资，此项费用计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 36、赔偿损失：用于核算各部门经济业务赔偿损失，各部门发生的赔偿损失计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 37、福利费用：为职工卫生保健、生活、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用，职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴，丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等；该费用按实际发生直接计入相应部门公共费用，不再按人进行分配；个人开支的，直接计入报销人个人费用； 38、国际交流：用于核算国际部在开发国际业务过程中所支付的费用，下设二级科目进行明细核算，部门公用的，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；个人使用的直接计入报销人个人费用； 39、临时设施：用于核算各部门所支付的临时设施费用，指企业为进行经营所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其它临时设施费用等，临时设施包括：临时宿舍、仓库、办公室、加工厂以及规定范围内的道路、水、电、管线等临时设施。一般通过长期待摊费用归集，完成后按月摊销到本科目，该费用计入各部门公共费用，不再按人进行分配； 40、品种费用：用于核算支付的植物品种受让费，计入相应部门公共费用，不再按人进行分配。本费用包括一次买断分期摊销的费用、按年保底费、按销售量计提的品种费； 45、其他费用：用于核算各部门支付的没有明确项目的费用，部门开支的，计入各部门公共费用，不再按人进行分配；个人开支的直接计入报销人个人费用；此科目一般不使用。 公司、子公司、分公司账务均按以上项目和编码顺序设置制造费用、销售费用、管理费用明细科目。

天一：回复bamboo老师 本月进项税使用不完，还需要做分录和在申报表中填未使用完的数吗？还是申报时自动生成啊

bamboo老师：回复天一本月进项税使用不完，不需要做分录和在申报表中填未使用完的数 申报时自动体现

会计学堂-郭老师：回复郭老师 按照现在这个没有发票，是要按百分之二十五来交企业所得税吗？

郭老师：回复会计学堂-郭老师利润100万以内的 税率百分之五

路路：回复bamboo老师 是还一笔贷款费没具体说利息多少本金多少，支付宝也是不知道用什么科目。

bamboo老师：回复路路贷款费用还是贷款本金跟利息 支付宝前面借款的分录用什么科目 现在还款也用什么科目 还贷款的话 银行会告知本来多少 利息多少

芊叶菁菁：回复邹老师 去年的收入，难道不要通过以前年度调整？

芊叶菁菁：回复邹老师 直接这样做？

邹老师：回复芊叶菁菁你好，是去年的收入，但是你退货是今年，开具负数发票也是今年，所以直接通过收入，成本调整，而不是通过以前年度损益调整科目调整的

芊叶菁菁：回复邹老师 如果去年开的票，去年退了货，但今年开的冲红发票

芊叶菁菁：回复邹老师 该如何做会计分录

邹老师：回复芊叶菁菁你好，今年开具的红字发票就是这样做分录的 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目 借；库存商品 贷；主营业务成本

23年 中级 坚强：回复郭老师 借:主营业务收入 应交税费_应交增值税(销项税) 贷:银行存款

23年 中级 坚强：回复郭老师 是这样吗？

郭老师：回复23年 中级 坚强手工账的可以这么做的

23年 中级 坚强：回复郭老师 也可以把销项写在贷方，后面数字用红字冲销？？

郭老师：回复23年 中级 坚强你好，是的，

23年 中级 坚强：回复郭老师 谢谢老师！

郭老师：回复23年 中级 坚强不用客气的，

sunny：回复宋生老师 我们是电信代理商，安装宽带赠送

宋生老师：回复sunny你好！这个你可以计入库存商品，然后销售的时候计入销售费用 进项可以抵扣

会丫头：回复赵英老师 老师    我预付了厂家的货款   然后购买的过程中   厂家会给出些返利用于冲抵货款    那我的会计分录是不是：借：库存商品   贷：预付账款      主营业务成本

赵英老师：回复会丫头借：库存商品 应交税费-应交增值税「进项税额」贷：应付账款

赵英老师：回复会丫头借：库存商品 应交税费-应交增值税「进项税额」贷：预付账款 财务费用

赵英老师：回复会丫头后面这笔分录。。

会丫头：回复赵英老师 收到的返利是减财务费用吗

赵英老师：回复会丫头冲减财务费用。。

会丫头：回复赵英老师 那给客户的返利呢？

会丫头：回复赵英老师 借：银行存款 100 财务费用 5 贷：主营业务收入 105 是这样吗

赵英老师：回复会丫头给客户的返利是计入财务费用，借：银行存款 财务费用 贷：应收账款，开具发票的时候已经确认了收入和税费

会丫头：回复赵英老师 假如做内账 不涉及税务呢

赵英老师：回复会丫头也一样处理。。。。。