﹌+柠檬色的&秋千：回复李爱文老师 银行存款利息

李爱文老师：回复﹌+柠檬色的&秋千借：银行存款 正数 借：财务费用——利息收入 负数

飘逸的菠萝：回复邹老师 月底时需要结转吗?

邹老师：回复飘逸的菠萝你好，需要计提 借；税金及附加 贷；应交税费 ——城建税

英子：回复maize老师 然后再把这个免税结转到营业外收入吗？如果季度销售额超过30万元的话，减免的2%税率的减免税额要怎么体现会计分录

maize老师：回复英子不做2% ，借应交税费 应交增值税 1 贷营业外收入1

英子：回复maize老师 老师 如果季度销售收入35万元，增值税3500元，这样的话申报表上体现出来本期免税额和账面上如何一致

maize老师：回复英子http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/xxgk/tzgg/202003/t20200320_449671.html小规模纳税人3%减按1%征收申报表填写案例 你去看案例，这个附件有，填写减免表，

英子：回复maize老师 同时核定了3个税种，每个税种的业务收入都算主营业务收入吗？还是只能一个税种算主营业务收入，其他的算其他业务收入

maize老师：回复英子啥税种，你说那个税，啥税？

英子：回复maize老师 比如有商业，有服务业，有建筑业三个税种，对应有销售收入，有服务费收入，这样的话哪个是主营业务收入，哪个是其他业务收入，需要区分吗

maize老师：回复英子兼营，主营业务收入下面那就挂不同明细，

英子：回复maize老师 能否同时都算主营业务收入，然后添加二级科目，销售收入、服务费收入等等

maize老师：回复英子可以的，这个是可以的

英子：回复maize老师 那什么情况下的收入算其他业务收入

maize老师：回复英子不是兼营，要是销售货物，现在销售一批材料这样是算其他业务收入

英子：回复maize老师 还是没有特别明白理解

maize老师：回复英子其他业务收入包括这个，销售材料收入”： 　　 　“出租固定资产收入” 　“出租无形资产收入”： 　“出租包装物和商品收入”

会计学堂洪老师：回复王雁鸣老师 老师，你好 这个 不交水利基金么？

会计学堂洪老师：回复王雁鸣老师 不是还要把增值税算出来，转到营业外收入吗

王雁鸣老师：回复会计学堂洪老师您好，水利基金有的地方要交，有的地方不交，具体以贵公司所在地税务局规定为准。 关于印发《水利建设基金筹集和使用管理办法》的通知 财综〔2011〕2号 各省、自治区、直辖市人民政府，交通运输部、铁道部、住房城乡建设部、国土资源部、审计署： 　　《水利建设基金筹集和使用管理办法》已经国务院同意，现印发给你们，请遵照执行。 　　附件：水利建设基金筹集和使用管理办法 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部 国家发展改革委 水利部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年一月十日   附件： 水利建设基金筹集和使用管理办法 　　第一条　为加快水利建设，提高防洪减灾和水资源配置能力，缓解水资源供需矛盾，促进经济社会可持续发展，根据国务院关于充实完善水利建设基金的要求，制定本办法。 　　第二条　水利建设基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系经济社会发展全局的重点水利工程建设。地方水利建设基金主要用于地方水利工程建设。跨流域、跨省（自治区、直辖市）的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理投资由中央和地方共同负担。 　　第三条　中央水利建设基金的来源： 　　（一）从车辆购置税收入中定额提取。 　　（二）从铁路建设基金、港口建设费收入中提取3%。 　　（三）经国务院批准的其他可用于水利建设基金的资金。 　　第四条　地方水利建设基金的来源： 　　（一）从地方收取的政府性基金和行政事业性收费收入中提取3%。应提取水利建设基金的地方政府性基金和行政事业性收费项目包括：车辆通行费、城市基础设施配套费、征地管理费，以及省、自治区、直辖市人民政府确定的政府性基金和行政事业性收费项目。 　　（二）经财政部批准，各省、自治区、直辖市向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金。 　　（三）地方人民政府按规定从中央对地方成品油价格和税费改革转移支付资金中足额安排资金，划入水利建设基金。 　　（四）有重点防洪任务和水资源严重短缺的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于15%的资金，用于城市防洪和水源工程建设。具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。 　　有重点防洪任务的城市包括：北京、天津、沈阳、盘锦、长春、吉林、哈尔滨、齐齐哈尔、佳木斯、郑州、开封、济南、合肥、芜湖、安庆、淮南、蚌埠、上海、南京、武汉、黄石、荆州、南昌、九江、长沙、岳阳、成都、广州、南宁、梧州、柳州市，以及省、自治区、直辖市人民政府确定的有重点防洪任务的城市。 　　水资源严重短缺的城市，由省、自治区、直辖市人民政府确定。 　　第五条　中央水利建设基金的提取办法按照财政部有关规定执行。地方水利建设基金提取和划转办法按照省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。财政部要进一步完善各省、自治区、直辖市向企事业单位和个体经营者征收水利建设基金的政策。 　　第六条　水利建设基金按下列规定安排使用： 　　（一）中央水利建设基金专项用于：关系经济社会发展全局的防洪和水资源配置工程建设及其他经国务院批准的水利工程建设；中央水利工程维修养护；防汛应急度汛。资金使用结构为：55%用于水利工程建设；30%用于水利工程维修养护；15%用于应急度汛，各部分资金结余可统筹安排使用。 　　（二）地方水利建设基金专项用于：大江大河主要支流、中小河流、湖泊治理；病险水库除险加固；城市防洪设施建设；地方水资源配置工程建设；地方重点水土流失防治工程建设；农村饮水和灌区节水改造工程建设；地方水利工程维修养护和更新改造；防汛应急度汛；其他经省级人民政府批准的水利工程项目。 　　第七条　水利建设基金收支纳入政府性基金预算管理，实行专款专用，年终结余结转下年度安排使用。 　　各级水行政主管部门根据水利建设规划，编制年度水利建设基金支出预算，经同级财政部门审核后，纳入政府性基金预算。财政部门根据批准的水利建设基金预算和基金实际征收入库情况拨付资金。其中，水利建设基金用于固定资产投资项目，要纳入固定资产投资计划。 　　各级水行政主管部门根据年度水利建设基金预算执行情况，编制水利建设基金决算，报同级财政部门审核。 　　第八条　任何部门和单位不得多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用水利建设基金。各级财政、发展改革、审计部门要加强对水利建设基金筹集、拨付和使用情况的监督检查，违反规定的要严肃处理。 　　第九条　本办法自2011年1月1日起实行，到2020年12月31日止。 　　第十条　各省、自治区、直辖市人民政府根据本办法制定具体实施细则，报财政部、国家发展改革委、水利部备案。 　　第十一条　本办法由财政部会同国家发展改革委、水利部解释。

诺亚方舟：回复佟老师 9月份收到该笔服务费时该如何写会计分录？10月份开出发票后该如何写会计分录？我是新手，麻烦说的详细点，谢谢！

佟老师：回复诺亚方舟9月份 借：银行存款 贷：预收账款 10月份 借：预收账款 贷：主营业务收入 销项税额

小鱼儿：回复小锁老师 普票的价税不用分开写？

小锁老师：回复小鱼儿用，贷方多写银行应交税费就行

杨洋阳：回复宋生老师 税率是多少

杨洋阳：回复宋生老师 3％吗？

宋生老师：回复杨洋阳你好！是的。税率是3%的了。