Emaly：回复邹老师 有的，3月收到了，请问老师怎么做分录呢

邹老师：回复Emaly你好，退回的时候 借；银行存款，贷；应付职工薪酬——社保 借；应付职工薪酬——社保，贷；管理费用等科目

Emaly：回复邹老师 这种不是政府补助之类做营业外吗

邹老师：回复Emaly你好，这种减免是冲销之前计提，缴纳分录才是的

Emaly：回复邹老师 缴纳社保在2月份，当时缴纳的时候还是按没优惠的金额缴纳的呢，难道要返回2月改账？而且当时缴纳就是正常金额缴纳的，当时税局还没调整优惠

邹老师：回复Emaly你好，只需要在现在做这个分录就是了 借；银行存款，贷；应付职工薪酬——社保 借；应付职工薪酬——社保，贷；管理费用等科目

水中月：回复江老师 分录怎么做？

江老师：回复水中月不用账务处理。直接前期多交的社保费用，现在在按补交的社保做账务处理就可以了。

眼睛大的抽屉：回复郭老师 那发工资的时候:借:应付职工薪酬-工资3500贷:其他应付款-社会保险355.5这样的话不就借贷不平了吗

郭老师：回复眼睛大的抽屉银行存款吗 咋不做进去

眼睛大的抽屉：回复郭老师 我明白了，我自己都看错了

郭老师：回复眼睛大的抽屉好的 能对起来就可以

momo：回复meizi老师 老师谢谢回答，能不能具体带个数字进入。

meizi老师：回复momo你好 比如工资100元 个税5元 个人社保3元 单位社保5元 那么 先计提工资：借管理费用-工资100贷应付职工薪酬-工资100 计提单位社保：借管理费用-单位部分社保5贷应付职工薪酬-单位部分社保5 缴纳社保：借应付职工薪酬-单位部分社保5 其他应收款-个人部分社保3 贷银行存款8 ； 发放工资： 借应付职工薪酬-工资100 贷 其他应收款-个人部分社保3 应交税费-应交个人所得税5 银行存款92

momo：回复meizi老师 这样总的看来，个人交的那部分社保以及个税都是从应付职工薪酬减少的，是吗老师？

meizi老师：回复momo你好 嗯是的 你要扣除来个税和社保个人金额的 。

momo：回复meizi老师 这样，计提的进入管理费用的工资就跟应付职工薪酬数字不符，填企业所得税汇算表应付职工薪酬那张表账载金额是填进入管理费用的数字还是进入应付职工新酬贷方数字。

meizi老师：回复momo你好 账载金额看你进入应付职工新酬贷方数字

momo：回复meizi老师 那管理费用数字不符了。

momo：回复meizi老师 管理费用的工资和应付职工薪酬不符了。

meizi老师：回复momo你好 你计提的金额 怎么会跟你贷方不符合 你怎么做账的

momo：回复meizi老师 比如应发工资是1000.扣个税5元，社保5元，计提和发放时怎么做分录？

meizi老师：回复momo先计提工资：借管理费用-工资1000贷应付职工薪酬-工资1000 发放工资：借应付职工薪酬-工资1000 贷其他应收款-社保5 应交税费-应交个人所得税5 银行存款

???? 可爱的小姐姐????：回复郭老师 为什么走营业外支出呢？这不是也是相当于公司变相给的工资吗？

郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????那你增加到工资里面，从工资里扣除就是了。

郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????计提借管理费用-工资/社保（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????如果是不从工资里扣除你们单位负担就走营业外支出，这个不可以税前扣除啊，本来不应该你们单位负担的，你们单位负担了。

???? 可爱的小姐姐????：回复郭老师 我直接做的管理费用--社保，贷：应付职工薪酬， 交社保是借：应付职工薪酬--社保，贷：银行存款可以吗

郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????那你这个不可以税前扣除 和营业外支出是一样了。

???? 可爱的小姐姐????：回复郭老师 老师这是公司给员工发的工资啊，为什么不可以税前扣除呢？

郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????那你应该加到工资里面去 发工资的时候从工资里面扣除。

拂晓：回复邹老师 不需要用以前年度损益吗

邹老师：回复拂晓你好，现在是缴纳，不需要通过以前年度损益调整 如果是之前没有计提，现在补计提，就需要通过以前年度损益调整科目核算的

拂晓：回复邹老师 之前也没没有计提

邹老师：回复拂晓你好，那补计提就需要通过 以前年度损益调整科目核算的

拂晓：回复邹老师 分录怎么弄？

邹老师：回复拂晓你好，借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬

小U：回复maize老师 营业外收入-政府补助是吗？

maize老师：回复小U是的额，是的，是的，是的，

小莫：回复立红老师 你这个分录是正常的情况，现在是提前扣了员工的钱，怎么做？

小莫：回复立红老师 把单位部分都扣了的，因为员工离职了，帮他多买一个月而已。

立红老师：回复小莫你好， 借：其他应收款——员工 贷：其他应付款——社保 交社保 借：其他应付款——社保 贷：银行存款 发工资扣款 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款

蓝色山手线：回复maize老师 个税的计提也在月末么？社保个人部分也在月末计提么？

maize老师：回复蓝色山手线个税是发工资的时候扣，和交给税局的时候扣，这个申报交税局一般是月初，

蓝色山手线：回复maize老师 扣除的时候再计提是这个意思吧？

蓝色山手线：回复maize老师 社保个人部分也不需要在月末计提的是么？

maize老师：回复蓝色山手线你这个计提工资中包括个人社保，个税

蓝色山手线：回复maize老师 老师能不能给我个完整的分录

maize老师：回复蓝色山手线等会我现在写了发给你，你等会哈

maize老师：回复蓝色山手线1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资35000 管理费用一社保(公负担) 3000 贷:应付职工薪酬一工资35000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 3000 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资35000 贷:银行存款; 其他应付款一社保 (个人负担) 1000 应交税费一应交个人所得税500 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 3000 其他应付款一社保 (个人负担) 1000 应交税费一应交个人所得税500 贷:银行存款

蓝色山手线：回复maize老师 个人承担社保部分和个税我可以月末不计提，在扣款的时候再计提是吧？

maize老师：回复蓝色山手线这个你计提工资这个包括，我算这个是35000这个是没有扣个人社保，和个税之前工资

蓝色山手线：回复maize老师 计提个税和个人部分社保也都计入管理费用~员工工资么？

maize老师：回复蓝色山手线计提个税和个人部分社保也都计入管理费用~员工工资么？ 是

浅忆87：回复邹老师 老师，补缴的还需要计提么？

邹老师：回复浅忆87你好，是的，是这样的