77：回复钟存老师 一般纳税人不是开票9个点吗，那为何是按2个点预缴

钟存老师：回复77税法就是这么规定的，按照2%进行预缴

77：回复钟存老师 好的，谢谢

钟存老师：回复77不客气 祝您工作顺利

芥末：回复凡凡老师 老师本地的呢？

凡凡老师：回复芥末你好，那就是简易计税的工程按3%缴纳增值税，一般计税的按9%计算销项税，再用销项税-进项税额=实际缴纳的增值税。

铮铮：回复邹老师 预缴的是走哪个科目 已交税金？还是预缴增值税 ？具体分录怎么做

邹老师：回复铮铮你好 借；应交税费——增值税（已交税金） 附加税 贷；银行存款

铮铮：回复邹老师 这个不需要计提吗 那么是否会借方一直挂着已交税金

邹老师：回复铮铮你好，取得收入再计提的，没有取得收入之前就会一直挂账借方，体现预交的

铮铮：回复邹老师 比如有很多项目 此项目预缴了 就一直挂已交税金 等收款了再计提 减去已交的就是应交的 如果本期有很多进项不需要交税 或者其他项目需要交税 不受影响吧？

邹老师：回复铮铮你好，增值税是按一个企业计算的，而不是每个项目分别计算的

铮铮：回复邹老师 如果我此项目预交的不足以弥补应交的，而次项目又没有收入就是不计提应交，会有啥影响

铮铮：回复邹老师 有点词不达意，

铮铮：回复邹老师 就是本月已预交没收入，已计已交税金，借方，等有收入时再计提应交吗

邹老师：回复铮铮你好，等有收入确认收入，应交税费，然后按差额补交税款

舒服的白昼：回复辜老师 跨区域建安企业，发票是6月份开，预缴的申报是7月份完成，这种情况的会计分录是否还是运用预缴的会计分录？

辜老师：回复舒服的白昼异地预交的，要做这个分录的

舒服的白昼：回复辜老师 发票当月开，次月完成预缴。

辜老师：回复舒服的白昼你这个预交是在项目地预交的撒

舒服的白昼：回复辜老师 我们是6月份已经开了发票，这个月在项目所在地的电子税务局完成预缴。

辜老师：回复舒服的白昼你项目所得地是预交，你要在公司所在地申报缴纳的啊

舒服的白昼：回复辜老师 是在项目所在地的电子税务局完成申报

辜老师：回复舒服的白昼那你可以直接确认销项税，然后做缴纳的凭证

舒服的白昼：回复辜老师 会计分录是？？

辜老师：回复舒服的白昼借：应交税费—应交增值税—销项税  贷：应交税费—应交增值税—进项税  应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款

蓝色的梦：回复邹老师 就在北京市，不在外省

邹老师：回复蓝色的梦跨区了都需要预交的

飞南燕海：回复佟老师 其实在收款和开票之前，我们都做过未开票收入报过说，也还是需要预缴是吗？

飞南燕海：回复佟老师 虽然做过未开票收入报过税，但是之后在实际收款或开票的时候还是需要预缴的是吗？

佟老师：回复飞南燕海对，需要去异地预缴的，你不应该先本地缴纳，应该先预缴，本地申报时可以抵扣预缴

飞南燕海：回复佟老师 是的，但是年底确认收入比较急，来不及预缴，那预缴一般必须是收款或开票当月吗还是以后也可以？

佟老师：回复飞南燕海一般是收款后当月就要预缴了

醉天星河：回复家权老师 那贷方呢

家权老师：回复醉天星河借：主营业务成本   借：应交税费-增值税-销项税额抵减 贷：银行存款  

醉天星河：回复家权老师 这个主营业务成本，所得税可以抵扣吗

家权老师：回复醉天星河当然，可以抵扣的啊，这个是分包方开给你的发票

醉天星河：回复家权老师 分包方发票金额有发票自然可以扣除了，但这个是增值税扣除分包款的差额，能扣除吗？

家权老师：回复醉天星河如果是一般纳税人： 全额确认收入与销项税额： 借：银行存款等科目， 贷：主营业务收入，      应交税费—应交增值税（销项税额）。 确认可扣减的成本费用： 借：主营业务成本，         应交税费—应交增值税（销项税额抵减）， 贷：应付职工薪酬—工资，       应付职工薪酬—五险一金。 月底结转未交增值税： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。

醉天星河：回复家权老师 增值税扣除分包款的差额也就是这个应交税费—应交增值税（销项税额抵减）把，可以抵扣是吧

家权老师：回复醉天星河抵减了销项就体现为差额抵减了啊

惠栋梁：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:燃气公司初装费收入收到预收款是不是要确认收入

李爱文老师：回复惠栋梁属于工程施工企业，也是同样的处理

范儿：回复朴老师 去哪里预交啊

范儿：回复朴老师 直接在网上可以预缴吗老师

朴老师：回复范儿工程所在地税局预缴的

范儿：回复朴老师 必须要去税务局吗

朴老师：回复范儿一般是去税局预缴的

范儿：回复朴老师 什么时候申报啊，有时间限制吗？月底还需要像别的行业一样，再申报增值税吗？

朴老师：回复范儿开票所属期内去预缴的