，。？！：回复蒋飞老师 月初预缴过增值税，附加税，所得税，而且月末进项大于销项，成本大于收入时我该怎么结转？具体分录怎么做？请老师指教

蒋飞老师：回复，。？！月末进项大于销项，不用交税了（留抵） 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

，。？！：回复蒋飞老师 那跟外地预缴时计提有关吗？还需要计提吗？

蒋飞老师：回复，。？！你好！ 月底就不用计提了

，。？！：回复蒋飞老师 好的谢谢

蒋飞老师：回复，。？！您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

庄老师：回复默然以言借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 借：应交税费--应交增值税（预交增值税） 贷：库存现金/银行存款 月末 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--应交增值税（预交增值税） 开具3%的发票同时缴纳增值税，分录为： 借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税（简易计税） 借：应交税费--应交增值税（预交增值税） 贷：库存现金/银行存款

风雨彩虹：回复紫藤老师 学了，没有找到

紫藤老师：回复风雨彩虹你看看一下这些，挑选你需要的

菲菲：回复玲老师 不扣除可以吗？一般纳税人计算每月应纳税额，销项都是要抵扣进项的

玲老师：回复菲菲你好 是扣除分包款后预付税款 预缴增值税  

菲菲：回复玲老师 预缴增值税为什么要抵扣呢？抵扣了就是项目地少交机构所在地要多交，不抵扣就是异地项目地多交，机构所在地少交。抵扣不抵扣实际缴纳的税款金额是一样的，是这样理解吗

玲老师：回复菲菲你好  财税 2016.36号文件规定的  是扣除分包款后预付税款 预缴增值税   你扣你多预交税了， 企业所在地还是正常交的 

菲菲：回复玲老师 老师，实际工作中，很多没有扣除分包款预缴的情况，应该没有什么风险吧？

玲老师：回复菲菲你好  那你税款多交了 回机构 所在地也不让你少交，你不是多交税吗  

菲菲：回复玲老师 不会多交吧～  月申报税的时候不是应该减去已经预缴的税，按剩下来的来报税扣缴吗？

玲老师：回复菲菲没扣分包 异地会多交 比如你不含税收入  100万   ，分包是 30万预交是 ; 100-30）*2%  不扣分包是  100*2%  是不是多交了 

菲菲：回复玲老师 老师，没弄懂，如果异地多交了，机构所在地为什么不能少交呢？申报表时不是要把实际已预缴增值税金额填入扣减后算出应在机构地交多少税吗

玲老师：回复菲菲你好  地方税收原因 各地收各地的，有的税是归地方一部分 的  机构 所在地不会让你少交所属税局那部分应收的税款的，这样地方税收有损失的  

星空：回复李爱文老师 是不是一定要预缴所得税

李爱文老师：回复星空不是一定要预缴所得税，大多数需要预缴企业所得税，根据属地原则是需要交

谦受益：回复宇飞老师 怎么算呢

宇飞老师：回复谦受益就是等于缴纳的增值税除以不含税收入。

谦受益：回复宇飞老师 （销项-进项-预缴）÷不含税收入？

宇飞老师：回复谦受益就是你当月实际缴纳的增值税除以不含税的收入。

会计学堂：回复邹老师 这么做会计分录，等我抵扣附加税的时候在怎么做了？

邹老师：回复会计学堂你好 借；税金及附加 贷；应交税费——附加税

霸气的毛豆：回复玲老师 确认收入，缴纳增值税时咋做分录？和预缴的如何对冲

霸气的毛豆：回复玲老师 预缴时不用预提吗？

玲老师：回复霸气的毛豆借 应收账款  贷收入 应交增值税 借应交增值税 贷应交增值税预交增值税 贷银行存款 

霸气的毛豆：回复玲老师 预缴时不用预提吗？

玲老师：回复霸气的毛豆你好 不用 直接交就可以  

易：回复宋生老师 -支付的分包款，这个分包款是按合同额吗，还是要取得发票

宋生老师：回复 易您好！是要取得发票的了