西西弗斯：回复宋生老师 一般纳税人

宋生老师：回复西西弗斯您好！增值税：借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款 借税金及附加 贷应交税费-应交城建税，教育费附加，印花税等 然后借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 然后缴纳计提的，借应交税费-应交城建税，教育费附加，印花税，企业所得税等等 贷银行存款等

莉：回复邹老师 老师， 请问： 1、增值税先记 应交税费-预交增值税，再转到 应交税费——应交增值税（已交税金）可以吗？ 2、附加税什么时候再转入 税金及附加科目 3、企业所得税什么时候再转入 所得税费用科目

邹老师：回复莉你好 1，预交直接计入 应交税费——应交增值税（已交税金）科目核算 2，月底计提的时候 3，季度计提的时候

王小雷：回复答疑苏老师 企业所得税的不用计提？年底12月份的时候在根据账务盈利情况跟正常情况，计提所得税？

答疑苏老师：回复王小雷你好 需要计提的 借所得税费用 贷应交税费 年底再调整

5sf5yu：回复bamboo老师 预交增值税月末需要结转吗

bamboo老师：回复5sf5yu预交增值税月末需要结转

卡尔：回复立红老师 老师那计提增值分录呢？

立红老师：回复卡尔你好， 借：银行存款等 贷：主营业业收入 贷：应交税费——应增（销） 借：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——应增（进） 贷：应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

伶俐：回复凡凡老师 那差额纳税会计分录和纳税申报时是怎么处理呢？

凡凡老师：回复伶俐你好，收到简易计税收到的分包款发票时，做应交税金——简易增值税借方科目，开具发票时做应交税金——简易增值税贷方科目。 纳税申报时在附表一，3%征收率上填写开票的销售额和销项税，在同一行的不动产和无形资产扣除项目填写收到的分包款含税价。

伶俐：回复凡凡老师 好的，谢谢老师

凡凡老师：回复伶俐不用客气！如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评哟！

王伟：回复邹老师 那等我申报的时候就把这部分预交的给扣了，然后也不用计提是吗

邹老师：回复王伟你好，之后申报把预交的填写抵扣 今后有附加税，所得税应纳税额，需要做计提分录的

王伟：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复王伟不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

王伟：回复邹老师 老师又出现了一个问题，我确认收入的时候 借 应收账款 贷 主营业务收入 销项税 还有刚刚你说的已交税金？

邹老师：回复王伟你好，如果是一般纳税人，确认收入分录是 借；应收账款等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）

王伟：回复邹老师 您的意思是刚刚说的已交税金算是备抵科目？销项税金的备抵？

邹老师：回复王伟你好，已交税金是具体的三级科目，而不是某个科目的备抵科目 销项税额也是具体的三级科目 期末需要把销项税额，进项税额结转到转出未交增值税，然后从转出未交增值税结转到未交增值税，然后用已交税金与未交增值税抵扣

2333333：回复邹老师 个人所得税和企业所得税呢

邹老师：回复2333333你好，工资薪金还是生产经营个人所得税？

2333333：回复邹老师 就是建筑业去预缴的个人所得税

2333333：回复邹老师 应该属于生产经营

邹老师：回复2333333你好，工资薪金计提通过应付职工薪酬，生产经营计提通过税金及附加 企业所得税通过所得税费用科目

2333333：回复邹老师 那个人所得税也是通过营业税金及附加吗？

邹老师：回复2333333你好，生产经营所得是的 工资的个人所得税通过应付职工薪酬核算

易 老师：回复5fsshz预缴纳 借，应交税费～预缴增值税 应交税费～企业所得税 应交税费～个税 贷，银行存款 开票 借，应收账款 贷，工程结算 应交税费～增值税～销 支付款项 借，工程施工～合同成本 贷，银行存款

5fsshz：回复易 老师 我不是要分录 建筑企业涉外经营要办外经证后再提交相关合同发票至经营地税局，政策是预缴总包减分包2% ，我看政策是2%，但是我刚到我们单位的，如果选择是一般，我不记得了，是一般技术还是不是一般计税它的税率是3%，我就想了解一下这个涉外经营预缴的相关政策，还有计算税费的那个那个税率是多少

易 老师：回复5fsshz异地项目是要预交的，一、跨地区经营建筑企业预缴企业所得税 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。 二、跨地区经营建筑企业的企业所得税汇算清缴 建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。 三、年度企业所得税纳税申报表填报 最新A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”按下列方法填报: 填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额，包括按照税收规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。 “本年累计实际已预缴的所得税额”填报数额=本纳税年度月(季)度累计预缴的所得税额(含总、分机构)+建筑企业向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。 注意:跨地区经营建筑企业在企业所得税汇算清缴时，不要忘记了向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税额，否则会多缴税。

易 老师：回复5fsshz增值税可按差额后的2%预交的

5fsshz：回复易 老师 我们公司之前的会计选择的一般计税，税率是3%.那我们应该是不要选择一般计税，什么情况下需要异地预缴企业所得税？还有我们是一般纳税人开票开9%，分包开普票，异地预缴增值税是总包金额减分包金额计税还是直接用总包的开票金额计税？

易 老师：回复5fsshz异地预缴增值税是总包金额减分包金额计税的