小林老师：回复孤独的哈密瓜，数据线您好，借应收账款，贷应交税费应交增值税

孤独的哈密瓜，数据线：回复小林老师 不符合收入确认的情况下好像不能确认应收账款哈？要不要等收到款项了再确认借“银行存款”贷“应交税费”呢？

小林老师：回复孤独的哈密瓜，数据线您好，开发票就产生纳税义务，分录没错误

孤独的哈密瓜，数据线：回复小林老师 好的 谢谢！

小林老师：回复孤独的哈密瓜，数据线您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

风雨彩虹：回复宋生老师 开票是由供货方直接开给甲方吗

风雨彩虹：回复宋生老师 这个是不是链条断了

宋生老师：回复风雨彩虹你好！是的。是供货方开给甲方，没有断啊。就像你买个固定资产，你可以抵扣一样的。

风雨彩虹：回复宋生老师 要由供货方开给施工方，款项由施工方对工账户付给供货方

宋生老师：回复风雨彩虹您好！是的。就是这样一个流程。

风雨彩虹：回复宋生老师 但是这个钢材款又不包含在工程款当中，这个要怎么办

宋生老师：回复风雨彩虹您好！不好意思，我看错了。这样就不属于甲供材料了，要开给甲方才行。

风雨彩虹：回复宋生老师 是啊，这个钢材款没有在合同价款里面，不能操作

风雨彩虹：回复宋生老师 不能来施工方抵扣

宋生老师：回复风雨彩虹您好！你这个自己做的不规范，只有2种，1不抵扣，按简易征收，2抵扣，按一般征收。你看你打算用哪种

木子????：回复宇飞老师 不记主营业务收入么？

宇飞老师：回复木子????预收不确认收入的。要交房才确认

木子????：回复宇飞老师 什么时候记主营业务收入呢？

宇飞老师：回复木子????要交房才确认收入的

木子????：回复宇飞老师 好的谢谢老师

宇飞老师：回复木子????不客气，满意请五星好评哈。

兴奋的台灯：回复小云老师 跟增值税和所得税没关系吗？19应该交的增值税不是增加了吗？补交所得税不是也应该是19年的吗？这些都要怎么做分录

小云老师：回复兴奋的台灯借：预收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税

张梅^o^：回复克江老师 都是走现金的。现在有几笔从对公账户出账的。

克江老师：回复张梅^o^你好，我问的现金对方科目是什么。是收入还是其他科目

张梅^o^：回复克江老师 是这样的，以前他们没有对诚意金做账务处理，每次退款都是有出纳直接用现金付给购房者的。没有在现在的账里提显这笔业务。而现在我接手后他们又从对公账户出账了。

克江老师：回复张梅^o^这个就是坐支了。收到诚意金没有入账吗？

张梅^o^：回复克江老师 在我这个帐里是没有这笔业务。现在这种情况账务要怎样处理？

克江老师：回复张梅^o^从公账里只有冲收入

^O^：回复李老师 哦 好的 那如果是老项目的话 也是小规模纳税人 这些有影响没

李老师：回复^O^基本都一样，就是原来地税，现在国税了。估计以后会变化

圈圈：回复许老师 老师麻烦你仔细看我的问题哦 1 房地产企业也有原材料这个科目吗？，采购的一些钢结构，装饰材料 2 企业所得税的预缴，怎么做分录 3 房地产应该是开发产品吧，土地价款抵减增值税的会计分录

许老师：回复圈圈1.房企采购的话，用工程物资、原材料等。借：工程物资、原材料 应交税费 贷：银行存款 但也会涉及原材料的问题呀。你这个，是房企自己盖房子，相当于建筑业，涉及原材料的呀。 2.应交税费-预缴企业所得税 贷：银行存款 思路是一样的 3.借：主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷:开发产品 刚才这个写错了，不好意思 抵减土地价款的增值税，是在销售并结转成本时体现的

弓箭兵：回复吴月柳 房地产企业，营改增后。1、假设A项目采用简易增收，100万（不含税），5%，则应该缴纳5万；B项目采用一般计税，100万（不含税），11%，销项税额11万，但进项税有20万，则增值税不用交吗？ 2、房地产企业：计提的话，对应科目写什么？因为只是预收款，还未转收入，所以应该不是挂“税金及附加”科目吧？

吴月柳：回复弓箭兵1,简易计税的要先交，进项大于销项部分留以后抵扣。2,预收款的不用计提税金，

四毛呀：回复邹老师 咨询一下，我们公司是家装的，然后外面找了工人帮我干活，这个工人的费用除了去税务局代开劳务发票还有其他方法可以解决我付了工人的钱但是没有发票的问题吗？ 我们是一般纳税人的，以工资发放的话不是还要同步为他叫社保吗？

四毛呀：回复邹老师 麻烦老师回复下 谢谢了

邹老师：回复四毛呀你好，如果是工资，需要申报，并交纳社保 如果不是工资，就需要对方提供发票入账才是的

四毛呀：回复邹老师 实习生和季节工呢也需要交社保的吗？

邹老师：回复四毛呀你好，实习生不需要缴纳 季节性职工只要是雇佣关系，就需要缴纳的

四毛呀：回复邹老师 工人的工资还有其他方法解决的吗？

邹老师：回复四毛呀你好，工人工资只能是据实申报，然后用工资表入账啊

四毛呀：回复邹老师 老师你再帮我看看有没有其他的方法了

邹老师：回复四毛呀你好，一个就是按工资申报，需要缴纳社保 二就是让对方提供劳务费发票，只有这两种方式的

四毛呀：回复邹老师 劳务费的话 我这边是不是个税系统申报劳务呀

邹老师：回复四毛呀你好，对方提供了劳务费发票，你这边就只需要根据发票核算，不需要做劳务申报的

四毛呀：回复邹老师  那我公司出面为工人去税务机关代开劳务发票，也不用劳务申报的吗？

邹老师：回复四毛呀你好，是的，代开了劳务费发票，税局就会扣缴相应税款，就不需要再申报的

四毛呀：回复邹老师 一般是几个点

邹老师：回复四毛呀你好，个人所得税还是综合税负率

四毛呀：回复邹老师 去代开扣的总费用

邹老师：回复四毛呀你好，扣除是税款占发票金额在5%左右

四毛呀：回复邹老师 个税也包括了吗？

邹老师：回复四毛呀你好，包括增值税，附加税，个人所得税的

四毛呀：回复邹老师 老师你确定现在个税是直接在国税发票那边扣掉的，不用我回来再个税中申报劳务报酬吗？

邹老师：回复四毛呀你好，是不是追问错了

四毛呀：回复邹老师 没有的接着昨天的问的

四毛呀：回复邹老师 老师你确定现在个税是直接在国税发票那边扣掉的，不用我回来再个税中申报劳务报酬吗？ 是这样的吗？

邹老师：回复四毛呀你好，如果是开具了劳务费用发票，税局会扣缴个人所得税，不需要再申报的

阿~妮巴：回复宋生老师 是需要缴纳的，按季度缴！

宋生老师：回复阿~妮巴您好！你平时缴纳了，年末不需要单独做分录啊。

阿~妮巴：回复宋生老师 我是缴纳时直接借：应交税费-应交增值税，贷：现金，除了这个分录就没有做其他关于增值税的分录了，不是需要在年末时记一笔计提来冲平吗？

宋生老师：回复阿~妮巴您好！你应该想计提再冲减啊。做收入的时候借应收账款等 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税。