嘻嘻：回复玲老师 老师，小规模

玲老师：回复嘻嘻增值税  借应收 贷收入 应交税费 附加 借税金及附加  贷应交税费   个税是哪个个税 ？

海贝：回复轶尘老师 明白了，谢谢老师！

轶尘老师：回复海贝不客气 如果帮到你 请打五星好评

sharon：回复郭老师 是呀

郭老师：回复sharon借费用，应交税费-应交增值税进项，应交税费-增值税加计扣除，贷银行存款，其他收益

小云老师：回复erpingwang借税金及附加 贷应交税费-教育费附加

岁月安好：回复玲老师 老师，月底时借税金及附加要结转吗

玲老师：回复岁月安好月底结，转到本年利润。

岁月安好：回复玲老师 谢谢老师

岁月安好：回复玲老师 增值税月底不要结转的吧？

玲老师：回复岁月安好一般纳税。一般纳税人需要做结转的。

岁月安好：回复玲老师 也是到本年利润吗

玲老师：回复岁月安好不结转到本年，利润是把这些科目相互结转平了。

岁月安好：回复玲老师 老师，增值税是流转税不结转到本年利润，月底结转会计分录怎么写？

玲老师：回复岁月安好 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

岁月安好：回复玲老师 非常感谢老师

玲老师：回复岁月安好不客气，问题解决，请及时评价。

双头大剪刀：回复宋生老师 之前收到发票时全额做收入了，借：银行，贷主营业务收入。申报也是按照全额申报。次月扣税时分录是：借应交税金，贷银行

宋生老师：回复双头大剪刀你好!这样的话，你应该申请退税才对啊。

双头大剪刀：回复宋生老师 都去年第四季度的了，还能申请吗

宋生老师：回复双头大剪刀你好！你也可以当做你实际取得了那么多收入。借现金 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 如果金额不大的话

双头大剪刀：回复宋生老师 @:金额不大。那1月份扣税的时候借应交税金 贷银行。这样应交税金余额在借方，借贷不平，这个要怎么做呢

宋生老师：回复双头大剪刀你好！不会不平啊。你按我的补充的了，贷方有应交税费，然后1月付了，就平了

o(*￣▽￣*)o：回复王雁鸣老师 增值税不用计提吗?计提增值税的分录是什么呀

王雁鸣老师：回复o(*￣▽￣*)o您好，用计提啊，计提分录是，借；现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税

o(*￣▽￣*)o：回复王雁鸣老师 计提的比例是怎样的jQuery111309997462756116742_1505304210033?

王雁鸣老师：回复o(*￣▽￣*)o您好，小规模按3%计提。

o(*￣▽￣*)o：回复王雁鸣老师 不是,我是说计提附加税的比例,城建是多少,教育费附加是多少,地方教育费附加是多少?

王雁鸣老师：回复o(*￣▽￣*)o您好，计提附加税的比例，城建是增值税的7%，教育费附加是增值税的3%，地方教育费附加是增值税的2%。

壮观的纸鹤：回复宇飞老师 土地税和房产税不是借管理费用 贷应交税金嘛

宇飞老师：回复壮观的纸鹤不是，现在都记在税金及附加科目了。

壮观的纸鹤：回复宇飞老师 奥奥，，我看我们公司计提房产税和土地税的时候用的还是管理费用，我需要改嘛。。

宇飞老师：回复壮观的纸鹤没关系，从现在用税金及附加就好了，反正年底都是进损益

壮观的纸鹤：回复宇飞老师 谢谢

宇飞老师：回复壮观的纸鹤不客气，满意请五星好评哈。晚安

芳妹几：回复meizi老师 老师没看明白，我15号交了上个月的增值税，分录该怎么做？

meizi老师：回复芳妹几你好 借方应交税费-应交增值税 贷方银行 你们是一般纳税人还是小规模 小规模就这样做即可

芳妹几：回复meizi老师 一般纳税人

芳妹几：回复meizi老师 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 月初实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

芳妹几：回复meizi老师 按这个分录作做的行么？一般纳税人

meizi老师：回复芳妹几本月缴纳上月的增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 本月缴纳当月的增值税 借；应交税费-应交增值税（已交税金） 贷；银行存款

芳妹几：回复meizi老师 老师不需要计提吗

meizi老师：回复芳妹几你好 增值税本不用计提 就是你确定收入的时候做借方应收账款或者银行贷方主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税

程思：回复徐阿富老师 交税后的分录呢？

徐阿富老师：回复程思你好，1交增值税，借应交税费-应交增值税-简易征收 贷银行存款 2，交附加税 借应交税费-各附加税 贷银行存款

程思：回复徐阿富老师 计提时 借：营业税金及附加_城建税 _教育附加税 _地方教育附加税 贷：应交税费_城建税 _教育附加税 _地方教育附加税 交款时：借：应交税费_城建 _教育附加 _地方 贷：银行存款 那么营业税金及附加账面有金额，是这样的吗？

徐阿富老师：回复程思你好，税金及附加，月末要结转到本年利润科目的，月末五余额的

程思：回复徐阿富老师 徐老师，公司2071年12月20营业，当月零申报，营业额未达到3万，账面有应交税费642元，忘冲平，现在年初余额应交税费有642元，怎么办

徐阿富老师：回复程思你好，这个余额是什么税知道吗？

程思：回复徐阿富老师 徐老师，是增值税

徐阿富老师：回复程思你好，是12月末的余额还是18年的？

程思：回复徐阿富老师 是12月末的余额，

徐阿富老师：回复程思哦，那么借应交税费―应交增值税 贷以前年度损益调整（或利润分配-未分配利润）

程思：回复徐阿富老师 年结了，在2018年4月还可以这样做吗？

徐阿富老师：回复程思你好 可以，做在最近一个月好了

程思：回复徐阿富老师 徐老师，二季度申报时才发现，做在4月份可以吗？

徐阿富老师：回复程思你好，做4月份之后的月份也没事的，可以的

程思：回复徐阿富老师 做了，财务报表还看得到，不要紧吧

徐阿富老师：回复程思你好，对的，不要紧。

王星梅（下单请微我）：回复邹老师 老师那计提印花税的分录怎么写？

邹老师：回复王星梅（下单请微我）你好，印花税不用计提，扣缴直接计入管理费用