小鱼儿：回复meizi老师 比如我之前开票时：借：应收账款 贷工程结算--工程项目名称 应交税费--应交增值税 ， 可是增值税红冲了，我收款的就不对了啊。所有的工程款是先到我们公司账上后，再转给分包劳务费的

小鱼儿：回复meizi老师 收入没少，那如果我红冲了不就少了吗？之前做的是借：-应收账款 贷：-应交增值税

meizi老师：回复小鱼儿 你好        那你工程结算的金额 就多了。 你应收账款是合计 。 你 增值税和工程结算是  两个金额 来分别做的。   

小鱼儿：回复meizi老师 我之前是这样做分录的，所以现在不知道什么样才能让增值税减少的同时，我还能拿到467000元。我开了740万出去。有280万不是我的

小鱼儿：回复meizi老师 可现在是好多笔工程结算呢。而且我现在是把全年的分包算在第四季度进行扣除

meizi老师：回复小鱼儿 你好       那你就去核对 你本来收入是多少。 增值税是多少。 你增值税少了  收入肯定会少的 。 你之前收入多做了  现在去红冲收入。   

小鱼儿：回复meizi老师 不是老师，增值税少了，我的收入应该多了才是啊，这样我的应收账款的数才能保持不变不是吗

meizi老师：回复小鱼儿 你好      嗯是的。   我刚刚想错 了。 那你收入多了 你就去看你收入是不是多做了。 然后做一笔 借 主营业务收入贷应交税费-应交增值税  

小鱼儿：回复meizi老师 老师，再问个问题，那劳务分包款回来是计入其他应收款吗？

meizi老师：回复小鱼儿 你好     比如你收到工程款收到时，借银行存款，贷应收账款，支付时，借工程施工－－合同成本分包款，应交税费－－应交增值税（进项税额），贷银行存款

小鱼儿：回复meizi老师 好的谢谢老师哦

小鱼儿：回复meizi老师 我现在是所有的工程款只开票出去，款都没有回来呢。税也都是在1月份支付的。现在是计提的问题，计提多了。

meizi老师：回复小鱼儿 你好 挂应收账款 去处理就行了。 你不是应收未收的走应收账款哈。   

小鱼儿：回复meizi老师 老师我可以这样进行对冲吗？进账135000

meizi老师：回复小鱼儿 你好    很少这样来冲的。  不这样来冲  

小鱼儿：回复meizi老师 那到底应该怎么做呢

小鱼儿：回复meizi老师 现在我没办法一个项目一个项目地去冲啊，我是全年的分包都在第四季度进行扣除，之前不是不知道可以差额征税吗

meizi老师：回复小鱼儿 你好你自己做一个明细表 一起做一笔红冲就行了。   

沈阳那嘎达妹子：回复方老师 是不是得计提

方老师：回复沈阳那嘎达妹子销项税额和进项税额是相关业务发生时入账的，增值税有一笔转出未交增值税的分录，跟你说的计提的意思差不多，计算出当月应交增值税，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税。税金及附加的分录是属于计提的。

沈阳那嘎达妹子：回复方老师 好的老师，我们是小规模

沈阳那嘎达妹子：回复方老师 老师，收到钱就一定需要确认收入吗，做成预收行吗

方老师：回复沈阳那嘎达妹子小规模没有进项，直接用应交税费-应交增值税科目就可以了，也不用做转出未交增值税。

峥嵘岁月：回复meizi老师 个税的会计分录怎么做

峥嵘岁月：回复meizi老师 工资只要计提应付职工薪酬和社保是吗

meizi老师：回复峥嵘岁月1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保  3 次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应收款——社保(个人部分)  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4 上交杜保  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  其他应收款——社保(个人部分)  贷：银行存款或现金  参考这个分录

峥嵘岁月：回复meizi老师 我的理解是计提工资时，个税和工资合在一起，发放时分开一部分是工资，一部分是应交个税这样理解对吗

meizi老师：回复峥嵘岁月计提就是应发工资数 是的

涛声依旧：回复佟老师 老师，那以前做的计提的分录该如何处理呢

涛声依旧：回复佟老师 2018年的都做了的

佟老师：回复涛声依旧把以前做的分录一笔在今年冲回，你是小企业准则吗？

涛声依旧：回复佟老师 我们是小规模纳税人，还有老师，现在小规模纳税人开发票不超过10万季报是免增值税的吗

佟老师：回复涛声依旧现在小规模纳税人开发票不超过10万季报是免增值税的吗 是季度不超过30万，不是10万 我的问题是你是小企业准则吗？

涛声依旧：回复佟老师 老师，我们是小企业准则

佟老师：回复涛声依旧那你就在这个月把之前计提的冲回就可以了 借：应交税费 贷：税金及附加

涛声依旧：回复佟老师 好的，谢谢老师

佟老师：回复涛声依旧不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

sasa：回复邹老师 计提怎么做呢

邹老师：回复sasa你好，是小规模 还是一般纳税人计提增值税分录？

沉睡的琥珀：回复辜老师 老师帮看看，我的地方教育附加和教育附加是不用教税的，怎么做分录，谢谢老师

辜老师：回复沉睡的琥珀你的图片看不太清，不用缴税，就不用计提

沉睡的琥珀：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复沉睡的琥珀好的，客气，帮到你就好

白开水8：回复邹老师 您好，请问是会计准则规定不用计提吗，请问是哪一条

邹老师：回复白开水8你好，你可以去看我国准则关于税金及附加核算的规定

勤劳的滑板：回复邹老师 还没有交钱了，一直欠着呢，我需要录进去吗？还是等交钱的时候在录

邹老师：回复勤劳的滑板你好 小规模纳税人增值税 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入或银行存款（减免或缴纳） 附加税 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税 借：应交税费—附加税   ， 贷：银行存款 （是针对这个回复有什么疑问吗）

勤劳的滑板：回复邹老师 现在先录入：借：税金及附加    贷应交税费—附加税       等交钱的时候：借：应交税费   贷银行存款        

勤劳的滑板：回复邹老师 是这个样

邹老师：回复勤劳的滑板你好，附加税是这样处理 

赵建新：回复邹老师 税金及附加明细该怎么做

邹老师：回复赵建新税金及附加不需要做明细，应交税费科目下面才需要做明细