霓裳清纱：回复文老师 老师，我去年报增值税的时候把不含税收入填成含税收入了，导致多交税款了，今年4月份我申请了退税，税务局把多交的增值税103.67，城市建设维护税7.26，教育费附加3.12，地方教育费附加2.07已经退回来了，我现在记账，是记借：银行存款116.12 贷：应交税费-应交增值税103.67 -城市建设维护税7.26-教育费附加3.12，-地方教育费附加2.07 ? 还是借：银行存款116.12贷：利润分配116.12 ?

文老师：回复霓裳清纱您好，您的应交税费是余额是平的吗

霓裳清纱：回复文老师 不平

文老师：回复霓裳清纱具体怎么不平，差额就是上面退的吗

霓裳清纱：回复文老师 对的，老师，差额就是国库退的数字

霓裳清纱：回复文老师 我现在做账是记借：银行存款116.12 贷：应交税费-应交增值税103.67 -城市建设维护税7.26-教育费附加3.12，-地方教育费附加2.07 ? 还是借：银行存款116.12贷：利润分配116.12 ?，搞不清楚

美好的镜子：回复江老师 老师我还是没有明白，因为我这个是没有抵扣的

江老师：回复美好的镜子你们是小规模纳税人?还是说是一般纳税人，没有进项税专用发票抵税 直接给你说你们类型的分录账务处理

美好的镜子：回复江老师 是一般纳税人，但是是特殊行业，不可以抵扣

江老师：回复美好的镜子一、简易计税?差额征收?免税行业?

美好的镜子：回复江老师 简易计税

江老师：回复美好的镜子简易计税工程施工项目，涉及到分包?还是就是简单的简易计税

美好的镜子：回复江老师 我们是一般纳税人，简易计税，生产混凝土的搅拌站，本月开票的销项税，是下月再付

江老师：回复美好的镜子就是简单的简易计税项目 一、计提增值税 借：应收账款（或银行存款、库存现金） 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 二、结转增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 三、缴纳增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款（或库存现金） 四、计提增值税附加税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 五、缴纳增值税附加税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 贷：银行存款（或库存现金） 六、计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 七、结转所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用 八、缴纳所得税费用 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款（或库存现金） 全部分录完毕

美好的镜子：回复江老师 谢谢！

江老师：回复美好的镜子有不明白的问题再咨询

美好的镜子：回复江老师 好的谢谢！

江老师：回复美好的镜子祝学习进步，工作顺利

高兴的大地：回复郭老师 我也是这样做的   可是季报的时候   利润表出现附加税相加 不等于税金及附加

郭老师：回复高兴的大地你好不可能的，你的税金及附加调整吗？

Mandy严子：回复郭老师 小规模

Mandy严子：回复郭老师 那老师请问增值税呢

郭老师：回复Mandy严子交税借应交税费-应交增值税贷银存

Mandy严子：回复郭老师 不需要计提哈

Mandy严子：回复郭老师 那进项税额转出还有已交税金这些科目平时有用到吗

郭老师：回复Mandy严子不用计提结转的 用不到的

Mandy严子：回复郭老师 那老师年末，如果没有要交的增值税。那在报表那列应交税费是不是应该没有金额

郭老师：回复Mandy严子看你有没有留抵，有留抵也有金额的，转出未交是借方余额

琴琴：回复邹老师 附加税计提的时候也是照着计提所有的税吗？做未交增值税的分录时不用把自己交的和已预交的分开做分录？因为有预交异地的和本地叫的

琴琴：回复邹老师 还是说我在结转未交增值税的时候只计本地未交的，不把预交的累计进去？

邹老师：回复琴琴你好，附加税计提是根据附加税应纳税额计提 未交增值税只需要根据增值税应纳税额结转 结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 预交抵扣应交 借；应交税费-未交增值税 贷；；应交税费——应交增值税（已交税金）

嘻嘻：回复宋生老师 老师写的是计提？

宋生老师：回复嘻嘻你好！实际缴纳是下个月 借应交税费—未交增值税  应交税费—应交城建税，教育费附加，贷银行存款

嘻嘻：回复宋生老师 我的意思是，缴纳的同时就做计提

宋生老师：回复嘻嘻你好！一般这种是当月计提，下月缴纳

嘻嘻：回复宋生老师 老师，请问我要缴纳900元的增值税，计提和缴纳的分录，麻烦老师写

宋生老师：回复嘻嘻你好！增值税不单独计提，要根据收入一起。 另外一般纳税人是要计算后，如果要交税，就在月末 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）900 　　贷：应交税费——未交增值税 900

嘻嘻：回复宋生老师 意思我现在有银行回单900元用于缴纳增值税了，我该怎么做分录

宋生老师：回复嘻嘻你好！借应交税费—未交增值税  900 贷银行存款 900

嘻嘻：回复宋生老师 不写计提分录？

宋生老师：回复嘻嘻你好！计提是上月做的啊。上面也有啊 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）900 　　贷：应交税费——未交增值税 900

嘻嘻：回复宋生老师 上个月也没写计提，不知道是多少怎么计提？

宋生老师：回复嘻嘻你好！其实月底肯定是能够知道的了