张瀞洢：回复江老师 就是平时按我的会计分录做，年底一次性做你说的那些分录？

江老师：回复张瀞洢是的，就是这样的分录

巴豆：回复朴老师 那账上面就不显示了吗？

朴老师：回复巴豆直接冲抵了就不显示了

高锐：回复郭老师 对的

郭老师：回复高锐借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数。

郭老师：回复高锐借主营业务成本负数，贷库存商品负数。 退回来的增值税，借银行存款贷未交增值税， 借未交增值税贷应交税费应交增值税转出未交增值 退回的附加税借税金及税金及附加负数贷应交税费-附加税负数 借银行存款贷应交税费。

高锐：回复郭老师 这个凭证在开红字发票的时候就已经做好了，当时只做了退增值税的分录，这是2019年发生的，现在2020年收到税务局退回的增值税和附加税的税款，增值税可以直接借银行存款，贷应交税费，附加税的分录如何做？

郭老师：回复高锐借应交税费贷以前年度损益调整，借银行存款贷应交税费。 借以前年度损益调整贷利润分配。

高锐：回复郭老师 懂了，谢谢老师

郭老师：回复高锐不用客气的。

沉浮：回复bamboo老师 老师好，我们家有专门报税的。应该是税金及附加退的。

bamboo老师：回复沉浮那做计提跟缴纳相同的红字分录冲减

纯真的大地：回复老江老师 出口退税

老江老师：回复纯真的大地生产型出口企业，还是贸易型出口企业？

纯真的大地：回复老江老师 生产型出口企业

老江老师：回复纯真的大地1.不予免征和抵扣税额 　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额） 　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额： 　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 3.免抵税额： 　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 4.收到退税款 　　借：银行存款 　　货：应收补贴款-出口退税

理想在安静中开花：回复紫藤老师 为什么是所得税费用

理想在安静中开花：回复紫藤老师 不是营业外收入呢

紫藤老师：回复理想在安静中开花冲减你今年上交的

理想在安静中开花：回复紫藤老师 今年上交的时候计入的是税金及附加啊

紫藤老师：回复理想在安静中开花那就冲减税金及附加

理想在安静中开花：回复紫藤老师 那我想问一下之前的会计把税金及附加做在了贷方，导致了利润表取数没取到，我在九月份把她做的那笔冲销，然后再按刚刚那样做一笔正确的，利润表就会取数正常吗

紫藤老师：回复理想在安静中开花会的，你做完账，结转就可以了，不过结合钻以后税金及附加是0