不想懂得：回复吴月柳 60%就是应交增值税-进项税额；待抵扣的因为还没到一年时间这个月也可以抵扣么，十一月份才买的

吴月柳：回复不想懂得可以抵扣，计入固定资产清理科目就可以了，1、借：固定资产清理 累计折旧 贷： 固定资产2、 借：固定资产清理 贷：应交税费-待抵扣进项税额，3、借：营业外支出 贷：固定资产清理

阿澈：回复邹老师 好的

邹老师：回复阿澈祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复张艳老师 比如，如果我第一期是申报2016年8月增值税时填入的，那第二期抵扣的时间应该是申报2017年8月增值税时，对吗

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复张艳老师 那在2017年8月以后一直都没有把剩余的待抵扣进项转出来，那我现在可以转到进项中吗？

张艳老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ1、是的，从2017年8月起可以抵扣剩余的40%进项。 2、如果需要抵扣进项税额了，就将待抵扣进项税额转到进项税额科目中。

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复张艳老师 还有个问题，如果在取得在建工程发票时，一次性全额抵扣了，也就是在表五中没有分两期，那现在应该如何处理呢？

张艳老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ抱歉，这个问题建议您向其他老师重新提问。

Mia：回复QQ老师 不动产金额都比较大，如果当月抵扣60%的话，大于销项怎么办

QQ老师：回复Mia你好！不缴增值税就可以

一抹尘埃：回复张艳老师 那原材料是否都以成本价入账？

张艳老师：回复一抹尘埃是的，以成本价入账，只是针对不动产的，需要将进项税额分出40%计入待抵扣进项税额。

一抹尘埃：回复张艳老师 那待抵扣的那部分进项税入账时应该是不放进在建工程的吧？

张艳老师：回复一抹尘埃不放进在建工程，单独计入应交税费--待抵扣进项税额科目里面。

一抹尘埃：回复张艳老师 那如果是外购产品或自产产品用于职工福利，它们的账务处理是否是一样的，都要视同销售？

张艳老师：回复一抹尘埃账务处理是不一样的 外购的产品用于职工福利 借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：应付职工薪酬--福利费 借：库存商品 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 借：管理费用等--福利费 贷：应付职工薪酬--福利费 自产产品用于员工福利 借：管理费用等--福利费 贷：应付职工薪酬--福利费 借：应付职工薪酬--福利费 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品