春之雨：回复朴老师 小企业会计准则

朴老师：回复春之雨借银行 贷应交税费所得税 借应交税费所得税 贷利润分配未分配利润

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

李老师：回复爱笑的流沙借长期股权投资 贷主营业务收入 应交税费应交增值税

?：回复小菲老师 应交税费下面二级科目是什么

小菲老师：回复?同学，你好 应交税费应交增值税进项转出。

?：回复小菲老师 确定是挂在进项税转出这个科目吗

小菲老师：回复?同学，你好 嗯嗯，确定的

微笑～～：回复袁老师 应交税费明细是已交税金吗

微笑～～：回复袁老师 企业所得税享受收入减免10%，这10%做账吗

袁老师：回复微笑～～不是，应交税费--减免税额，符合条件，可以享受的 了

就这么简单的琴：回复月月老师 那收到退回的增值税税款的会计分录

月月老师：回复就这么简单的琴你好，你是一般纳税人还是小规模纳税人。

就这么简单的琴：回复月月老师 一般纳税人

月月老师：回复就这么简单的琴你好 借：银行存款 贷：应交税金-增值税（已交税金）

就这么简单的琴：回复月月老师 贷方的应交税金-增值税（已交税金)是不是用红字?

月月老师：回复就这么简单的琴你好，你是就是正数。

半夏花开：回复郭老师 好的，老师。会计分录怎么做

郭老师：回复半夏花开借银行存款 贷应交税费应交增值税进项转出 忘了写

圆梦：回复朴老师 因为疫情时不收增值税的政策，生活行业不交增值税，可那时政策不明确就交了，现在退回

朴老师：回复圆梦直接原分录负数红冲

圆梦：回复朴老师 那计提的分录也这样冲红吗？

圆梦：回复朴老师 可是银行增加了啊

圆梦：回复朴老师 那是不是先冲红再重做分录？

朴老师：回复圆梦嗯 都是要红冲的哦

圆梦：回复朴老师 都红冲，那银行增加的钱怎么体现？

朴老师：回复圆梦借银行 贷应交税费 借计提科目负数 贷应交税费负数 这样做