倪児：回复邹老师 老师，是不是待抵扣增值税要转到增值税进项税里面，然后再从进项税转到未交增值税里面？然后再同时计提下月税金？辛苦老师把这个过程编辑给我，谢谢老师！

邹老师：回复倪児你好，待抵扣进项税额转到进项税额 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额） 根据销项税额，进项税额（假设销项大于进项）做结转分录 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 缴纳的时候 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款  

倪児：回复邹老师 好的，谢谢！做完这些，再计提下月对吗

邹老师：回复倪児你好，你是指计提什么呢？ 增值税已经做了结转处理了啊 

倪児：回复邹老师 老师请问下在什么情况下要做待抵扣进项税额？是不是发票来了，我是不需要抵扣也没有到系统里去认证时对吗？

邹老师：回复倪児你好，辅导期纳税人当月认证 的发票次月抵扣的情况下，才需要 计入这个科目核算 

倪児：回复邹老师 哦，意思就是当月认证了，当月未抵扣，下月再抵扣就要做待抵扣进项税对吗？如果当月没认证就不要做待抵扣进项税额，就直接做应交增值税进项税额对吗？

邹老师：回复倪児你好 辅导期纳税人当月认证 的发票次月抵扣的情况下，才需要 计入这个科目核算  如果不是辅导期，认证了直接计入进项税额核算。没有认证如果入账了，通过  待认证进项税额  科目核算 

倪児：回复邹老师 什么叫铺导期？老师？

邹老师：回复倪児你好 针对小型商贸企业，执行3-6个月的辅导期，增值税实行当月认证 的发票，取得了比对结果才可以抵扣的管理。

张小宝：回复紫藤老师 包括未交增值税吗

张小宝：回复紫藤老师 怎么不回答

紫藤老师：回复张小宝你好，包括未交增值税的

S.cn：回复路老师 老师，麻烦看一下，还有就是第三行用税控器具开的普票税率是1%，这儿还用填写吗？填写的话按3填还是1%

路老师：回复S.cn你的第1栏 不等于 第2%2B第3行，是不是专用发票收入没有填到第2栏中？ 第三行用税控器具开的普票税率是1%，要填写，按开票的不含税金额来填

S.cn：回复路老师 其它的是无票收入

S.cn：回复路老师 开票的金额只有小一部分

路老师：回复S.cn你现在主表填的是对的，另外 还需要填一张 增值税减免明细表，你填了吗

S.cn：回复路老师 这个减征额的计算：假设含税销售额是100万，则主表第一行应填写100万/1.03，减征额第16行填写100万/1.03*2%，是这样计算吗？

路老师：回复S.cn如果开的是1%的发票，主表第一行应填写100万/1.01，减征额第16行，100/1.01*2%（因为第15行出来的应纳税额=100/1.01*0.03）

S.cn：回复路老师 老师，小规模减免税申报表的金额和主表的第16行金额是一致的吧

路老师：回复S.cn是的，这二个数据要一致

S.cn：回复路老师 减免税申报表第二列填上数据后是粉色的，提示填写是否正确，和第16行数据是一致的，这个用管吗？

路老师：回复S.cn你填的是什么数据，是98041.79吗

S.cn：回复路老师 填的99983.21元，显示的粉色

路老师：回复S.cn99983.21这个数字是怎么来的

S.cn：回复路老师 本季度含税销售额5049152元，所以主表第一行填写5049152/1.01元=4999160.4元，第16行填写4999160.4*2%=99983.21元 所以减免申报表中也是9998321元，填写或计算的过程对吗？

路老师：回复S.cn这么填写过程和数据是对的

S.cn：回复路老师 减免税填上了，显示粉色，没问题吧，只有填写保存了主表，附加表怎么填不上数字，显示得申报主表

路老师：回复S.cn粉色没有问题，保存后提交就可以了

小兰：回复庄老师 如果不调的话会有什么后果吗？

庄老师：回复小兰你好，调一下比较好

小兰：回复庄老师 2016年12月“借:库存现金0.01 银行存款110 贷:主营业务收入100 应交税费10.1” 2017年1月 借：应交税费10.1 贷：银行存款10.1 2018年12月调整：借应交税费－－应交增值税（已交税金）0.01，贷库存现金0.01 是这样吗？

庄老师：回复小兰你好，可以的，这样就冲减库存现金0.01

小兰：回复庄老师 明白了，谢谢老师！

庄老师：回复小兰应该的，祝你学习进步

袁老师：回复@岁月婧好根据销售收入和采购金额之和乘以万分之三

@岁月婧好：回复袁老师 销售收入知道，采购金额是什么呀老师

@岁月婧好：回复袁老师 请老师解答

袁老师：回复@岁月婧好按购买原材料库存商品金额算的

魏魏：回复小惑老师 递延所得税是干嘛的？

魏魏：回复小惑老师 会计利润是不是利润总额

小惑老师：回复魏魏会计利润是不是利润总额 是的，理解正确 递延所得税是税会时间性差异造成的

魏魏：回复小惑老师 纳税调增减是不是调的递延所得税里面的金额

小惑老师：回复魏魏不是的，是调整会计和税法之间的差异，也就是说，会计上可以做费用处理，税法不允许扣除，就要调增处理了

魏魏：回复小惑老师 递延所得税到底是什么？我现在搞得迷迷糊糊的，调整了怎么知道准确性

小惑老师：回复魏魏比如，你有固定资产折旧税前一次性扣除，但会计核算是计提折旧，这样就形成了时间性差异，两者之间就是产生递延所得税。随着时间推移，时间性差异慢慢就会调整完毕。这个时间性差异就是递延所得税

魏魏：回复小惑老师 那怎么做分录呢？

小惑老师：回复魏魏1)增加时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2)减少时: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产

Nancy.cao：回复月月老师 还是没有明白，是这张发票没有认证完吗？

月月老师：回复Nancy.cao你好，是这样发票还没有认证。

孙青：回复郭老师 这是几个点的稅率啊

郭老师：回复孙青一般纳税人6%，小规模的1%。

孙青：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复孙青不用客气，工作愉快。