Sweet：回复大海老师 老师就我上面的图表1中，有一下几个分录不太明白，想让您讲解一下，1，借：应交税费-待认证进项税额17197.57 贷：应交增值税-进项税额13%，这个分录我想问的是为什么13%的进项税额共有18170.23怎么就只抵扣了17197.57，这里的销项税额是够的啊。第二个分录，增值税的结转，借：应交增值税销项税9% 37915. 6，借：应交增值税销6% 16.98 贷：应交增值税进13% 972.66，贷应交增值税进9% 71.1 ，贷：应交增值税进6% 480，贷：应交增值税进3% 44.04 ，贷：应交增值税-转出未交增值税36364.78，

Sweet：回复大海老师 接，上面这个分录我不是用17197.57进项抵扣了吗？现在我要用进项税额972.66来算出应交增值税-转出未交增值税36364.78。我这个月到底是以那个数交增值税啊。问题3我应交税费的期初余额3249.8，这个余额怎么没加上我应交增值税-转出未交增值税的期初余额25108.78

大海老师：回复Sweet1、第一个分录，老师单单看这个分录，这个分录的意思是，虽然企业收到了进项发票18170.23，但是有部分发票还没有认证，这部分发票的金额就是17197.57，所以不能计入进项税额，应剔除出来，计入应交税费-待认证进项税额。 2、第二个分录老师不按税率细分，其实分录就是如下 借：应交税费-应交增值税（销项税额）37932.58 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）1567.8 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税 ）36364.78 然后月末还应将应交税费-应交增值税（转出未交增值税 ）转到应交税费-未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税 ） 36364.78 贷：应交税费-未交增值税 36364.78 那么您这个月的应交而未交的增值税就是36364.78。 3、您说应交税费的期初余额3249.8，但老师看图片看不到具体是应交税费哪个二级科目的金额是3249.8，您往下拉下，将应交税费完整的末级科目和金额截图出来老师看下，好吗。

Sweet：回复大海老师 这两个一个是应交税费的余额3249.8，一个是应交增值税-转出未交余额25819.18

Sweet：回复大海老师 上图应交增值税-转出未交增值税的期初余额，怎么没合计到应交税费的期初余额里面去呢

大海老师：回复Sweet您好，您注意看科目名称和科目代码。 2221应交税费是一级科目，2221002应交税费-未交增值税是二级科目，2221006应交税费-应交企业所得税，一级科目等于二级科目相加之和。 2221002应交税费-未交增值税的期初数是借方25819.18， 2221006应交税费-应交企业所得税的期初数是贷方29068.26， 所以2221应交税费的期初数等于29068.26-25819.18=3249.08，期末方向是在贷方。

杨洋阳：回复答疑苏老师 直接全额算税费是1261.9，单独算合计是1261.93，

杨洋阳：回复答疑苏老师 这种的没问题吗？

答疑苏老师：回复杨洋阳你好 是的 没有问题的

RR：回复舟舟老师 那下面方框那一句，上述规定会直接影响企业应交所得税呢？这不矛盾？

舟舟老师：回复RR一个是税法规定的加计扣除，该规定直接影响应纳税所得额 一个是所得税准则的要求，形成的无形资产不影响所得税，但是以后摊销会影响所得税（由于税法的规定）

RR：回复舟舟老师 你说税法规定的加计扣除直接影响应纳税所得额， 然后你说所得税准则的要求就是 说借：无形资产 贷：研发支出 那个，不影响利润？

舟舟老师：回复RR对的，讲义中你用橙色笔圈出来“上述规定”是指税法的规定 所得税会计准则是对无形资产的账面价值与计税基础的差异来确认递延所得税的，由于加计扣除的规定，导致形成暂时性差异 但该无形资产不是合并形成的（合并时由于被合并方存在可辨认一项专利没有在个别报表反映，但是合并时要确认，产生递延所得税），既不影响利润也不影响应纳税所得额（比如金融资产产生账税差异时有公允价值变动损益，存货产生账税差异时有资产减值损失），所以不确认递延所得税

一点，空白：回复朴老师 计提时怎么写会计分录

朴老师：回复一点，空白同学你好 借费用科目 贷累计折旧

*^凤^*：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师！

王雁鸣老师：回复*^凤^*您好，不客气。

好好学习：回复邹老师 根据明细账查吗？

邹老师：回复好好学习你好，是的，是通过相关明细账查询统计的

好好学习：回复邹老师 应交税费-未交增值税 应交税费-应交所得税 应交税费-应交印花税 应交税费-应交附加税 税金及附加 不全啊

邹老师：回复好好学习你好，还需要统计管理费用——残保金 你需要看你单位都需要缴纳哪些税款，这些税款通过哪个科目核算，就知道该如何统计计算了

好好学习：回复邹老师 就是想请问一下老师: 您曾在会计学堂中说“污水处理厂托管运行，适用税率为6%”，遭到了部份税管员的否定。 老师可否告知具体适用的依据，特别是2019.4.1增值税调整后。

邹老师：回复好好学习你好，您曾在会计学堂中说“污水处理厂托管运行，适用税率为6%”，能提供一下这个图片？

豆豆：回复QQ老师 老师，截图不知道什么原因发不出来。反正就是这个月申报时的期初未缴不等于上期的应交。

QQ老师：回复豆豆你好，你不发截图我看不到，不知道到底是哪里出的问题，提问区应该是有发图片的功能

豆豆：回复QQ老师 老师，可以看到截图吗？

QQ老师：回复豆豆没有看到截图，你说哪一行吧？

豆豆：回复QQ老师 现在24行和34行的数据是一样的，是本期应交税额，32行（期末未缴税额，多交为负数）的数据不懂怎么得来的，比本期应交的数据少一点。

QQ老师：回复豆豆你好，你们有增值税加计抵减吗？

豆豆：回复QQ老师 老师，没有增值税加计抵减。

QQ老师：回复豆豆你好，这两处差额是多少？

豆豆：回复QQ老师 老师，相差18741.53，但是这个数据好像没有哪里可以对应的。

QQ老师：回复豆豆看不见你填的表真不好给你解释

小默老师：回复活力的雪碧3.应交税费-应交增值税”科目明细账月末无余额，不处理

小默老师：回复活力的雪碧第二题 1.借，原材料22600 贷，银行存款22600 2.借，银行存款11330 贷，主营业收入11000 应交税费-增值税330

钟情khalil：回复季老师 租金是用现金交的，重点是当月交了一整年（假设是2018.6-2019.6，金额6000这样）的收入，是全部确认为该月的收入？还是怎么处理？

季老师：回复钟情khalil收入分期确认，分期缴税；如果已开票，收入分期确认，税款当期缴纳。

橘爱 wei：回复晓海老师 昂昂

晓海老师：回复橘爱 wei应该不算错

燕子：回复靖曦老师 发生业务的时候是借事业支出，贷应付账款吗

靖曦老师：回复燕子会计分录：借 事业支出——教科书 贷 库存现金或 银行存款