激昂的巨人：回复邹老师 那不是进项税额，销项额借贷都不能平，转出未交增值税的金额是怎样来的

邹老师：回复激昂的巨人你好，转出未交增值税是销项税额，进项税额发生额的差额结转而来的 结转了销项税额，进项税额，那进项税额，销项税额余额就是平的 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

激昂的巨人：回复邹老师 那做了以前会计分录后，是不是结转转出未交增值税？借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费–未交增值税，是不是还要做这笔

邹老师：回复激昂的巨人你好，是的，需要这一笔结转分录的

激昂的巨人：回复邹老师 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），那您这笔摘要是不是写结转销项、进项税额？

邹老师：回复激昂的巨人你好，摘要就没有统一规定该如何书写的，比如可以是：结转增值税销项税额，进项税额

激昂的巨人：回复邹老师 那请问下如果销项小于进项，还是否做结转分录

邹老师：回复激昂的巨人你好，需要结转，结转的分录是 借；应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费—应交增值税（进项税额）

激昂的巨人：回复邹老师 那这样的话，借方的应交税费–应交增值税(转出未交增值税)，之后又结账哪个会计分录呢

邹老师：回复激昂的巨人你好，之后根据销项大于进项税额的情况做结转分录 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 之前余额在借方，现在销项大于进项税额计入贷方应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 两个分录的应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷方与借方的差额，就是实际需要缴纳的增值税税款金额

激昂的巨人：回复邹老师 我是说进项大于销项时，您不是说销项，进项税额都要结转吗？那进项大于销项时，那个转出未交增值税税又转哪个科目呢

邹老师：回复激昂的巨人你好，进项大于销项时，结转的分录是 借；应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费—应交增值税（进项税额）

激昂的巨人：回复邹老师 那之后这个转出未交增值税结转到哪个会计分录中

邹老师：回复激昂的巨人你好，之后月份根据销项大于进项税额的情况做结转分录 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷方负数额与之前分录的借方发生额差额，就是实际需要缴纳的增值税税款

激昂的巨人：回复邹老师 那意思说进项大于销项时，那之后这个转出未交增值税这个就暂时不做会计分录，等以后销项大于进项时，才结转转出未交增值税这个会计科目

邹老师：回复激昂的巨人你好 1，进项大于销项的时候这样做结转分录 借；应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费—应交增值税（进项税额） 2，之后月份根据销项大于进项税额的情况做结转分录 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 第一个分录与第二个分录应交税费—应交增值税（转出未交增值税）的差额就是今后月份实际需要缴纳的税款金额 等以后销项大于进项时，才做这个结转分录，借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税

Z.C.Y：回复立红老师 但是财务软件自动有三级明细科目

立红老师：回复Z.C.Y你好，建议您找软件客服给您重新设置，因为这些科目我们是不用的。

涵乔MM：回复meizi老师 对呀，我们虽然是小规模，但是统一用集团的科目，那怎么做

meizi老师：回复涵乔MM你好 那你就做 借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 到时月末结转

涵乔MM：回复meizi老师 结转分录怎么做了？

涵乔MM：回复meizi老师 老师，你看看，这是我们的科目明细

meizi老师：回复涵乔MM你好 你们完全是一般纳税人的科目 ；结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

涵乔MM：回复meizi老师 老师，这个又是进又是出，我眼花缭乱，有没有简单点的，我们就小规模，麻烦了自己都头晕.

涵乔MM：回复meizi老师 能不能确定收入时就直接进哪个科目，缴纳时又直接从那科目借方出就是了

meizi老师：回复涵乔MM你好 这个就是简单的了 。你说你要按一般纳税人来操作就是这样 ；

涵乔MM：回复meizi老师 用它这科目能不能简化做小规模

meizi老师：回复涵乔MM你好 那你就直接做 借应交税费-应交增值税-销项税 贷应交税费-未交增值税 缴纳：借应交税费-未交增值税贷银行存款

涵乔MM：回复meizi老师 确认收入进进应交增值税-销项税额.结转的时候：就结转到应交增值税-未交增值税.交钱的时候：就借：应交增值税-未交增值税出.那这个如果我不结转，能直接最后交钱的时候：借：应交增值税-销项税额，贷：银行存款？

meizi老师：回复涵乔MM你好 如果你不想启用未交增值税的话 可以 你可以直接来做 但是你要跟着总部的来的话 最好是做未交增值税

涵乔MM：回复meizi老师 那我直接确认收入时：进入应交增值税-未交增值税...能否行得通

meizi老师：回复涵乔MM我的建议是按我上面说的 做销项税 月末结转 借应交税费-应交增值税-销项税 贷应交税费-未交增值税 缴纳：借应交税费-未交增值税贷银行存款

涵乔MM：回复meizi老师 我们季度交税这种，可以季度转吗

meizi老师：回复涵乔MM可以的 你季报 季末转即可

涵乔MM：回复meizi老师 那系统自动计提税金附加税的时候，应该计提应交税金-未交增值税里面的数额，还有那专票的，银行直接扣增值税的，这种是不用计提，直接销项进销项出？

meizi老师：回复涵乔MM你好 那你就直接做借应交税费-未交增值税贷银行存款

涵乔MM：回复meizi老师 谢谢老师的耐心解答，那专票就直接进应交税费-未交增值税.然后又直接出.我还是把一般纳税人的好好看看，应该以后用得着.

meizi老师：回复涵乔MM你好 到时你有时间去看看一般纳税人的结转分录 你就可以理解了。 你做收入 月末结转到未交增值税贷方 这样就平科目了

眯眯眼的冰淇淋：回复宸宸老师 那么哪些情况下不需要做进项税额转出呢

宸宸老师：回复眯眯眼的冰淇淋就是“自然灾害”的不需要转出，如果是由于“人为”的原因就需要转出。 【我通俗点讲，比如说一家公司遭受了自然灾害，已经很惨了，所以税务机关就不需要企业做进项税转出了】

眯眯眼的冰淇淋：回复宸宸老师 好的，谢谢

宸宸老师：回复眯眯眼的冰淇淋不客气的，祝您学习愉快

万事如意：回复吴月柳 结转的分录该如何写

吴月柳：回复万事如意借：应交税费-销项 贷：应交税费-进项 应交税费-已交

万事如意：回复吴月柳 如果进项大于销项也要做结转么

吴月柳：回复万事如意不用