维C：回复郭老师 分录怎么写

郭老师：回复维C借应交税费应交增值税减免税款借管理费用负数。

田老师：回复sisi同时， ”科目， 贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目， 贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目， 贷记“管理费用”等科目。

sisi：回复田老师 固定资产？税控才490啊？然后服务费也才330/年，不会是哦，管理费用倒是赞成的的。老师我想问问递延收益这个科目什么意思呢？怎么用啊，不是很明白呢？并且你说应交税费—应交增值税（减免税款）为什么是减免税款啊？我是小规模。我那的定额发票，要么做成本，要做费用，很是不明白呢？

田老师：回复sisi这个不是一回事的

田老师：回复sisi减免税款，比如说你要交1000元的增值税，有减免税款150元，那么，你只需交850元就行了

sisi：回复田老师 我没反应过来啊

sisi：回复田老师 老师举例说明一下嘛

田老师：回复sisi比如说你这个月要交1000元的增值税，你有购税控机150元，那么你只用交850的增值税就行了

sisi：回复田老师 我说分录，不是加减，谢谢老师。

田老师：回复sisi（二）小规模纳税人的会计处理 按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额， 借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 2按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。 3.按期计提折旧 借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 4.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 5.按规定抵减的增值税应纳税额 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

田老师：回复sisi刚发到一般纳税人的去了，对不起

sisi：回复田老师 哦，税控金额小，我可不可以一次性做费用啊，老师？

田老师：回复sisi还是按规定做吧

爱吃蘑菇的小菇凉：回复袁老师 可以直接 借：应交税费-减免税 贷：银行存款 吗

袁老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉可以　的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

爱吃蘑菇的小菇凉：回复袁老师 公司退回给个人账户的社保费用 这个怎么入账？之前社保裁员导致

袁老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉借：管理费用－－社保费贷：银行存款

星下灯：回复王雁鸣老师 @王老师：您好，分录，借：管理费用-服务费用，330，贷：现金或者银行存款，330，全额抵扣，借：应交税费-应交增值税-减免税，330，借；管理费用-服务费用，负数330。 为什么是负数330，，我理解的是正数330

王雁鸣老师：回复星下灯您好，因为冲管理费用，写在借方了，所以是负数。

星下灯：回复王雁鸣老师 @王老师：你这里面为什么3个借一个贷啊

王雁鸣老师：回复星下灯您好，是的，为保证利润表取数正确，损益类借方余额的科目，其发生额除结转到本年利润的以外，要记在借方。

爱拼：回复宋生老师 是可以全部抵扣吗

宋生老师：回复爱拼您好！金税盘可以，维修的部分不行。

爱拼：回复宋生老师 维修部分一点都不能抵扣还是只能抵扣17%

宋生老师：回复爱拼您好！如果是开的普票一点都不能抵扣。

爱拼：回复宋生老师 那金税盘也是普票可以抵扣吧

宋生老师：回复爱拼您好！金税盘开什么票都可以全额抵扣。其他的要专票。

思顿乔老师：回复甜美的芹菜根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)规定，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

甜美的芹菜：回复思顿乔老师 就说第一次购买税控盘，全额计入管理费用，后面买就要计入企业的固定资产

思顿乔老师：回复甜美的芹菜税控盘买了一次就可以了，谢谢！

思顿乔老师：回复甜美的芹菜您好，后面买税控盘，也是计入 借：管理费用 贷：库存现金/银行存款 借：应交税费—应交增值税(减免税额) 贷：管理费用

思顿乔老师：回复甜美的芹菜简单来说，不管第几次买，可以抵扣，分录就是这样做就可以了。 谢谢！

甜美的芹菜：回复思顿乔老师 我看他们以前做的怎么还计入固定资产了

思顿乔老师：回复甜美的芹菜入管理费用，不要入固定资产

甜美的芹菜：回复思顿乔老师 好的，谢谢

思顿乔老师：回复甜美的芹菜您好，与您解释一下。借：管理费用 贷：库存现金/银行存款 借：应交税费—应交增值税(减免税额) 贷：管理费用 这样做，管理费用可以全部一借一贷抵消了。

思顿乔老师：回复甜美的芹菜还有什么可以帮到您的吗？

若冰：回复郭老师 怎么做分录？

郭老师：回复若冰购买借管理费用贷银存 全额抵扣借应交税费-应交增值税（减免税款）借管理费用负数

淡淡咖啡：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复淡淡咖啡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

荣：回复朴老师 老师你好！不是首次

荣：回复朴老师 怎么填写会计分录

朴老师：回复荣同学你好 那收到的发票是专票还是普票

荣：回复朴老师 普票发票

朴老师：回复荣那就计入管理费用办公费 不能抵扣

Vicky^：回复玲老师 请问老师，递减是什么时候做呢？谢谢

玲老师：回复Vicky^你什么抵就什么时候写

Vicky^：回复玲老师 老师，是在进项发票认证的时候吗，那么认证发票的时候是自动全额抵扣吗，可以这么理解吗？

玲老师：回复Vicky^全额抵 不用认证 直接抵

Vicky^：回复玲老师 老师 不用认证怎么抵扣，不太理解？方便解释下吗，谢谢

玲老师：回复Vicky^就是你买税盘这个钱 和服务费的钱都可以抵了 不是只抵进项