殷勤的心情：回复玲老师 上年在计提增值税和附加税，多计提也缴税了，今年退回了多缴的税款。

殷勤的心情：回复玲老师 不是，去年计多交了，今年退回了多交的部分

玲老师：回复殷勤的心情你好 把多计提和多交的分录 全红冲 

殷勤的心情：回复玲老师 去年的都结转到利润分配里去了，直接红冲可以？

玲老师：回复殷勤的心情你好 影响利润的用以前年度损益 调整 其他的正常冲 

悟空少爷：回复邹老师 小规模纳税人

邹老师：回复悟空少爷你好，取得收入就是计提增值税的过程 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 缴纳 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款

0wen：回复邹老师 老师 未交增值税怎么做平呢？

邹老师：回复0wen你好，一般纳税人缴纳增值税之前需要做结转未交增值税分录 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 之后做缴纳，借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款 这样未交增值税是平的

跳跳：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复跳跳你好 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

梅传忠：回复郭老师 一般

郭老师：回复梅传忠借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 缴纳借应交税费-委交增值税 贷银存

梅传忠：回复郭老师

梅传忠：回复郭老师 老师这个分录也可以吗？

梅传忠：回复郭老师

梅传忠：回复郭老师 这个也可以吗？

郭老师：回复梅传忠第二个可以和我写的一样，第一个的已交增值税你是什么行业的

梅传忠：回复郭老师 餐饮

郭老师：回复梅传忠已交增值税用不到

梅传忠：回复郭老师 就是不能这样做了

郭老师：回复梅传忠是的，按我写的那个做

馨元：回复袁老师 那现在做 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 借：应交税费--预缴增值税 7264.96 贷：银行存款 7264.96 下个月开出发票做分录 借：预收账款 50000 贷：主营业务收入 42735.04 应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 贷：应交税费--预缴增值税 7264.96 后面是这样结转的？

袁老师：回复馨元是的

馨元：回复袁老师 袁老师，我企业业务量不多，这个月就这笔，这批货是买回来直接转卖的，货款收到的是50000，票没开，付给采购方42000（本月做预付账款），采购方的发票还没开过来，如果我这个月预缴了增值税，下个月收到采购方开过来的专票，会计分录是这样做吗？ 借：原材料 35897.44 应交税费-应交增值税（进项税额） 6102.56 贷：预付账款 42000 但是我的增值税已经预缴了，这个进项税额是不只有之后再开发票才能抵扣掉了？ 谢谢老师

袁老师：回复馨元是的啊，开票以后抵吧

薄荷：回复邹老师 那一般纳税人呢

邹老师：回复薄荷你好 借；库存商品（不含增值税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目

薄荷：回复邹老师 那我销售货物结转成本的时候，价格是只有商品的成本还是加上这些税款？如果不加的话，这部分成本是当期直接结转吗

薄荷：回复邹老师 可以分别说一下小规模和一般纳税人吗

邹老师：回复薄荷你好 如果是小规模纳税人，结转成本金额就是购进的所有价款 如果是一般纳税人，结转成本金额就是 不含增值税价款+关税

薄荷：回复邹老师 都是统一在销售的时候结转吗？将关税价分摊到成本里是吗

邹老师：回复薄荷你好，是的，在销售的时候结转到成本，关税是计入货物成本

薄荷：回复邹老师 也就是说关税价也计入主营业务成本对吧

邹老师：回复薄荷你好，销售了最终是结转到了主营业务成本的

薄荷：回复邹老师 老师您好，我还想在问一下，如果在销售货物的时候又发生了运费，也是影响计入主营业务成本里的吧？会计分录应该怎么做呢

邹老师：回复薄荷你好，如果在销售货物的时候又发生了运费，运费计入销售费用核算 借；销售费用 贷；银行存款等科目

1428847081：回复辜老师 老师，那代开发票，缴纳增值税，也是这样吗

辜老师：回复1428847081是的额，也是这样的

1428847081：回复辜老师 老师，小规模纳税人代开专票，会计分录 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 然后缴纳增值税 借:应交税费-应交增值税（已交增值税） 贷:银行存款 这样做对吗

辜老师：回复1428847081缴纳增值税是，借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

1428847081：回复辜老师 可是代开的专票，在开的时候已经缴纳了增值税，为啥要放在未交增值税里面去？

辜老师：回复1428847081未交增值税反映的是他实际的增值税

彩泥：回复肖肖老师-实践 进账怎么体现出来？

彩泥：回复肖肖老师-实践 进项怎么体现出来

肖肖老师-实践：回复彩泥你好，计提增值税时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费-未交增值税。 进项不需要再体现，您在购入的时候已经做了分录

彩泥：回复肖肖老师-实践 购入的时候怎么做分录？就是专用发票抵扣勾选统计以后，怎么做分录？

肖肖老师-实践：回复彩泥当月抵扣勾选购入的发票，借：库存商品  应交税金-应交增值税-进项   贷：应付账款