黄小琼：回复玲老师 这样的话，进项税额转出这个科目就有余额了，我要用什么科目跟他对平？

黄小琼：回复玲老师 应交税费——转出未交增值税这个科目来对应吗

玲老师：回复黄小琼把进项税额转出，这个科目结转到未交增值税科目

黄小琼：回复玲老师 可以举个完整的列子，不太明白

玲老师：回复黄小琼问一下？你具体的业务吧，然后给你写分录问一下？你具体的业务吧，然后给你写分录。

崔馨心：回复maize老师 进项红字发票

maize老师：回复崔馨心你之前做啥现在做做借库存商品，负数 进项税额 负数，贷应付账款 负数

王琳：回复郭老师 对方查出有问题，是16年的发票

王琳：回复郭老师 已经进行了进项税额抵减了

郭老师：回复王琳借以前年度借应付账款 贷以前年度损益调整 应交税费，应交增值税进项转出 借营业外支出贷应付账款。

郭老师：回复王琳如果没有补交企业所得税的话，做这个，这个营业外支出不允许抵扣所得税。

王琳：回复郭老师 老师，我看不大明白，能写的明白一点吗？

郭老师：回复王琳你好，之前借主营业务成本，应交税费应交增值税进项贷银行存款，现在借应付账款贷，以前年度损益调整应交税费应交增值税进项转出，这个有哪个看不懂，把主营业务成本改成了以前年度损益调整。

攀爬蜗牛：回复美橙老师 我们是买的净水器用于招待的

美橙老师：回复攀爬蜗牛当初入账时是计入的管理费用还是销售费用呢

攀爬蜗牛：回复美橙老师 借：管理费用 贷：进项税额转出对吗

美橙老师：回复攀爬蜗牛借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项转出）

大丫：回复bamboo老师 借：库存商品 应交税费—应交增值税—进项税 贷：银行存款

bamboo老师：回复大丫那现在 借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

大丫：回复bamboo老师 补交税款时，怎么做

bamboo老师：回复大丫借：应交增值税——未交增值税 贷：银行存款

大丫：回复bamboo老师 进项税额转出金额是不是未交增值税金额是一个数

bamboo老师：回复大丫您是大厅补缴还是跟平时按期申报一起填写

大丫：回复bamboo老师 大厅补缴的

bamboo老师：回复大丫大厅补缴的话 那您可以直接做一笔 这样简单省事 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：银行存款

风：回复邹老师 发票认证了，但是对方作废了

邹老师：回复风你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

风：回复邹老师 这笔分录我实际的税额是小于原材料的，分录借贷怎么平

邹老师：回复风你好，这个分录金额原材料是转出发票的税额 比如之前你计入进项1300，现在转出1300计入原材料成本就是了，与你之前入账的原材料10000是没有关系的，这样转出之后原材料入账金额就是11300（=10000+1300）了

风：回复邹老师 原材料不用红冲的么，直接连税额计入成本？

邹老师：回复风你好，是的，是把转出的进项税额计入原材料购进成本

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 老师，那请问转出的这部分税费就一直挂在那里吗？还是要做帐务处理？

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 免征的增值税需要计提出来，作为营业外收入吗？ 当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。老师，这个是百度中的答案，请问到底计提不计提呢？

邹老师：回复•﹏•dzm•﹏•你好，转出最终需要转入未交增值税的 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

????：回复辜老师 上个月正常走了

辜老师：回复????上个月正常确认采购吗

????：回复辜老师 这个月这样走？

辜老师：回复????是的，就是这样账务处理

????：回复辜老师 对方开的发票错了。月底的时候看出来。给厂家说了这个月才开出来。上个月已经抵扣认证了

辜老师：回复????是开错了吗，那你要对方开具红字发票的

????：回复辜老师 嗯。 当时给他要了.现在这个会计分录走的好像有问题

辜老师：回复????那不是这样处理的 根据红字发票，借：原材料 负数 贷：应付账款 负数，应交税费—应交增值税—进项税转出

开心的篮球：回复邹老师 可是库存商品已经使用了

邹老师：回复开心的篮球你好，你可以把原材料结转到生产成本，然后到主营业务成本

开心的篮球：回复邹老师 正常做账时候，借：库存商品，应交税费-增值税（进项税）贷：银行存款，但是现在是这笔出现问题，补交税款，分录怎么做？

邹老师：回复开心的篮球借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借主营业务成本 贷；库存商品

开心的篮球：回复邹老师 正常做的时候都已经借库存商品，而且也结转成本了，补缴税款还需要在重复增加库存？

开心的篮球：回复邹老师 只不过是增值税-转出未交增值税变多了而已

邹老师：回复开心的篮球你好，这不通过转出未交增值税，是通过未交增值税核算的

开心的篮球：回复邹老师 正常说借：增值税-转出未交增值税 贷：未交增值税

开心的篮球：回复邹老师 销项将去进项才交税，现在谁进项变的更多了，补交这份税款。

邹老师：回复开心的篮球你好，转出是进项变少了，而不是增加了

开心的篮球：回复邹老师 借：增值税（进项税额转出）贷：增值税-进项税 ？

邹老师：回复开心的篮球借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借主营业务成本 贷；库存商品 转出的整个分录是这样

开心的篮球：回复邹老师 计入两次库存？库存不是太多了？

邹老师：回复开心的篮球你好，因为进项不能抵扣，所以转出部分会增加库存商品成本的

开心的篮球：回复邹老师 不应该是库存减少了吗？

开心的篮球：回复邹老师 您的是意思是把转出的那部分税额增加库存商品？

邹老师：回复开心的篮球你好，是的 比如之前不含税100，税额17，之前按100计入库存商品，后来17不可以抵扣了，就需要增加17的库存商品金额的

开心的篮球：回复邹老师 恩恩，您这么说我明白了，那请问下，库存商品一直久居不下，怎么办呢？因为历史的原因，实际的库存没有账上显示的那么多，而且也没有发票，怎么能使库存能减少，除了结转成本外。

邹老师：回复开心的篮球你好，可以按无票销售处理，或者做报废处理

开心的篮球：回复邹老师 请问下怎么做会计分录？麻烦你了

邹老师：回复开心的篮球借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品 借；待处理财产损益 贷；库存商品 借；营业外支出 贷；待处理财产损益

开心的篮球：回复邹老师 无票收入不是要交税吗？

邹老师：回复开心的篮球你好，是的，无票收入也是需要纳税的 你不想纳税，你可以按报废处理

开心的篮球：回复邹老师 请问下，如果是商品有保质日期是不是也可以做待处理财产损益？

邹老师：回复开心的篮球超过保质日期可以做报废处理

开心的篮球：回复邹老师 可以经常性的做报废处理吗？毕竟我们的保质日期最多两年，库存很多，而且都是小东西。

邹老师：回复开心的篮球你好，当然是不能做经常报废的 容易引起税局怀疑

开心的篮球：回复邹老师 请问大概多长时间为好，麻烦您能建议下~

邹老师：回复开心的篮球你好，这个是没有统一规定的，你需要根据你单位实际情况

开心的篮球：回复邹老师 好吧，谢谢老师！您的回答我受益良多。谢谢！